浅析行政事业单位内部控制建设现状

盐池县王乐井乡人民政府 宁夏吴忠 751502

新形式下，建立健全行政事业单位建立内部控制，是顺应现代国家治理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要。内部控制体系建设的关键是流程再造和信息系统的建设，所有控制在流程中解决，而不是事后。下面对当前行政事业单位内部控制建设实施过程中发现的问题及产生原因，结合工作实际提出解决对策。

1 当前行政事业单位内部控制建设存在的主要问题

1.1 部分行政事业单位内部控制建设不全面

内部控制通过制定制度，实施措施和执行程序，防范和管控经济活动风险，它涵盖单位的各种经济业务和事项，需要各部门相互配合和落实。但目前行政事业单位内部控制建设都是由各单位财务部门牵头、其他部门配合进行，而且内部控制评价的关注点也主要放在预算收支、资产采购、合同管理等方面，因此最后的工作都落在财务部门。而对于单位在职能履行、法律法规遵循、单位重要决策等方面如何进行内部控制建设一般都考虑不足，甚至不愿意去完善。

1.2 业务流程不合理，内部控制方法简单

做好内部控制的关键是要编制好业务工作流程，采用恰当的控制方法。但目前很多行政事业单位流程控制体系不完善，具体表现在部分经济事项没有明确的工作业务流程，有些流程的顺序不合理，有些流程没有随着经济业务的改变进行调整。……