大数据背景下企业财务管理的挑战与变革

杨莉

摘要：微软史密斯曾经这样说：“给我提供一些数据，我就能做出一些改变，如果给我提供所有数据，我就能拯救世界”，随着社会的不断发展，人们对生活的质量要求逐渐提高，大数据作为科技时代发展中的产物，对各个领域的发展具有重要意义，在企业领域，利用大数据分析，实现降低成本、增加效率、开发新产品的目的，在决策方面，大数据因具备高性能的分析过程，带来巨大的效益。但在这同时对企业财务管理来讲，也是一项挑战。

关键词：大数据；企业财务管理；挑战；变革

随着人们日益频繁的网络行为，大数据时代到来在经济领域掀起了一阵浪潮，这种数据与传统的数据意义并不相同，包含了生产者的意图，在之前经历过PC时代和互联网时代之后，大数据为企业财务管理带来的既是机遇也是挑战，这些本来难以收集的数据经过创新，将会为人类带来更大的效益，本文主要从公司价值内涵转变、财务管理系统的创新、展现投资决策弊端、公司治理制度的改革、风险评估理论再造、融资调整几个方面来谈，企业财务管理方面将面临怎样的挑战以及在应对中的变革要点。

1.公司价值内涵转变

大数据时代到来前，公司价值由之前的企业利润、现金流、净资产等因素来决定，通过PE、PB、PS、DCF等方法来评价，这种错误的观点实质上是将“公司价值”与“公司股价”等同对待，但是由于现状中这两者的差距越来越大，往往出现企业净利润和市值差距非常大的情况，因此一个企业的价值不能再依靠以往的财务理论来判断，在大数据背景下，客户的点击率、用户信息、开发平台这些促成企业业务资源的成分和股东财务投入都将不再是一个企业能力强弱的体现，取而代之的是大数据的数量和灵活性，企业对数据的采集与分析应用能力。那么就在企业的商业模式、核心竞争力和自我创新能力方面提出了新要求，在传统的发展中，错误地将企业盈利模式与企业价值分离，使财务导向上出现偏差，虽然企业价值需要金融市场来体现。但最根本的问题还是要获得有价值的客户群体，创造有利的商业模式。大数据的出现在发掘客户喜好中扮演重要角色，通过市值、创新和互联网的充分结合，首先以互联网为依托，获取大量精确数据，对顾客的兴趣进行分析，根据结果推送适应客户群体的多样化产品，在反馈数据中再次分析，不断改进，由此可以看出一个企业的内涵不再是由以往的那些评判标准来进行的，而是转向了由创造力与各种运作流程的无形因素来衡量。

2.财务管理系统的创新

全球金融危机的影响，使得诸多家企业面临倒闭的风险，但是那些口口声声说未能预料金融危机的华尔街内部人士却在危机到来之前选择抛售个人持仓，这就已经表明他们中的一部分人已经通过大数据对风险做了评估，由此看来，大数据在预测金融风险，提升企业价值方面发挥着重要作用。这样的例子在我国已经有很多，比如万达集团创新使用的财务成本预警，除对超出计划书范围的项目利用预警进行分析之外，还将目标成本费用项目以季度为单位编制成现金流表，这些编制的巨大数据来源主要来自于万达各个领域产业，除此之外，在项目跟进时不仅控制进度和比例，还要实现计划与实际的误差保持在一万元内，这种通过财务创新管理实践来反推出管理理论的方式，避免了理论过分领导实践出现偏差的弊端，在大数据时代，过于强调理论，对财务管理的创新起到一定的抑制作用。其次针对以往的财务系统内部各个部门对接不严谨，像EPR、会计核算、预算和投资系统等一系列环节不相通，资源不共享，导致业务线条不流畅，大数据的背景下，所有的财务管理、成本预算、经营服务，项目管理都统一处理，实现各个部门一体化治理，企业在获取信息更加便利的前提下，打破了以往经常出现的独立运作局面，对总公司集体价值和长远利益来讲具有重要意义，所以要想求得生存和发展的企业，就必须在企业管理制度上实现创新，以此才能面对大数据时代带来的挑战和变革。

3.展现投资决策弊端

财务投资中NPV、IRR一直被认为是对项目投资预计现金流折现的重要判断依据，但在大数据的背景下，这些所谓可靠的标准也将弊端百出。首先，在预计现金流方面，如果出现错误的评估，导致的直接后果是产生错误的决策，其次，以前采用这样的评估模式，是由于我国以前的经营模式大多属于重资经营，这种小规模现金流的评估方法在现在的经济模式中已经明显不适应。当今企业在战略和盈利模式上思索还很浅显，不管是收购还是其他方面，企业往往不具备清晰的目标和组织性，阿里巴巴集团在与海尔合作时，就是一个典型的例子，在合作之前，阿里就对自身客户需求、供应渠道的具体信息、大量的交易数据和外界因素以及行业发展前景等海量数据做了专业分析，根据自身公司需要实现获取更多消费额，为消费者提供更优质服务的长远目标，这就是阿里的高明之处，与海尔在物流合作方面，提升了用户体验，最终增加用户数量。由上边看出，大数据在弥补以往投资评估标准对项目的错误导向方面发挥着重要作用，不仅为资金流较多的项目提供可靠保障，利用大数据可以对资源、前景进行全面评估，根据结果的反馈活动采用对比的形式，为企业积累大量管理经验，在企业投资判断方向上可以抓住更多的时机。

4.公司治理制度的改革

传统的企业管理中，财务一直是企业的命脉，但是大数据时代下，这种以财务资金为中心的观念已经不符合时代特点，“以人为本”的观念和公司合伙人的出现，逐渐代替了老式的雇佣制度，原因很简单，信息化时代进行封闭化的管理需要更强有力的控制能力，很明显这种能力是公司所不具备的，取而代之的合伙人制度打破了这种禁锢的管理，充分发挥合伙成员的主观能动性，能够体现自身价值，将创新心理发挥到更高水平，那么我们知道，和创新联系起来，企业发展就会出现活力，企业员工在参与过程中，造成决策结构和决策文化发生改变，其中，分散式决策就是大数据背景下形成的一种，随着科学技术领域的不断拓宽，集中式的解决方法不能满足现代的大量分散性数据，作为一种更加灵活的解决方式，分散式决策成为一种公司治理制度改革中的重要产物，除此之外，我们从传统的管理制度向合伙人形式的转变中发现，过多的管理阶层不利于信息流通和文化创新，在對大数据挖掘的过程中起到很大的阻碍作用，这就逼迫合伙公司财务应当向业务驱动转向数据驱动。endprint

5.风险评估理论再造

风险评估是项目投资的必要工作，在投资前，经过数据分析，对不确定事件概率进行估计，在概率论中“不确定事件”和“风险事件”是有一定的差异的，但在实际操作时，财务并不将两者区别对待，更多的将注意力投入到降低流动资金的风险和解决方案上去，先不说这种评估方法中的β值不能精确反应风险值，在企业内部的经营风险方面，根本不能作为反映指标，所以只是通过这样的计算来预防风险，就是一种冒险行为，当然，如果有大量的数据，为我们提供一个多维的、全面的视角，对风险进行各个层次、理性探究，针对主要的风险要素、原因和各种风险状况进行综合考量，形成一种新的财务风险定义，以此为根据点，建立合理的风险防控措施，主要进行风险和地位之间进行权衡，避免企业投资无用项目而损失盈利项目的错误发生，此外当企业要开辟新市场时，由于缺乏大量参考数据，唯一的途径就是通过这种风险评估系统，上边提到的万达集团，也在使用评估模型，这样就为市场开发和企业并购过程中的风险预防提供了一个平台。

6.融资调整

企业资金链的持续是保证企业继续生存的基本条件，这就要求充足的现金储备，但企业在发展中，必须要进行融资，传统的企业，融资、投资、经营的分化管理，使得融资的目的只是为了后两者的需要，互联网时代的到来打破了财务上的杠杆效应，降低投资风险，尽量实现不依赖银行贷款这种间接融资的方式，多采用一些内部融资或直接使用供应商的钱实现利滚利经营。首先，减少了资金套入的风险，压低存货量以保证公司资金链正常，金融行业和互联网领域的关系就好像大数据与云计算的关系，密不可分，阿里的借贷平台就是利用这一点，将客户信用度、信息情况等数据与云计算对客户进行投资风险评估之后，将互联网与金融有机结合开发出的新产业，这种融资方式其匹配资金供需效率远远高于在银行融资。其次，商业银行的信贷审核流程比较麻烦，新产生的财务融资避免了上述的各种杠杆化操作，符合时代的发展。

综上所述，在大数据的背景下，企业财务应该本着实现获得自我价值的目的，来积极应对这种时代带来的挑战和变革，将敢于利用大数据进行创新管理的公司作为良好的学习榜样，争取在创新中完善、改革企业财务制度，為公司发展奠定扎实基础。

参考文献：

[1]刘玉梅.大数据背景下企业财务管理面临的挑战与变革[J].企业改革与管理，2017（08）：100.

[2]汤谷良，张守文.大数据背景下企业财务管理的挑战与变革[J].财务研究，2015（01）：59-64.

[3]李煜.大数据背景下企业财务管理的挑战与变革[J].财会学习，2017（06）：66.endprint