刍议新常态下商业银行资产负债管理财务分析

曹红霞 中国邮政储蓄银行黑龙江省分行

近年来，随着社会的迅速发展，我国进入了经济结构调整、银行业信用风险增加的新常态发展趋势。利率市场也日益混乱，且面临着激烈的市场竞争。在这样的情况下，商业银行的流动风险逐渐显现，资产负债管理逐步获得重视。在中国经济新常态的背景下，怎样制定有效的策略，改进资产负债管理模式，以维护我国商业银行稳定发展，是相关行业工作者共同探究的重要课题。

一、我国商业银行的财务报表分析

(一)商业银行资产负债分析

相比普通的企业，商业银行具有两大特征：其一，负债率很高，自备金比较少；其二，经营业务方面，商业银行的业务主要依据资金展开，通常存在较大的经营风险。基于此，商业银行进行资产负债管理至关重要。一般来讲，对于商业银行来讲，贷款、证券资产、现金资产是最传统、最为重要的资产。同业资产与买入返售类资产在商业银行中逐渐突显。而其他资产形式是确保商业银行有效运营的基本要素。贷款无疑是商业银行传统的资金业务。它与存款构成了商业银行获得利差的根本业务。当前利差收入也是商业银行主要收入来源，所以贷款的价值不言而喻。证券投资型资产如可出售的金融资产、交易类资产等，具有较强的流动性，并可以在短时间转现。通常情况下，证券投资型的资产增长情况反映了银行定位的转变。现金资产在银行中体现出较大的流动性，相关的管理人员规定银行需要存留特定的存款，以完成央行的储备任务。从某种意义上来说，银行的固定资产或许由于收回抵押物品有所增长，银行需要进行处理。无形资产通常伴随银行的发展而发生变化。负债作为银行的一种资金来源方式，是银行经营业务的重要基础。唯有确保充足的负债，才会使得各项业务稳定运行。存款作为银行最为主要的负债形式，因此，银行需要竭力完成所有存款扩张与保存工作。银行降低资本金，这一行为引发的风险作为银监会重要控制对象，同时又是国际金融界重点研究的课题。

(二)商业银行资产构成与资金应用

截至2017年年底，12家商业银行的资产额度已达到0.96亿元。从整体上分析，每家商业银行的资产额度其年增长率与广义的货币M2增长率大体一致。大型的商业银行资产规模年均增速度显然比股份制商业银行低，5家大规模商业银行的均增长速是16.85%，7家股份制商业银行其均增速达25%以上，原因在于规模较大的银行在各地区的网点基本处于饱和状态，相比，股份制银行正处于成长阶段，资产规模极速扩大。

二、商业银行资产负债管理措施分析

(一)资产构成的优化设计

从前文分析了解到，我国商业银行当前资产构成突出问题是资产构成比较单一，贷款与垫款占据较大比重，因此需要防范信贷资产的信贷风险，推行资产的证券化，增强非信贷资产在总体资产中的比例，加大中间业务收入的资产支持度是我国优化资产构成的方向。首先，对信贷结构进行调节，尽量规避信贷风险。这里主要包括两方面。一是要进行行业结构的合理调整；二是进行客户结构的改进升级。前者指的是银行应当维护自身的长期发展，务必要坚持有保有压、区别对待的准则，将落后的产能、高污染、高能耗的行业及时退出，将政府贷款与房地产项目的贷款收缩，以防行业政策收紧的情况给企业带来的不利影响。此外，积极开发高端装备的生产、节能环保等新兴产业，以带动信贷结构的进一步优化。后者指的是商业银行的客户构成需要倾向于小型企业。其次，资产的证券化是推动银行信贷流动性的主要路径。强化资产证券化业务的发展，有助于我国商业银行从贷款持有型到流量管理型过渡，进而探寻出可持续发展的新途径。

(二)负债结构的优化

我国商业银行的负债构成中，存款占据较大比重，主动负债的比率偏低，资产负债管理水平偏弱，在一定程度上影响了商业银行承担风险的水平。所以，商业银行既要提升存款的质量，又要经过金融债券的发行或大额度协定存款等手段，提高负债的主动性，进而提升自身资产负债管理水平。提升存款质量方面，商业银行需要主动将负债期限延长，依托核心存款，如零售定期存款、活期存款等，化解购买资金的过度依赖情况，减轻银行负债管理的风险。可积极开发负债的来源。如发行金融债券可以有效化解资产负债期限结构的错配状况，还会成为主动负债的有利工具，化解金融风险。

(三)优化收入的结构

现阶段，适当提升非存贷利息的收入与非利息收入将作为商业银行资产负债管理工作优化收入结构的关键点。第一，增加非存贷款利息收入方面，银行应当密切关注市场中非存贷款业务的动态，着力对具备发展潜力而风险偏低的业务。如兴业银行近年来买进了返售业务，极大地提升了非存贷款利息收入水平。第二，增加非利息收入方面，银行应当制定一套科学的利息收入业务经营结构，以支撑业务发展。主要表现以下三点，一是加速产品的开发与应用效率，研制当前市场亟需的产品类型，形成银行的发展特色。如兴业银行的银银平台，采用领先的科技服务，增强了和中小型银行的合作，构成该银行核心产品，为其同业业务提供了巨大的发展支持。二是商业银行应当顺应时势，从已经开办的银证合作与银保合作业务延伸与扩展，派生其他的业务产品，并提升此在产品的针对性、系统性、渗透力。进而提高两项业务的价值含量与赢利水平。三是对非利息收入业务发展的经营资源进行的合理配置。我国的商业银行大型的店铺性经营网点，为发展非利息收入业务带来了便捷。因此，商业银行应当有效利用这一优势特征，充分分析市场，设定发展区域，将客户定位视为经营活动的前提，依据“效益优先”的准则，在所有经营资源的配置上，以应用效率为指导，确定非利息收入业务的整体发展，减弱整体的竞争压力。

(四)控制风险和创造价值

基于商业银行期限不匹配的资产负债可能会增加流动性风险与利率风险。所以，商业银行应当着力强化对流动性风险与利率风险费用管理的控制与应用。银行在确定资产负债结构、额度时，应当充分分析流动性的控制与缓释，强化资产流动性与融资来源的稳定性，尽量控制银行资产负债的缺口。而控制利率的中心思想则是尽量使得资产的现金流量数量、时间和负债的现金彼此匹配。想要确保银行资产和负债价值分别在利率影响下可以彼此抵消，最佳途径则是应用持续期的模型算出银行资产与负债加权平均持续期，经过资产负债结构的调整，使得持续期的缺口归零，对整个资产与负债组合的价值没有影响。

三、结束语

本文简要地总结了我国商业银行资产负债管理的措施，提出商业银行的发展应当以经济增加值的最大化作为根本目标，并在资产负债管理过程中，不但需要关注银行的盈利，而且要加强对资本的合理配置。总之，商业银行的资产负债管理应当秉承长期性、整体性、主动性原则，可以从资产、负债、收入结构的优化与风险控制方面入手，逐步优化资产负债管理模式。