基层行内控建设存在的问题及对策

白宝明

刘金省 闫文新 罗勇 中国人民银行宝鸡市中心支行

中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2017）12-000-01

摘 要 本文通过对基层行在内控建设方面存在的问题和形成原因的分析，提出进一步完善基层行内控制度的具体建议。

关键词 基层行 内控制度 机构管理

近几年来，基层人民银行内审纪检部门，围绕强化内部管理、防范内部风险等方面做了大量的工作，发挥了内控建设的重要作用，内部控制水平逐步得到改善和提高。但在建立健全内部控制机制，强化履职效能和内部管理等方面，仍然存在一些薄弱环节和亟待解决的问题。

一、基层行内控建设存在的问题

（一）内控建设中认识不明确

在基层行，一部分员工包括少数部门负责人不能正确认识内控建设的真正意义，认为内控建设就是日常各项工作制度和业务规程的簡单汇总，制度整理成册了，内控建设就达到了要求；有的则干脆认为，只要制定一套规章制度，内部控制的任务就完成了，目的也就达到了。一些干部职工没有认识到内部控制制度是渗透各项业务及办公事务、贯穿各项工作始终及每个操作环节的动态机制，是一个能够不断进行风险控制和信息反馈并能及时进行自我调整的动态控制过程。

（二）内控建设中制度不健全

在内控制度建设方面，基层行建立健全了许多的规章制度，但上级行尚未出台权威性较高的内控标准体系，也没有提出针对内控制度的完整性、合理性及有效性进行评价的具体规定办法。基层行根据自身的特点和业务发展的需要，不断加强内控制度建设，出台了一系列的制度办法，但对内控制度的整体性建设重视不够，不利于相关部门对内控制度的执行情况进行监督检查。

（三）内控建设中机制不规范

随着金融体制改革的不断深入，基层行的工作量更大，工作要求更高，基层行长期以来人员普遍不足，一人多岗、顶岗的现象普遍，岗位之间的监督制约机制不能发挥其应有的效能，为正常的业务运行埋下了风险隐患。一些内控制度政出多门、要求不一，使其制订与实际执行脱节，制度内容只是原则性条文，缺少可操作性的实施细则或相应的操作规程，导致执行难度大。实际工作中一些部门重业务轻管理，不能将动态性、连续性的内控机制贯穿于每一项具体业务中，使得内控制度的机制功能弱化，内控制度的落实大打折扣。

（四）内控建设监督不落实

基层行的内控监督制度日趋完善和严密，但内审部门作为一个监督者，它在工作机制上缺乏独立性，业务上受上级部门领导，但在组织形式和经济利益上却无法与本单位相分离，只有建议权，没有处理权，查完了提建议，只能立足于所在范围开展工作，工作广度、深度上均受到制约，带来了检查难、查处难、纠正难、报告难等一系列问题，导致一些屡查屡犯问题难以从根本上加以遏制和消除。其次，基层行监督手段落后，再监督工作超前性、预防性不强，难以及时、全面、动态的掌握各部门的情况，工作重心没有从“查”转变到“防”，再监督工作始终处于严重滞后的被动局面。最后，内控监督部门职能弱化，内审、纪检、人事组织部门和办公室的督查督办工作履行监督职责力度不够，没有充分发挥内部再监督作用，导致执行业务操作管理制度流于形式。

二、基层行内控建设完善的建议

随着职能的调整，基层行工作的重点转移到注重货币政策传导的准确性、及时性、有效性以及金融服务的质量和水平上，其所面临的任务、职责、工作环境和手段等都发生了明显变化，这就要求基层行从提高自身履职能力方面考虑，强化内控制度建设。

（一）健全控制制度，增强内控制度有效性

建立和完善以科学性、安全性、合理性、有效性为原则的内控制度，是高效履行人民银行职能、强化人民银行风险监管的基础和关键。针对基层行内部控制建设中存在的不足与差距，要通过自下而上和自上而下相结合的方法，从根本上保证各项业务做到有章可循。针对新业务、新情况及时建章立制，采取有效的内控措施，进一步加强各项业务工作的规范化管理和操作程序化。

（二）强化监管机制，提高内控制度执行力

内控部门要加强对制度落实情况的检查和监督，对于制度落实不到位，造成风险的人员要坚决实行责任追究，只有强化制度约束，严格考核机制，做到有章必循，违章必究，令行禁止，才能把内控制度落实到位。同时，强化内审纪检监督机制，加大内审部门、业务部门分工协作的监督力度，充分认识业务部门自身监管的重要性，摆正内审部门、业务部门的关系，明确职责权限，加强分工协作，充分发挥各自在强化内控管理中的职能作用。

（三）增强内控意识，打好内控建设的基础

要从提高思想认识入手，切实增强广大员工的内部控制与风险防范意识，是基层行内部控制建设的基础。强化对员工的思想教育，不断向他们灌输内部控制和风险防范意识，培育其内控和风险防范的自觉性和积极性。对执行内控制度、落实内控建设中涌现出来的先进集体和个人，内审部门要及时加以总结推广，大力宣传，发挥其示范引导作用，为推动基层人行内控建设创造良好氛围。

（四）改进内控方法，提高内部控制的效能

内控工作要关口前移抓防范，充分调动各部门开展内控制度建设的积极性，部门负责人应作为本部门各项风险点的第一责任人，将各个风险点的防范措施逐一落实到责任人，使部门员工人人有责任，个个有压力，定期开展风险排查工作，将风险消灭在萌芽状态。各相关职能部门要切实担负起对相关业务的辅导督查职能，各司其职、各负其责、相互协调、相互制约、相互控制，各负其责抓落实。