源头推进投资预算精益管理

蒋磊 张志勇 程华龙

【摘 要】工程投资预算是电网企业业务预算的最小颗粒单元。安徽公司建立“三级行动目标”，结合公司新战略及发展策略，从项目储备出发，以解决问题为导向，量化目标成效，明确节点责任，推动企业内资源共享与工作协同，评估项目实施效果，追溯考评问责，提升项目精细化管控水平，强化公司投入产出能力，保障企业经营效益平稳增长，服务于资产价值创造全过程。

【关键词】项目储备；投资预算；精益管理

一、目标引领，深化项目储备三级行动目标

源头推动项目精准管控，为每一个储备项目设置一套层次分明、目标明确、责任明晰的“三级行动目标”体系。第一级目标对接公司发展策略，第二级目标衔接年度重点工作，第三级目标细化到单项支出预计成效。预算安排以解决问题为导向，预算目标以可视化效果、可量化数据作为支撑，并固化到统一项目储备平台中，按照轻重缓急和建设时序统筹开展项目评级，集中进行业务审核，实施预算源头管控。围绕“三级行动目标”开展项目储备，促进预算目标可量化、可评估、可追溯问责，实现项目安排有导向、成本支出有标准、应急事项有通道，提升项目储备质量。

二、以险促投，优化投资规模与时序安排

安徽公司基于保险理赔业务数据，构建数据仓，探索并实践以效率效益为导向的电网资产运营及投资决策管理。通过对保险理赔数据的有效分析和价值挖掘，释放数据能量、发挥数据优势，主动布局、整体筹划，实现数据仓的智能全景展示，为有效资产投资提供信息决策。

一是描绘出险地图，精确投资落地区域。大别山区和皖南山区由于山洪、暴雨、雪灾、雷击等天气因素形成不可抗力的自然灾害损失明显。在项目规划前期就做出相应的预防，对变电站选址、架空线路高度设计等方面结合地域性因素进行调整。此外，地区内部某些县区地形复杂，物资运输困难，施工成本高，一旦发生自然灾害很难进行抢修和疏导，导致供电设施的修复成本增加。因此地区内部在进行规模调整和规划计划时，描绘出险地图，精确投资落地区域，加大对特殊县区的资本性投入，保障特殊困难地区的供电稳定需求。

二是梳理出险时序，合理安排投资时点。皖北是劳务输出较大区域，每年2月份大批外出务工人员回流，突增了大量的用电器，电网负荷暴增后导致电网设备损坏案件和居民家用电器损坏案件法案量增多。夏季也是发案量高发期，每年7、8、9月份天气炎热，居民家用空调集中使用，供电负荷急剧升高，电网设备和线路在高负荷、高气温的升温和烘烤下损坏严重。尤其是广大的农村地区因线路故障造成的居民家用电器损坏案件和变压器过负荷损坏而发案成倍增长。因此在项目投资安排上就需要梳理出险时序，合理安排投资时点，有倾向有侧重的预防电网过载对电网资产造成的损坏。

三是加强可研评审，科学规划投资规模。通过对安徽省近五年资产保险发案原因进行梳理，主要有如下几种：地理环境因素影响、季节和气温因素影响、人为原因导致、管理较为粗放等。为解决这些触发保险案件的原因对电网资产的损害，现将项目投资规划的审核关口前移，在可研评审阶段提出相应的工作要求和改进建议，精准定位项目投资方向。

三、三库合一，保障合规、精准、有效投资

建立以需求库为前端、以储备库为枢纽、以计划库为落点的三库合一管理模式，紧贴需求统一项目储备库管理，细化四级九型项目储备，保障合规、精准、有效投资。

一是“三库合一”理念。项目需求库是指为满足公司各级各类业务开展需要而梳理形成的全专业口径的成本类和资本类项目集合。规划项目库属于需求库的重要组成部分；除规划项目库外，各专业部门和各县公司梳理形成的需求项目表视为需求库的组成部分。项目储备库是实现需求规划与计划过渡和衔接的重要环节，是统筹资本类项目和成本类项目的关键平台，是实现需求库〔含电网规划、各专业规划、各专业储备库（视为规划）〕、计划库（综合计划、投资计划）和公司预算有机有序衔接的重要纽带。项目计划库是指满足储备库出库条件，履行决策程序后，纳入公司综合计划的项目、以正式文件形式下达的成本类项目计划〔含自主安排检修运维项目（省控）、自主安排检修运维项目（自控）、农维费项目〕构成的集合。

考虑需求庫、储备库和计划库三者之间的顺承衔接关系，建立以需求库为前端、以储备库为枢纽、以计划库为落点的三库合一管理模式，充分发挥储备库承上启下的中枢管控统筹作用。

二是建立储备库项目的细化分型管理机制。安徽公司率先提出经济属性概念，明确提出“四级九型目标”，即所有储备库项目入库时设置其二维经济属性。

首先，根据储备项目实施后对增供扩销、增收节支等影响及带来的直接经济效益多寡，将储备库项目定义为四级，即直接有效、效益显著、效益不明显、基本无效。

与此同时，根据项目对公司经营发展的推动作用，将储备项目分为以下九型基本类型：

发展型：用于推动公司发展的项目类型；

问题型：用于解决公司生产经营管理中存在问题的项目类型；

安全型：用于提升和保证电力生产本质安全的项目类型；

保障型：用于为公司发展提供后勤等方面保证的项目类型；

标准型：用于满足公司贯标要求的项目类型；

应急型：用于提升公司应急能力和水平的项目

服务型：用于提升公司服务水平的项目；

政策型：由于响应国家政策要求而提出的项目；

社会型：用于满足社会公德公益要求或履行社会责任而提出的项目。

四、结束语

依法合规投资管控为成本监审打下坚实基础，通过强化储备环节分类控制，加强投资项目实施效果评估，对违规经营投资、重大投资失误的，严肃责任追究，指导综合计划编制，不断提升公司投资能力与需求的综合平衡，强化“花钱必问效、低效必问责”的项目投资理念，实现传统经营模式和输配电价监管模式转换的高度融合。

【参考文献】

[1]黄佳佳.深化储备项目审查，推进预算管理向前端延伸[J].财会学习，2018（16）：184.

[2]谢静.全过程精益预算管理[J].企业管理，2018（11）：17-19.