贸易企业内部控制存在的常见问题及对策

冯悦

摘 要：在市场经济的强大推动下，极大地促进了贸易企业的生存与发展，而加强内部控制建设也显得尤为重要和关键，是贸易企业稳定发展的重要推动力量。加强贸易企业内部控制建设，可以为企业赢取更多的经济效益，节省企业运营成本，促进贸易企业各项经营活动的顺利进行。本文主要以贸易企业内部控制存在的常见问题及对策为论点，旨在为相关研究人员提供一些理论性依据。

关键词：贸易企业；内部控制；问题；对策

目前，加强内部控制建设是贸易企业各项管理工作的重中之重，在企业发展中占据着极其重要的地位，已经成为了企业内部普遍关注的焦点性话题。市场竞争愈演愈烈。贸易企业要想在激烈的行业竞争中占有一席之地，就必须要高度重视内部控制这一问题，不断提升内部控制水平，促进贸易企业更好、更快地发展。

一、贸易企业内部控制的重要性分析

内部控制是企业财务会计工作的重要构成，在企业风险的防范中发挥着极大的作用。电子商务的不断发展与进步，加强内部控制建设是必不可少的，其价值性更高，具有着实质性的指导意义。

首先，有利于确保企业财务报告和相关信息的真实性。加强内部控制，可以为企业会计信息的采集与记录等工作的进行提供极大的便利条件，实时全过程的监督与控制，真正实现及时发现问题并解决问题，进而提供最为真实可靠的会计信息。其次，有利于增强企业经营管理的合法性。加强内部控制建设，可以严格规范企业经营管理行为，企业要结合相关规章制度，确定配套可行的内部控制制度，贯彻落实合法合规的原则，确保贸易企业更加长远的发展。最后，有利于确保贸易企业资产的安全。通过内部控制制度的构建，要正确利用资产盘点、财产保险等手段和方法的应用，有效控制贸易企业货币资金和存货等流动性资产，维护好企業资产的安全性与稳定性，避免出现徇私舞弊行为。

二、贸易企业内部控制中常见的问题

1.内部控制管理制度较不完善

一些贸易企业在运行过程中，企业管理者过于注重企业经营利润的提升，缺少对内部控制管理工作的高度重视，缺少构建贸易企业相对应的内部控制管理制度。而且内部控制管理要求与企业管理的各个流程之间有着紧密的联系，需要企业全体工作人员保持较高的参与度。然而在实际上，一些贸易企业的内部控制管理制度较不完善，缺少自我约束防范机制的构建，与实际发展的实际情况严重不符。

与此同时，在外部经济环境的影响下，企业在实际经营中存在着较多的变动性，然而某些贸易企业没有及时更新与调整内部控制制度，存在着严重的滞后现象。

2.监督力度严重不足

监督控制是企业内部控制管理中的重要构成部分，而监督控制能力水平的提升与企业内部控制管理水平之间的联系比较强。然而一些贸易企业在内部控制管理监督工作过程中，存在着较多薄弱点和空白点。一些企业虽然设置了相应的内部审计机构，其独立性和权威性没有得到相应的体现，影响着监督职能的发挥，内部控制制度的监督效果并不理想。

此外，企业内部的监督范围比较受限，很难充分体现出企业各个业务流程，监督重点也仅仅局限在财务报表的审计中，对内部控制的预算编制和绩效考核等较不重视。

3.风险管理尚未有效落实

企业内部控制与风险管理之间的关系是紧密联系、密不可分的，所以开展风险管理工作是十分有必要的。现阶段，部分贸易企业在风险管理中，存在着较多不完善的地方，严重影响着内部控制实效性的发挥。比如：某些贸易企业的发展规模并不大，经营者往往直接参与到财务会计工作中来，决定着资金的使用，所以缺少构建风险评估、信息反馈以及内部监督工作等。

此外，还有一些贸易企业在内部控制实施过程中，没有针对风险管理进行系统性的设计，风险管理相应的监督与考核严重缺失，过于形同虚设，一定程度上造成了潜在风险的蔓延。

三、贸易企业内部控制的完善对策

1.建立健全完善的内部控制管理制度

贸易企业要想确保自身内部控制管理水平的稳步提升，就必须要制定完善的内部控制管理制度，为内部控制管理提供强有力的制度性扶持。贸易企业还要提高对企业文化建设的重视程度，加强内部控制与企业文化之间的联系，对员工开展一系列的业务培训与指导，充分认识到内部控制对企业发展的重要意义，创建良好的内部控制环境。

2.加大内部控制监督力度

监督管理制度是企业内部控制制度的重要组成部分，要将企业各个业务流程和管理环节纳入到企业内部控制管理范围内，严格监督与控制企业内部控制的管理和会计等环节，企业经营目标与内部控制目标要保持高度的一致与平衡，将这些目标下发到各个员工的工作内容中，并将其纳入到员工绩效考核范围中。在会计监督过程中，要采用正确的方式方法，确保企业资产的高度安全与稳定，提供最为真实的财务报告。

此外，要进一步完善企业会计监督管理体系，做到相互制约与平衡，明确各个管理部门负责人的职责权限。积极设置内部审计机构，赋予其高度的独立性和权威性，充分发挥出自身的监督职能，将内部监督工作落实到位。成立内部审计小组，第一时间汇报内部审计工作情况。

3.提升风险管理水平，构建风险评估体系

（1）贸易企业必须要高度重视风险管理工作，采取可行措施来提高风险管理水平。积极成立风险管理委员会，合理安排和部署风险管理工作，其他部门要保持高度的配合，共同致力于风险评估工作的开展。行业专业人士要积极参与其中，正确分析与识别企业经营过程中存在的潜在风险，确定其薄弱环节，及时制定出可行的整改办法，将风险保持在可控范围内。同时，在风险管理过程中，要加强科技信息化手段的应用，比如“风险管理+互联网”模式，强化事前防范、事中控制以及事后监督，避免企业经营风险的出现，进而确保贸易企业整体经营水平的稳步提升。

此外，要确定企业的风险控制点。贸易企业与一般企业之间存在着较大的差异，面临着汇率风险、结算风险等。对于贸易企业来说，具有资产流动性大和周转速度快等特点，对于众多业务均有关联，如果都加以控制，将会造成严重的资源浪费现象。因此，企业要确定风险控制点，比如重大合同和项目、巨款的应收账款等，进行关键点的风险监督与控制，对于内部控制效率的提升是极为有利的，将风险的发生率降至最低。

（2）贸易企业还要积极构建风险评估体系，国际环境处于不断变动过程中，一般来说，政策变动、贸易顺差以及关税调整等外部环境因素，严重影响着贸易企业的发展和进步，基于内部控制视角，这种风险具有着不可控性，所以企业要通过可行手段来规避风险，邀请当地中介机构咨询，提出专业性的指导意见和想法。

2.应用好信息技术，强化信息沟通

企业内部控制管理属于极具综合性的工作，要做好信息的整理与分析工作，加强现代信息技术的应用，以此来做好企业内部的信息沟通工作，为企业管理者的决策提供参考依据。而且通过信息技术，可以实时更新企业信息，提高企业在内部控制管理中的服务水平与能力。同时，企业要构建完善的反馈机制，要增强沟通的有效性，就必须要构建相应的反馈机制，实现自上而下、自下而上的沟通局面，保证沟通交流的畅通无阻。

四、结束语

综上所述，加强内部控制建设势在必行，对贸易企业的发展产生了极其深远的影响，有助于提升企业整体竞争实力和水平。加强内部控制建设任重而道远，企业要给予高度的重视，制定完善的内部控制制度，加大监督管理力度，确保企业各项管理工作的清晰度与透明度，并且要加强信息交流与沟通，提供最为精准的信息，进而确保企业管理者决策的准确无误。

参考文献：

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