2017年俄罗斯内部审计研究现状和发展趋势

张晓瑜 阿列克谢·索宁 叶莲娜·哈巴多娃

一、主要结论

1.与2013年、2015年相比，内部审计部门的主要职责维持不变。评估内部控制系统的可靠性和有效性（89%的受访者），监督改善内部控制系统不足的流程（89%的受访者），为治理层提供各种问题的咨询服务（84%的受访者）。同时，内部审计师经常协助管理层建立风险管理体系，并且评估风险管理体系和利用信息技术的有效性。

2.受访者认为，未来内部审计将更加关注IT审计，评估战略风险管理的质量。

3.近半数内部审计部门受访者（47%）在制定年度审计计划时，打算拿出15%的时间来执行计划外的审计任务（委托）。

4.近40%的内部审计部门受访者，每半年更新一次年度工作计划，几乎三分之一的受访者计划在一年内根据组织的风险状况多次调整工作计划。

5.近年来，内部审计部门的报告关系发生了重大变化，80%以上向董事会（审计委员会）报告，符合国际惯例。

6.近40%的受访者会吸引各方面的专家来完成内部审计工作，45%的内部审计部门在未来几年将这样做。

7.治理层（97%）和董事会（审计委员会）（82%）是内部审计工作成果的主要使用者；最近指标大幅度增长是随着内部审计的报告关系发生变化而改变。

8.绝大部分（92%）公司的受访者吸引外部专家参与信息系统审计，尽管40%的公司有固定的信息技术审计人员。

9.76%的公司内部审计可以得到董事会（审计委员会）的支持。

10.四分之一的公司每年按照《国际内部审计专业实务框架》的要求开展内部审计质量自我评估。……