浅谈新税法下企业税务筹划措施

韩杰妮

摘要新税法的实施给企业的纳税工作带来了新的挑战。企业不仅需要结合自身状况调整税务筹划，也需要深入税务筹划实际，采取有效的措施进一步提升税务筹划质量，实现企业利润的最大化。本文就此展开了讨论，详细分析了在新形势下企业如何合理开展税务筹划，提升企业经济效益。

关键词新税法 企业 税务筹划

税务筹划是指在税法可允许的范围内，合理筹划企业经营、投资等活动，从而尽可能地通过“节税”获得最大的经济利益。企业进行税务筹划的主要目的是为了降低企业的生产、经营成本，提升企业经济效益。新税法实施后，企业的税收工作方式、内容也发生了很大的变化。为了适应新变化，保持企业的竞争力，企业必须结合新税法内容，采取针对胜的措施有效解决企业筹划问题，从而提升企业税务筹划质量，促进企业发展。

一、企业税务筹划的现状

从实际情况来看，企业税务筹划现状并不够乐观，仍然存在很多问题。首先，财务人员的税务筹划意识缺乏。据有关调查发现，一些企业的财务人员并不能清楚界定偷税漏税与税务筹划的不同，而且对税务筹划工作认识不够全面，无法制定合理的税务筹划方案。二是税务筹划管理不完善。如税务筹划方式单一，实践时机不合理。三是企业税收筹划体系不够完善。如缺乏完善的筹划制度、目的性不强等问题。总的来说，面对这种现状，企业应结合新税法、筹划工作实际，积极探索税务筹划工作新体系，并采取一定的措施提升税务筹划质量，从而实现合理避税。

二、新税法下企业税务筹划措施

（一）加强专业技能培训

新税法实施后，税收政策、形势都会发生很大的变化。纳税企业不仅要深入贯彻实行新的税收法，更要寻求适应新税法改革的税务筹划新体系。而人才是税务筹划的直接实施者，提升企业税务筹划质量的关键就是加强对专业人才的培训。

首先，在专业技能培训中，应重视不断提升财务人员的税务筹划意识，使其能够认识到税务筹划工作的重要性，并促使其能够结合新税法要求积极开展税务筹划工作，找到新旧税法的不同之处，从而为合理避税奠定良好的基础。其次，必须加强财务人员税务筹划能力的培养。在培训中一方面应引导财务人员能结合企业实际明确企业的生产、经营活动特点；另一方面还应加强财务人员对新税法内容理解的培训，使其明确新税法的调整内容。这样财务人员才能从实际出发，结合企业实际、新税法要求开展专业的税务筹划工作。最后，还应当注意强化财务人员队伍建设，整体提升财务部门的工作能力，从而确保企业税务筹划质量。

（二）健全企业税务筹划体系

税务筹划工作内容复杂，且直接关系到企业的经济效益。为此，企业应当结合税务特点、企业类型健全税务筹划体系，从而实现税务筹划工作的规范性、科学性。尤其是在新税法实施后，企业更应进一步健全税务筹划体系，积极应对市场、国家政策的变化，保持企业活力。

在健全税务筹划体系时，企业应注意以下问题：一是凸显税务筹划的时间特点。在进行税务筹划时企业不仅要在事中进行控制，更要在事前进行分析、筹划。同时还应利用岗位责任制保证税务筹划与企业生产经营活动的同步实施。二是应明确税务筹划目的。在实际税务筹划工作中，财务人员应以企业发展战略为导向，从经济效益角度出发，帮助企业合理避税，从而实现企业利益的最大化。三是企业应结合企业生产经营活动，并遵循新税法规定制定可操作的税务筹划措施。四是企业应完善税务筹划设施建设，包括人才、设备等，从而确保税务筹划工作的顺利开展。五是企业应制定完善的税务筹划制度，落实责任制，并明确税务筹划流程。

（三）选择合理的税务筹划方法

财务人员应当综合考虑方面的因素，并进行对比分析选择最优化的税务筹划方法，从而提升税务筹划质量。

首先，在企业组织形式的税务筹划方面。新税法提出了要以是否具有法人资格作为企业所得税纳税人的认定标准。也就是说子公司的利润亏损则要有总公司承担，而分公司亏损则能抵减总公司纳税总额，那么企业可以选择设立分公司实现合理避税。而自然人则可以考虑设立獨资企业、合伙企业。其次，在企业收入的税务筹划方面。企业应注意在赊销、分期收款销售中必须签订协议，并明确日期、金额。另外，年终的销售收入在允许条件下，可计人下年收入，从而增大企业的资金回流。此外，新税法免税政策也发生了变化，为此企业可以采用邀请个人入股分红，或者是利用国债来实现合理避税的目的。最后，对于税前扣除项目的税务筹划。新税法对税前扣除项目的规定更加宽松。因此，企业可以通过提高税前扣除项目支出，达到降税的目的。总之，财务人员应具体情况具体分析，采用科学、合理的税务筹划方法。

三、结语

综上所述，税务筹划对于企业经济效益的影响非常大。在新税法实施后企业应从各个方面人手，结合企业实际生产经营活动，制定出详细、高效的税务筹划措施。