浅谈中小企业营运资本管理存在的问题及对策

吴沙沙

摘要：在企业的运营发展里面，对于资本的管理极为重要，一旦缺失足够合理的管理，那么就会对企业的发展造成严重的制约与限制，特别是在中小企业的运营发展里面，这种影响更为严重，甚至会直接关系到企业的生死存亡。本论文就以中小企业在运营发展方面的资本管理为核心内容，进行整体的论述，对其存在的问题进行列举，并针对性的提出相应的解决对策。

关键词：中小企业；营运资本；问题；对策

1、中小企业运营资本管理存在的问题

在企业的发展里面，运营资本的概念一般指的是在企业发展的某些时间段里所拥有的各项资本内容，其中包含现金、证券资本以及企业的固定资产、存货，甚至是应收账款和预收账款等，都是企业的运营资本内容。很多中小企业在针对这方面资本的管理方面，一般最为主要的是关于企业的货币资本、应收账款以及存货三大方面的管理内容。

1.1 货币资本管理问题

我们发现，在企业运营发展的过程中，很多中小企业都存在着严重的资本管理问题。特别是货币资本管理方面。在企业的各项概念里面，货币资本包含了企业的货币现金、其他货币内容以及银行的存款三大方面。这些资本对于企业的发展起到了重要的推动作用，不仅仅可以有效对企业各项运营节点进行连结，更可以对企业综合支付能力进行科学合理的评判。而中小企业对于货币资本的管理，其最终的目标就是对企业当前的生产与发展进行持续稳定的保障，并且在这个过程里对企业的各项经营成本进行合理控制，从而提升企业各项资本的使用效率。而在中小企业当前的发展里面，对于货币资本管理主要存在下面这两大问题。

1.1.1 融资困难

由于中小企业自身的经营发展等各种因素影响，绝大多数的中小企业在其经营规模方面都比较薄弱，而且对于自身的资本管理水平比较低，在产业发展的层次方面也不够深入，在整体的经营发展方面存在风险较大，又因为很多中小企业在信用担保建设方面的不完善使得他们无法如同大型企业那般能够得到金融机构的及时帮助，从而获取到企业经营发展所需的资金。另外，由于中小企业自身的综合能力问题，他们无法如同一些大型企业一样进行企业债券的发行，或者对企业的各项债券内容进行债务的偿还，而社会上很多的商业银行对这些中小企业在经营发展方面的不信任，导致很多商业银行为了对自身资金运转进行保障、降低资金流转的风险，从而对中小企业进行贷款限制策略，甚至停止对中小企业进行贷款的发放。在这种情况下，很多中小企业由于无法通过金融机构等进行外部资金的筹集，而内部进行的紧急融资又无法满足当前的经营发展需求，所以很多的中小企业只好通过向民间的各种渠道进行资金筹集，然而这种资金筹集方式也存在很多的不足与问题。所以，我们发现，相比于大型企业来说，中小企业在企业发展所需资金的筹集方面远远来的困难很多，这也使得很多中小企业在其发展阶段的企业总资本里面负债资本占据的比例极大，而且这里面任何一项巨大的债务问题都可能使得企业直接面对严重的财务危机，甚至直接倒闭。这种情况下，企业要实现进一步发展与提升，可以说是极为艰难。

1.1.2 资本运营效率低

然而中小企业在货币资本管理方面存在的问题，不仅仅是无法实现有效、合理的融资问题，更存在着对资本运营的低效率问题。因为在中小企业里面很多管理人员自身的素质并不高，所以对于相关财务知识的掌握严重不足，从而对企业的各种现金管理环节缺乏合理有效的处理，使得企业资金出现严重的闲置或者空余问题。很多中小企业在发展的时候，由于没有进行合理的现金收支管理规划，加上企业现金管理缺乏合理有效的机制建设与管理，使得企业在资金管理方面没有明确的规划，出现了严重的管理随意性，如果外部的经济发展出现了变化，那么企业的现金周转将会直接停滞或瘫痪，从而影响企业的整体发展与运营，进而直接对企业的生存发展造成阻碍。

1.2 应收账款管理问题

在中小企业资本管理里面，应收账款的管理也是其中一个重要的内容。而这部分内容，主要指的是企业通过对外输出商品交易、原料交易或者进行劳务服务交易等内容，应该向其他企业所征收而并未收到的款项，这些账款内容包含了企业的各项应收账款以及应收的票据内容等。对于中小企业的发展来说，应收账款的重要性不言而喻，特别是对企业未来发展是否畅通方面来说。

1.2.1 制度建设不足

中小企业应收账款管理存在最严重的问题就是在制度建设方面的不足，最为主要的是针对应收账款进行定期的对账制度建设方面。很多企业的财务部门由于管理不善，导致没有与企业各项业务部门进行及时的财务核对，导致企业的销售环节与财务核算环节脱节，从而无法及时发现企业在经营管理方面存在的财务问题；另外，由于中小企业与其他企业在进行各种产品或服务交易的时候，在资金流动的时间与空间方面存在严重的差异性，或者在进行各项交易票据的记录以及流传的时候存在问题，使得中小企业在应收账款方面不仅不能及时进行账款的收回，甚至越堆越多。

1.2.2 权责不明晰

另外，由于企业在账款收回方面存在严重的权责不明晰问题，导致企业无法进行应收账款的收回。很多中小企业在出现大量的应收账款未能及时收回情况下，并非没有进行及时的处理，而是由于没有进行及时的权责分明策略，也没有专人进行这些账款的收回工作，并且内部也没有一项合理有效的制度进行监督管理，而且对于这些账款没有及时收回也没有进行应有的法律责任追究，这使得企业的很多应收账款没能及时对账，或者無法一一对应，更谈不上及时的收回。

1.2.3 信用评估薄弱

另外一点很明显的，就是中小企业在进行产品或服务销售的时候，没有对自己的客户进行相应的信用等级以及相关资信内容进行评估，更没有进行相应的信用信息调查，所以造成了企业很多对外的账款变成了坏账。这种情况的形成主要是因为当前在我国的中小企业里面，对于信用观念的观念意识也很薄弱，从而没有对客户的各项信用信息进行了，并且大部分以主观的判断为主，从而造成了很多应收账款的坏账现象，并且对企业发展造成了严重的不良影响。

2、对中小企业实现合理营运资本管理的对策及建议

其实很多中小企业在其营运资本管理方面所存在的问题，根源还是在于企业自身的实力以及各项建设的不足，从而促使企业没能进行良好的资本管理，对企业的发展也是一种阻碍。所以中小企业要想实现合理有效的营运资本管理，那么首先就必须要从自身的各项建设工作入手，才能做到对症下药，科学管理，合理发展。

2.1 强化企业货币资本管理

2.1.1 拓展企业融资渠道，强化企业融资能力

自己筹集困难问题一直都是制约中小企业发展的重要因素，而由于企业的自身各方面因素影响，使得很多中小企业无法拥有足够、稳定的融资渠道，所以必须要对中小企业的融资渠道进行有效的拓展，并且不断企业自身的融资综合能力。第一，合理安排企业的各项资本结构规划，尤其是对于企业的各项负债资金处理方面，企业的适度负债资本存在可以帮助企业实现更好的发展，但是过度负债就会对企业的发展造成严重的制约；第二，在企业外部环境与内部环境等综合方面进行融资渠道的扩建，并且通过各项政策措施吸引企业的员工对企业发展进行入股，从而有效实现中小企业融资渠道的拓展；第三，在中小企业现有发展基础上，建设各项良好的规范制度，并实现企业良好形象的树立，从而建立企业良好的信譽，并帮助企业有效获取金融机构的贷款资金。

2.1.2 提升企业货币资本营运效率

很多的中小企业不仅仅存在规模小，管理经营不善等情况，甚至由于企业自身的因素使得企业的管理者本身学历低，而且综合素质方面也不够扎实，特别是财务系统知识的掌握不足，从而导致很多中小企业在资本管理方面水平低下，导致企业的资本运营效率不足，严重制约了企业的未来发展。针对这个情况，企业首先要对经营管理人员以及财务在职人员，进行财务会计系统知识的培训与教育，从而保证企业现有财务管理的合理性；其次，强化企业在现金预算方面的管理，利用各种预算编制制度，从而对企业在阶段性的资本运用情况进行合理的规划，从而便于企业及时进行资金的筹措，促进企业实现持续有效的发展，并企业促进企业及时进行各项债务的偿还；第三，对企业各项资金管理制度进行完善，从而在企业内部实现有效的监督管理作用，对企业的资本运营管理进行合理监管。

2.2 强化企业应收账款管理

2.2.1 实现定期对账制度建设和完善

对于企业应收账款管理，首先，要对企业与客户进行及时的对账制度建设，从而帮助企业在各个环节实现阶段性的应收账款跟踪与处理，避免出现过多的呆账和坏账现象，影响企业的最终发展。企业在与客户对账之后要形成具备法律效应的各项文书，从而对企业的对账时间进行确立，并且对客户的动态进行及时的跟踪与监督，从而对客户在应收账款的支付方面进行保证，降低企业出现的各种坏账现象。

2.2.2 构建有效的企业客户资信评估机制

由于企业没有合理有效的客户资信评估机制，从而对客户的信用内容不明晰，也就无法评判客户在应收账款方面的支付与保障，所以很容易造成了很多不合理的坏账现象。所以企业要对客户进行阶段性的信用资信评估机制建设，并且对不同资信情况的客户进行分类，信用好的客户对其实施相应的信用政策，而信用差的客户则要与其谨慎合作，并采用较为严格的账款管理制度，从而确保企业进行有效的应收 账款管理。

2.2.3 在企业内部实现账款跟踪管理架构建设

另外，中小企业还应该在内部进行应收账款管理的跟踪管理制度建设，从而从综合方面确保企业各项应收账款管理的有效性开展。首先，对企业各项应收账款进行有效的记录，并且对客户的付款情况进行详实记录，从而对可能出现的各种请款及时进行有效措施的执行；其次，对客户设立赊销信用额度，并且对其各项信用情况进行按期检查，并且对客户的应收账款业务进行及时的检查是否已经超出企业所给予的额度；第三，对客户已过期债务情况进行密切监控，并且及时联系客户，进行付款提醒。

3、结论

对于企业发展来说，最为核心的管理就是财务管理，而财务管理里面最为重要的内容就是企业运营资本的管理。所以，在中小企业发展里面，我们要把强化营运资金的管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。从而在越来越激烈的市场竞争里面，促进企业实现合理有效的营运发展。

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