对加强企业资金管理与财务结算管理的几点认识

摘 要：从机制建设入手，强化企业财务资金管理；从强化管控入手，强化企业财务结算管理，从而改善资金的运行机制，盘活存量资金，提高资金的使用效率。

关键词：财务管理；资金管理；结算管理

财务资金管理是对企业的资金运动及其所体现的经济关系进行计划、组织控制和调节，使企业的资金运动按照企业整体战略的规划进行流转，为企业总体目标的实现提供资金支持和综合功能的发挥，并产生最大的一体效应。财务结算管理主要是实现企业资金的集中结算管理，以调整资金的分布方式，改善资金的运行机制，盘活存量资金，提高资金的使用效率。本文主要结合财务资金管理和财务结算管理就如何提高企业资金管理与使用效益谈几点认识。

一、从机制建设入手，强化企业财务资金管理

科学核定资金的合理需要量。企业应以需要与节约兼顾为基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量。资金合理需要量，可以通过现金预算的编制来实现。现金预算的内容，包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。

合理确定企业筹资方案。资金需要量确定后，就要确定如何来筹集所需资金，确定筹资方案可通过下列途径解决：一方面从企业内部看，企业销售时尽量采用现金销售或采用订单先收款后发货方式，尽量缩短应收款账期、及时催收账款；按定货量组织生产，合理原材料，辅料，生产工人配臵；尽快处理积压物资，及时处理闲臵、过时、未使用的固定资产；节约成本就是增加收益。

建立资金投入效益的保证机制，抓好资金的源头管理。决策失误是资金低效甚至无效的重要原因。企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业技资项目的测算、论证；考虑货币时间价值和风险价值，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率，把好项目的财务预算关；在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利。加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目的资金使用效果，建立项目决策负责制，杜绝集体决策、集体负责、最终谁也不负责的现象。

优化资金结构的约束机制，抓好资金的结构管理。财务部门必须运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构，加大财务部门对资金运筹的调控力度，财务部门要经常“会诊”资金运转偏差，适时实施战略性的资金结构调整。

建立活而不乱的资金循环机制，抓好资金的流程管理。为了保证资金“满负荷”高速运转，财务部门要对企业的资金统一管理，集中调度，有偿使用。要进一步完善资金统管形式，內部使用资金模拟银行结算，拓展资金成本的核算内容。要规范企业的融资行为，财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借——还--借的良性态势。

建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。（1）财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面；（2）合理制定企业税后利润分配政策，尽可能用于企业扩大再生产，促进企业自我滚动发展；（3）财务部门要认真实施资本金保全制度，监督管理好资本金。

二、从强化管控入手，强化企业财务结算管理

加大落实基层单位资金收支管理的检查、监督力度，规范日常工作。要按照中国石化集团公司资金集中管理制度的要求，深入企业基层单位，以内控制度为依托，对基层单位资金收支情况进行检查督导，动态掌握管理银行账户使用情况，进一步提升基层单位资金集中管理水平。企业的职工薪酬发放、备用金领取，以及向单位银行卡转账等付款业务，均应按照经中国石化集团公司批准的预算，通过财务公司账户向企业的银行基本账户转款办理。检查企业是否有未按以上规定通过商业银行账户处理付款业务的情况，我们将予以通报并督导落实各单位改正情况。

加强现金及备用金管理。要按照中国石化集团公司现金及备用金管理要求，严格现金限额制度和大额现金报销制度。要求企业要大幅度降低现金使用频率和额度，日常报销要尽可能采用POS机或转账支付，杜绝超范围使用现金现象。对不严格执行制度办法、不严格实行限额管理、不严格落实有关要求的单位，要及时纠正，并组织整改。

强化资金安全管理，防控资金运行风险。要根据中国石化集团公司资金集中管理规定以及资金集中管理信息系统业务规范的要求，发挥资金系统管理优势，完善和修订资金结算管理制度，切实做好资金安全检查长效机制，做到线上运行规范，线下检查监督落实。要做好企业所属各单位资金运行安全监管，督导各单位加强银行账户安全管理，做好货币资金收付安全管理，做好借款、承兑汇票开立及背书、担保、保函等筹融资业务安全管理，做好资金管理系统安全运行维护管理。要全面加强资金收支安全管理工作。细化安全过程管理，对涉及资金收支及资金保管的各个环节落实内控制度，按规定程序办理。着重做好银行账户、票据管理等日常工作，努力提升风险防范意识，保证资金和银行账户安全。要做好内部收费业务的资金安全管理，以及外部市场资金安全管理工作，细化相应管理制度，采取切实有效措施，做好各项收费资金、外部市场资金安全、规范运行。要将资金安全检查工作常态化、规范化、制度化，通过各单位自查、企业财务管理部门定期检查和不定期抽查，及时发现运行管理中的问题并及时规范纠正，确保资金管理工作正常、安全、有序运行。

加强商业银行对帐管理工作。要监督管理每周各单位商业银行账户TMS与集中核算系统的对帐工作。要监督管理每月末各单位TMS、集中核算系统及商业银行账户三方对帐工作，并按要求附未达项帐的书面说明，及时确认上传TMS余额调节表。

参考文献：

[1] 张月玲. 中小企业财务管理存在的问题及对策探讨[J]. 会计之友（下旬刊）， 2015，（03） .

[2] 吴秋. 加强我国中小企业财务管理对策[J]. 决策与信息， 2016，（11） .

[3] 吴丽健. 加强民营中小企业财务管理的思考[J]. 全国商情（经济理论研究）， 2016（02） .

作者简介：

曹燕（1974—），女，四川江油人，大学本科，会计师。