我国企业集团资金集中管理问题探讨研究

文/杜桂成，天津财经大学2015级MBA

我国企业集团资金集中管理问题探讨研究

文/杜桂成，天津财经大学2015级MBA

企业集团的资金管理功能定位决定了资金集中管理是集团资金管理中的普遍模式。本文将讨论企业集团资金中管理的理论依据与实践结果，将会分析解决资金集中管理中的难点与重点，并将会提出想对应的完善措施与解决办法。

资金集中管理；决策力；治理

企业集团是以资金为主要纽带，通过持股、控股等方式紧密连接、协调行动的企业集团发展水平往往是经济发展程度的重要标志。近年来，随着我国经济快速发展与经济结构的迅速调整，中国的企业集团发展迅速，并成为中国经济中的一支重要的力量。但是，我国企业集团的发展背景极为复杂，企业集团的发展轨迹大多数能体现着我国经济的发展印记：大多数企业存在着子母公司功能定位不是很清楚、权责不对等、组织机构设置与经营管理矛盾突出、集团控制力匮乏、股东权益至上理念严重等问题。此类问题的存在致使公司企业产权在多元化的改革发展过程中，企业容易产生无限衍生的生产链条。在集团搭建的商业生产中，存在着“反跨国公司现象”，即盈利能力呈递减趋势而风险确实日益加大甚至失控。企业集团应该如何制定一个既能优化资源配置，保障低成本发展战略，实现信息优化集成与信息化管理成为集团企业面临的重要问题。企业集团资金管理是解决这些问题的关键，因此处于核心极其重要的位置。

1 实施企业集团资金集中管理的重要意义

1.1 强化企业集团的财务决策力与控制力

集团包括总部、分公司以及各子公司，各个成员之间在生产、销售、财务等各方面之间是存在着相互之间互相补充，财务之间协同能力更加明显。结合国内诸多公司之间的经验，无论企业集团之间具体特点有何种差别，但总公司都会将资金控制当做其管理控制的重要组成部分。资金控制将会实现以下几个目标：出资者能够及时了解资金流向以及资金带来的效益；集团资金的集中控制将会使资源的合理利用及调配；由于风险的集中，因此资金的集中能够实现风险的预警、风险的对冲以及风险的分散。

1.2 有利于集中开拓某项业务

我国属于发展中国家，发展潜力与发展势头存在着巨大的空间。我国目前正在不断涌现着各类企业并且正处于迅速发展阶段。在经济学中，这个阶段我们可以称作为“资本饥渴型”，此时段需要大量资金的投入，但此时我国经济情况为财力薄弱，资金难做到集中处理问题。实行企业资金的集中管理，“握紧拳头劲往一处使”，有利于困难的解决。

1.3 有利于提升信息管理水平

大部分企业在没有实现资金的集中管理的过程之前，企业资金管理存在着各种各类的管理方式，由此造成企业管理信息的不对称。资金的集中管理最终能够反映集团企业的相关业务信息，由此通过业务流和资金流等信息来改善集团管理信息，提升集团信息化管理水平。

2 完善企业集团资金的集中管理的措施

2.1 完善法人治理结构

我国应该逐步完善法人治理结构，强化母公司地位。我们在强化法人治理结构具体的实施过程中，企业内部组织管理机构除股东代表大会、董事会、监事会和经理层几个层次外，还应设置多个委员会，如审计委员会等来专门处理企业集团间的重大决策。明确母子公司各个管理部门之间的责任与规范，可以为资金的集中管理中的规范运作奠定良好的基础。

2.2 提升管理过程中的信息技术水平

如今的社会是一个信息高速化发展的社会，在企业集团资金管理的过程中离不开电子信息技术的应用。当今的企业应当充分利用计算机技术中的硬件与软件技术的应用，综合现代的管理经验、网络技术，建立一个以企业资金集中管理为核心的资金管理网络系统，实现各成员单位之间的统一化信息平台，实现资金、业务信息与业务流程的一体化。

具体可以通过：第一步选用国家认可的财务软件实行全面的的会计电算化，规范化工作流程。第二步：使用统一的计算机平台，推进计算机技术在企业的应用。在平台建立的过程中，企业可以考虑尽可能与银行系统的连接，完善资金集中管理过程中计算与查询功能。

2.3 完善人才培养与储备

企业不仅要加强企业内部员工的业务素质和思想素质教育，培养合格的资金管理人才，还要不断完善用人机制，留住人才、不断储备人才。企业内部应该建立公正客观的人才考核机制，使其真正发挥激励人才的作用。同时，还可以通过深化人事干部工作考核制度，可以引用竞争机制来完善人才留用机制。

3 结束语

随着经济社会的快速发展，企业资金管理中面临巨大的管理问题与挑战。企业内部的资金改革机制并不是一蹴而就，我们在改革的过程中不能急于求成。我们可以试着去慢慢积累并且不断愿意去改变。

企业集团资金管理是一项浩大的工程，涉及种类、内容十分丰富，在当代科技迅速发展的情况下，我们应该紧跟时代发展的潮流，注重科技可以在企业资金中的应用。

[1]王之君，杨文静.集团资金管理模式研究[J].中央财经大学学报，2016(11)

[2]中国集团公司促进会.母子公司关系研究——企业集团的组织结构和管理控制[M].北京，中国财经经济出版社，2004.

[3]徐德刚，董小涛.集团资金集中管理面临的问题及对策分析[J]. 财经界. 2007(1)

[4]左翔.企业集团资金管理的若干问题及对策[J].会计之友.2007(11)

杜桂成（1986-）男，河北省唐山市人，民族：汉，职称：经济师，学历：在读硕士研究生。研究方向：财务管理。