关于风力发电企业税收筹划研究

谢燕琼

摘要：新时期为了有效的应对我国能源不足的局面，需要重视风力发电企业发展。实践中为了降低风力发电企业纳税成本，增加企业的经济与社会效益，则需要重视这类企业税收筹划，并将与之相关的研究工作落到实处。基于此，本文就关于风力发电企业税收筹划展开论述，以便实现这类企业的可持续发展。

关键词：风力发电企业；纳税成本；税收筹划；可持续发展

一、实践中的税收筹划概述

作为降低纳税人税收负担的有效措施，税收筹划实践应用中取得了良好的作用效果，潜在应用价值巨大。在税收筹划的作用下，有利于降低企业实践过程中的税收风险，从而保持现代企业良好的税务管理工作状况，给予企业的长远发展目标实现科学保障。在此背景下，风力发电企业若能重视税收筹划，则能使自身生产经营过程中的税额负担控制在合理的范围内，提升企业税务管理工作水平的同时有利于降低税务风险，使得风力发电企业经营管理状况得以改善。

二、风力发电企业税收筹划方面的存在问题分析

1.税收筹划重视程度不够

在实现风力发电企业有效的税收筹划工作目标的过程中，需要企业的相关人员能够给予税收筹划足够的重视，并将相应的工作落到实处。但是，实践中因风力发电企业的相关人员未能给予税收筹划足够的重视。

2.节税方面的认知有所偏差，缺乏税收管理风险意识

实践过程中若能发挥出税收筹划的实际作用，则有利于为风力发电企业节税工作开展提供支持。但是，由于某些风力发电企业在节税方面的认知有所偏差，并缺乏税收管理风险意识，使得企业的税务负担加大，给其长远发展带来了一定的阻碍作用。

3.各部门在税收筹划参与中的积极性不高

虽然税收筹划在风力发电企业财务部门作用下实施的，但也需要其它部门的积极配合，从而达到企业税务负担降低的目的。但是，实践中由于某些风力发电企业中的其它部门给予财务部门的税收筹划支持少，且各部门之间的工作缺乏有效配合，使得企业的税收筹划方案制定与实施缺乏科学性，从而降低了风力发电企业税收筹划工作水平，可能会加大其税收工作方面的风险。

三、全面提升风力发电企业税收筹划水平的相关措施

1.重视实践中的税收筹划，落实好相应的工作

风力发电企业生产实践中为了保持自身良好的税收工作状况，实现对税收筹划的有效使用，则需要重视实践中的税收筹划，并落实好相应的工作。具体表现为：（1）风力发电企业的管理人员、财务工作人员等，需要在税收工作落实中重视税收筹划的合理运用，加深对其功能特性的理解，使得基于税收筹划下的管理工作效率得以提高，满足风力发电企业税收工作科学管理要求；（2）在重视税收筹划的基础上，也需要风力发电企业的相关人员能够将其相关的工作落实到位，使得税收筹划的实际作用能够发挥，进而提升企业生产经营管理水平。

2.注重实践中的科学节税，强化税收风险管理意识

在实现对税收筹划高效利用的过程中，风力发电企业及人员应提高对有效节税的正确认识，并注重实践中的科学节税，且需要强化税收风险管理意识。具体表现为：（1）风力发电企业及人员应结合当前的形势变化，注重信息技术与计算机网络的配合使用，从而对当前税收管理工作实际情况进行深入分析，进而在税收筹划的支持下进行科学节税，使得政府部门出台的税收优惠政策能够实施到位，确保风力发电企业节税工作落实有效性；（2）在信息技術、专业培训活动、奖惩机制等不同要素的共同支持下，风力发电企业及人员应不断强化自身的税收筹划风险意识，并使管理人员的税收管理风险意识也能得到一定的强化，从而降低风力发电企业税收工作方面的风险，保持税收筹划良好的实践应用效果。

3.提高实践中不同部门参与税收筹划的积极性

风力发电企业税收筹划中为了使相关的工作落实更具科学性，发挥出税收筹划的应有作用，则需要采取有效的措施提高实践中不同部门参与税收筹划的积极性。这些措施包括：（1）风力发电企业应在税收筹划中将责任机制实施到位，使得不同部门能够明确自身的职责所在，从而在税收筹划中落实好相应的工作，使得多部门配合下的风力发电企业税收筹划水平能够保持在更高的层面上，减少企业税收筹划方面的工作问题发生；（2）针对税收筹划中各部门的存在问题，风力发电企业应进行及时处理，并做好相应的总结工作，从而为企业税收筹划方式的不断优化提供所需的参考信息，提升我国风力发电企业税收筹划工作水平。长此以往，有利于提高风力发电企业的市场竞争力。

四、风电税收筹划的具体内容探讨

为了实现风力企业的可持续发展，减轻其税务负担，则需要注重其税务筹划具体内容的探讨。这些内容包括：（1）注重增值税筹划。并将增值税的筹划工作落实到位，风力发电企业经营过程中，取得各项收入区分具体收入类型，选择适用的增值税税率，进行正确的账务处理，各项成本费用严格要求取得增值税专用发票；（2）在《中华人民共和国企业所得税法》的要求下，风力发电企业应积极开展所得税筹划工作，通过在税务机关的积极备案，享受相应的优惠政策，并结合自身的生产状况、生产效益等，统筹安排项目投产时间，避免造成较大的税收损失；（3）风力发电企业也需要结合自身的实际情况，通过对免税用地与应税用地实际情况的考虑，针对性的开展土地使用税筹划工作。同时，风力发电企业应注重房屋原值计算，缴纳相应的房产税，并通过对房屋与建筑物的合理划分，从而降低房屋原值，确保其税务筹划工作落实有效性。

五、结语

综上所述，做好风力发电企业税收筹划研究工作，具有重要的现实参考意义：有利于优化企业税收管理方式，降低其税务负担，从而为现代风力发电企业的稳定发展打下坚实的基础。因此，未来风力发电企业开展税务管理工作时，需要给予税收筹划更多的重视，使得其纳税成本能够在长期的实践过程中逐渐降低，从而增加企业的经济效益。