基于经济新常态下企业纳税筹划策略分析

詹丽梅

摘要：近些年来，随着我国市场经济体制改革的不断深入以及国际经济全球化趋势的快速发展，我国的整体经济水平得到了大幅度的提升，国内各大企业也借此机会得到了发展。但是与此同时，市场经济的竞争也越来越激烈，企业所面临的机会和压力也同样增加。如何在竞争如此激烈的市场中使企业立于不败之地，就必须从企业内部出发顺应形势发展，提出有效的税务筹划策略，降低企业的运营成本，以提高企业的运营管理效益。这就要求企业需要根据自身的实际情况，建立一个健全的税务筹划体系，通过嚴密的税务分析，选择有效的税务筹划策略，开展相应的税务筹划工作，以降低企业的税收成本，提高企业的运营管理效益。

关键词：经济新常态；税务筹划；策略分析

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）004-0-01

一、引言

随着我国市场经济的快速发展，经济新常态也逐渐成为大家的共识；再加上国家对企业自主创新的重视程度不断增加，积极鼓励企业的经济活动由要素驱动、投资驱动转化为创新驱动，如此来提高企业的核心竞争能力及整体经营效益。近几年来，随着我国经济水平的不断提高，企业与企业、行业与行业间的竞争不断增加，这些竞争不仅仅是表现在服务质量和经营管理水平上的竞争，还表现在纳税方式以及管理机制等方面的竞争。企业如何在日趋激烈的竞争环境中进一步提高自身的核心竞争能力，已经成为大多数企业亟须解决的问题。已经有不少的企业开始将注意力集中在税务筹划上，结合深化改革的形势，开展税务筹划工作，希望能够在一定程度上降低企业的税务成本；并且取得了一定的成就。但是从目前的情况来看，我国企业的税务筹划工作仍然存在一定的问题，不能很好的满足企业发展的需求。因此，笔者将在已有研究文献的基础之上，对经济新常态下企业纳税筹划策略相关方面的问题进行了分析。

二、税务筹划概述

（一）税务筹划

所谓税务筹划，是指通过对企业的某一些涉税业务进行分析、筹划，根据相关的法律法规以及企业的实际运作情况制定纳税方式，以此来降低企业需要缴纳的税收，降低企业的税务成本，提高企业的运营管理效益。需要注意的是，税务筹划是企业开展正常工作的一种方式和策略，是在法律范围之内开展的企业活动，能够在一定程度上实现企业纳税筹划的目标。

（二）企业开展税务筹划的意义

总结已有的研究文献，作者发现，企业开展税务筹划的意义主要体现在以下几个方面：1.构建科学、合理的税务筹划体系能够有助于企业突破纳税工作的困境，提高企业纳税工作的质量和效率，降低企业的税务成本。2.完善相应的税务筹划管理有利于丰富已有的理论研究。在经济新常态下，需要把企业的税务筹划工作作为一个系统来研究，在实践的基础上不断完善该系统，从而为相应的理论基础提供支持，也能够在一定程度上丰富已有的理论体系。

三、我国企业税务筹划工作的现状分析

（一）内部纳税核算工作质量和效率偏低

内部纳税核算是企业开展自我独立评价的一种活动，可以协助财务相关部门财务工作的开展以及实行相应的监督管理，确保财务相关工作的有效性。但是从目前的情况来看，我国企业的内部税务核算工作的效率和质量都比较低，内部税务核算部门并未发挥其真正的作用，使得企业内部经常出现一些与税务相关的财务交易混乱、纳税核算的准确性不高、执行力度不强等问题，严重的降低了企业税务筹划工作的质量。

（二）缺乏科学、完善的激励策略

纳税激励策略是企业提高税务筹划工作质量和效率的重要手段，是企业税务筹划环境中一个重要的组成部分。从目前的情况来看，大多数企业在纳税激励策略设置方面都存在一定的问题，如缺乏健全的纳税激励制度和体系，纳税激励工作开展不到位，执行力度不强，使得企业经常会出现一些“论资排辈”的情况，对优秀员工的激励不足，不能很好的调动工作人员的积极性。

（三）对企业税务筹划工作的意识比较薄弱

企业的税务筹划工作是一种全员控制，需要全企业各阶层工作人员共同努力完成的工作，这一工作的开展，需要企业全体员工一起参与。但是，就目前的情况来看，我国仍然有一部分企业管理者尚未认识税务筹划工作对于企业发展的重要作用，对企业税务筹划的重视程度不够，大都只是停留在表面。某些企业的管理方式还比较落后，管理层的观念比较保守，只是片面的认为只要做好了一般的财务管理工作，就能够很好的提高企业的经济效益，对于税务筹划的意识不强，使得企业税务筹划工作开展缓慢。

四、优化企业税务筹划策略的措施与建议

（一）建立健全的企业税务筹划策略体系

健全、完善的税务筹划策略筹划体系可以在很大程度上降低企业的管理成本，提高企业税务筹划工作质量和效率，优化企业各方面的资源配置。因此，企业要想进一步降低税务成本，提高经营效益，就需要建立起一个科学、完善的税务筹划策略体系，以及相应的制度，对企业的税务筹划工作进行指导，使企业的税务筹划工作能够有章可循、有理可依，进一步规范企业的税务筹划工作。

（二）注重企业内部纳税核算工作的开展

内部纳税核算审计是企业税务筹划环境的一个重要组成部分，对企业税务筹划工作的开展以及相关的工作能够起到一定的监督作用。企业应当加强对内部核算税务核算工作的开展，赋予该部门工作人员一定的权利，必须与管理层保持相对的独立，确定该部门的纯洁性。另外，内部税务核算人员的选择，应当经过严格的选拔，对在职人员进行定期的培训，以提高相关工作人员的素质。

（三）完善相应的税务激烈策略

新常态经济下，人力资源更是企业创造价值的核心资源，也是确保工作能够顺利开展的重要因素。从目前的情况来看，我国企业可以从以下几个方面完善相应的激励策略：1.进一步完善企业的激励约束机制，建立健全的约束激励机制，争取短期激励和长期激励相结合，物质激励与精神激励相结合，进一步激发税务筹划相关人员的工作积极性。2.完善员工培训机制，重视员工在税务筹划相关方面工作素质的培养，加强对财务企业员工的培训，让员工认识到税务筹划对于企业发展以及员工自身发展的重要性。同时，企业高层管理者也应当深入对税务筹划工作的认识程度，提高管理者对该项工作的重视，以上级带动下级的形式，提高企业全员对该项工作的重视。

参考文献：

[1]汪海荣.新常态下煤炭企业成本管理要点探析[J].经济师，2015（4）.

[2]朱小舟.经济新常态下企业的发展策略和方向.中国市场，2015.