企业财务在线稽核中信息系统检查法的应用研究

方军红

摘 要：在线稽核方法中信息系统检查法是一种相对新型的方式，其可以快速、直接、高效地发现企业系统在财务管理中出现的控制缺陷以及安全漏洞，给管理者带来极大的便捷。本文主要针对企业财务在线稽核中信息系统检查法的应用进行讨论。

关键词：在线稽核；企业财务；应用研究

前言：最近几年来，不论是中小型企业还是大型企业，尤其以隶属国企为例；财务风险逐年增大，这些风险更要求企业对财务稽核及时、高效率预防风险；在大数据中能够最快、有效率在海量数据里提取信息。实施企业在数据查找差错和预防风险，提升在线稽核水平。

一、财务稽核中应用

1.新型财务稽核方法

目前，市场上有无数企业，规模呈多样化，企业文化、管理模式也各种各样，所以要在大数据结构中，选择合适自己企业，根据企业业务范围相适应新型财务稽核方法；这是让财务在线稽核应用里实现关键大数据。要想和大数据平台相匹配，和企业在线稽核业务紧密相关，其中新型财务稽核方法主要包括重新计算法、分析复核法、信息系统检查法、抽样法等有效方法。

一般来说，所谓信息系统检查法顾名思义就是检查业务流程，对于控制点关键在于按照标准流程在信息系统中是否固化且不出差错地执行；考核指标指的是，在实时生成指标数据，和现有预算相互对比，其过程是否出现其问题点，把对标指标纳入在线模块；分析性复核法是其包括趋势分析和横向分析法两大不同，将它们进行比较，然后分析关键比率以及趋势有无异常和变动，再根据公司性质不同，对比不同指标和业务数据，精准判断出是否存在问题点；重新计算法是利用利息、折旧、税金等其他数据来重新对这些进行计算，和账面上数据来进行对比，再通过这两个对比看是有无失误；抽样法是对等距、随机、分层等，对以上数据抽一定样本来进行检测，加以分析，通过抽样达到数据精准化。

以上概论可以改变企业传统财务稽核方法，新型财务稽核方法重点核心在于稽核规则，结合企业文化业务不同等情况，再根据企业信息系统提供的平台，稽核技术模块，让风险智能化能够实现识别、度量、监控、预警等实现以风险为主为导向全面视角。

二、財务在线稽核中信息系统检查方法

关于信息系统检查法对于企业财务在线稽核中利用到方法主要包括以下几种：

1.进行数据测试：对信息系统中要明确思考随时会发生任何一种财务管理的风险，以及在面对差错时，要妥善利用前辈以及相关经验丰富者数据来测试，再对运行环境中进行模拟，对程序处理来进行数据测试，让信息系统中缺陷或者错误地方要自动检测出来，促使检查人员的财务信息系统能够提供更为良好的可靠性。

2.平行模拟法：工作人员需要根据机构化查询语言（SQL）来对整个平行模拟程序进行编写，并针对其中的交易历史记录中的数据资料进行定期处理；若模拟处理数据与被检测单位结果出现差异时，则需要立刻核实相关账证并进行妥善处理。

3.程序运用对比法：是通过分析相关软件，和对数据检测，按照相关的规定对企业的不同情况与实际需求来制定相应的运算方式；针对企业中各项数据、资料以及电子财务等进行计算，通过检查、加工以及整理等方式，查找其中存在的问题；如果存在问题点，调整和阅读纸质版数据信息，账面报表，最后还有凭证来进行不同对比，最后取证。

4.程序编码检查法：这种检测方法主要依照财务信息系统中程序源码、检查、阅读以及复查审核，检查人员通过以上操作来计算其过程；通过采用不同的计算方法发现程序编码中存在的问题，并针对其中的问题进行调整，根据实际情况完善相应的参数与程序设定。

5.标记追踪法：标记追踪法主要是对财务系统中的内容进行提前标记，随后在所标记的范围与规范中进行选择，从而详细跟踪系统中的交易记录，并准确选取程序捕捉与被识别后企业的交易信息，再交易财务需要确保其合法性、完整性以及准确性。

三、信息系统中检查法在企业财务在线稽核中应用

1.一般控制检查法。通常情况下，一般控制检查法主要包含了内部控制与控制访问两个方面的内容；在进行检查的过程中需要了解访问是否得到了授权，若没有得到授权则无法查看相关的信息数据，已获得授权的用户账号和密码是否安全，此密码存在不存在被盗风险，要及时加强密码管理，对操作人员是否进行合理分工等；内部控制则主要是指在进行检查的过程中，针对其中各项业务的授权、分离、经办等方面进行检查，确保每一个控制点均能够符合要求。

2.应用控制法：应用控制法主要包含了四种检查方式，即数据输入、数据处理、数据接口以及数据输出。其中，数据输入法主要是对其检查稽核时是否遵守数据输入法相关法律法规政策，对其中各项错误信息等方面进行控制设置；从而有效避免数据错误的产生；数据进行处理以及检查在稽核上是否有效健全财务控制，数据处理逻辑思维是否缜密，符合合规性和完整性。

而数据接口检查在稽核时，要根据规定来设计数据接口，对于数据导入导出以及其他数据转换要控制，对于非法访问要及时进行拦截，要及时对数据审批，修改等。

3.生命周期检查：生命周期检查主要包含了系统开发、变更系统、和系统运营以及后期检查维护等几种，开发系统是主要针对企业财务信息系统中是否申请相关报告、报告的申请是否符合规范以及此报告是不是经过上级以及相关人员已经审批以及评审，编制系统说明有没有更好去完善，详细说明整个开发的过程，并针对其中的开发过程进行详细的解答；变更系统则主要是在检查财务信息的时，需要确保其能够遵循相关的政策以及设定的工作流程，企业的业务流程是否符合相应的法律法规。管理一定要到位，不论是旧系统还是新系统，在使用时再三检查是否违规，数据正确性，对系统要进行运营，定期维护。

四、运营信息系统要注意问题

跨部门操作，对检测应用效果，要有实施过程以及关于企业财务、业务等之间关系及信息系统检查并合理运营，其中包含关于业务链连接，最为重要的便是处理好节点关系与流程关键点，同时还需要注重业务单据以及相关的收据出入口等；因为每个企业部门负责相关工作内容不同，在数据处理中的权限也有所不一；因此，不同部门之间不但需要做好相关路径的检查工作，同时还需要实现部门与部门之间的相互配合，加强各部门之间的联系程度，确保公司关系链可以紧密相连又层层穿透，进而有效提高财务与稽核的质量。

加强企业内部与稽核操作之间的联系，保证信息系统能够促使财务实施得以应用。因此，企业要根据自身的实际情况、发展目标以及经营内容来进行相应的风险操作，促使整个内部控制系统能够与在线稽核工作进行有效连接，这样不但能够提高企业信息系统的开放性与适用性，同时还能够促使企业数据的共享，在企业数据充分共享条件下，对于在线稽核系统预防、发现和去对错误操作进行纠正修改，让企业在其运营过程中实现零风险，这样可以更好地提升企业内部控制体系，增强企业的风险防范措施。

提高财务在线稽核运用升级和更新，由于企业经营模式不可能一成不变，文化特色都会随着市场变动而变动，因此，企业需要根据实际情况、自身的发展目标，针对旧系统进行有针对性地升级或更新，促使系统能够更加适合现阶段的企业发展战略，在更加适应当前市场环境的条件下，确保企业财务信息安全，以外，公司还要去投资高标准服务器，确保可以适应在线稽核系统不断扩大、系统更新和数据传输速度以及替换等。

五、结束语

综上所述，不论企业规模大小，在新时代里，大数据里的信息系统检查是一种新倡导、新理念，可以实现企业在多种多样信息化里提取合适自己的方案数据。各个企业要重点关注财务在这方面的有关知识，信息系统可以快速、有效进行数据替换、传输，要其确保数据在传输时的安全性，还要定期去维护信息系统，要不断优化在线稽核系统，让系统要根据企业变化而变化。让内部控制和系统更有效去进行融合，提高财务数据风险。

参考文献：

[1]杨扬，杨慧，宋佳.信息系统检查法在企业财务在线稽核中的应用[J].财务与会计，2016（15）：63-64.

[2]黄万龙.初探大数据技术在企业财务在线稽核中的应用[J].科研， 2016（3）：00017-00017.

[3]徐金燕.财务稽核在企业内部中的运用研究[J].新经济，2016（27）：70-70.