基层社会保险经办风险初探

林先平

近年来，福建省社会经济发展迅速，社会保障制度不断完善，基本实现了社会保险人群全覆盖。同时社会保险覆盖面广、时间跨度大、历史遗留问题多、政策复杂，使得经办难度大大增加，在经办风险的管理方面暴露出了不少的问题，尽管福建省社会保险管理部门已经建立了相对完善的风险防控体系，采用不少信息技术手段，但仍有多个地方发生社会保险基金案件，造成基金损失。因此，仍须进一步加强对基层社会保险经办机构的管理，增强制度约束力和监督控制机制，创新和完善基层社会保险经办机构的服务模式和管理方式。

一、社会保险经办风险

社会保险经办风险是指社会保险经办机构因机构管理、机构软硬件技术条件、工作人员专业水平、业务能力、外部环境等因素，导致经办机构管理的参保人的相关权益信息等数据安全性受到损害，使其真实性和准确性降低，最终使得社会保险经办结果与预期相差甚远，进而造成社会保险基金损失。

（一）社会保险经办风险按不同分类标准可分为以下主要类别：

1.社会保险经办风险按成因可分为内部因素造成风险和外部因素造成风险。

内部因素造成风险包括内部人员欺诈行为引发的道德风险；工作人员业务能力有限、失误操作、违规操作造成人员风险；业务流程设计缺陷或执行不到位引发流程控制风险；信息系统程序漏洞、维护不力，以及技术控制执行不到位引发技术风险；内部稽核制度不完善、业务缺乏有效监督从而导致监督风险；法规政策原因导致风险等。

外部因素造成风险主要是由于外部人员（包括用人单位）的不良行为、恶意欺诈和恶意诉讼引起外部欺诈风险及外部政策法规风险。

2.社会保险经办风险按内容可分为人员风险、管理制度风险、技术风险和政策法规风险。

人员风险包括外部人员风险和内部人员风险。外部人员风险主要是外部人员的不良行为、恶意欺诈和恶意诉讼等道德风险；内部人员风险是指内部人员职业操守缺失滋生欺诈行为引发道德风险；内部人员业务能力有限、政策水平不高、工作经验不足造成操作失误、违规操作风险。

管理制度风险是指业务运行制度、内部审计制度、风险防控制度、廉政监督制度等内部管理制度落实不到位或制度设计缺陷等导致风险。

技术风险主要指社会保险信息系统安全漏洞、维护不力、网络不可靠等原因，在信息系统运行和数据交换过程中导致数据失真，从而造成风险。

政策法规风险主要有两方面，一是现有政策多，适用情况复杂。二是由于经济迅速发展和社会环境深刻变化，社会保险方面很多政策需要修改完善，以适应形势发展，但是在完善过程中，相关政策制定与出台又比较杂乱，容易造成执行混乱或者违规执行。另外外部相关政策的变化快，社会保险政策与外部政策协调期易产生风险。

(二)社会保险经办风险的特征

社会保险经办风险的特征表现为潜在可能性、客观普遍性、可感知识别和可控性。

潜在可能性是指社会保险经办风险不是现实的危险，只是一种可能的危险，它对经办机构经办结果产生预期偏差而造成基金损失有一个实现的过程，这一过程的长短、是否实现因经办风险因素作用的强度、社保经办机构对风险的认识程度而异。没有造成不良后果，并不是说风险不存在，只是停留在潜在阶段而没有转化为现实的风险。

客观普遍性是指社会保险经办风险普遍存在于经办机构经办管理活动中，是一种不可避免的客观存在的现象，它不以人的意志为转移，独立于人的意识之外的存在。

可感知识别是指社会保险经办风险可通过访问调查、抽样业务流程顺查、抽样业务流程倒查、实证测试重做等方法感知和识别。

可控性是指社会保险经办风险在感知和识别的基础上，通过评估，采取措施，在一定时间和空间范围内改变其发生和存在的条件，从而降低经办风险发生的概率，有效防范和控制风险。

总的来说，社会保险经办风险成因由主体行为造成，内部因素的行为主体为经办机构及其工作人员，可控性强；外部因素的行为主体是参保人员、用工单位等外部相关人员，可控性不强，如果应对方法得当，也可最大限度降低外因作用效果。

二、县级社会保险经办机构现状

据笔者多年行业工作了解到，目前福建省县级经办机构，特别是南平、三明等非沿海地区，县级经办机构人员编制在7到11名左右，编制人数少。管理方式是地方管理人事，省里管编制经费。人员待遇按地方标准走，地方行政部门喜欢借用经办机构人员。山区条件差，工作压力大，难以留住人才，人员流动快。经办机构内部按业务内容设置养老保险关系科、退休管理科、工伤保险科、财务科、办公室等部门。各业务科按照岗位相互制约原则和业务流程设置经办、审核、复核、审批岗位。内审部门依托于财务科或办公室。信息系统全省统一，已实现人脸识别登录，落实社银直发等技术控制手段，但人员供需矛盾突出，造成风险管理制度难以落实到位，岗位相互制约存在漏洞，容易发生经办风险：

（一）人员编制少，人员流动快，导致业务水平下降，政策能力降低，应对外部不良行为经验不足，难免发生操作失误，导致经办结果错误或适用政策错误，造成基金流失或纠纷。

（二）人员编制少，人员流动快，也造成工作人员风险意识不强，相关领导对内部控制制度重视不足，缺乏专职内审工作人员，导致内部控制制度落实不到位，内控制度流于形式，未能起到防范风险的作用。

（三）内部岗位多，人员编制少，这一矛盾导致不少基层经办机构采取一人多岗或交叉任岗的方式来解决，表面上既解决岗位多人员编制少的矛盾，又实现了岗位制约。实际上一人多岗的情况下，岗位制约失效，流程控制落实不到位，易滋生监守自盗行为，产生道德风险；同时轮岗制度无法实施，按业务内容设置内部科（室）无形中固化了人员政策和业务知识，交叉任岗易产生误操作风险。

总的来说，县级社会保险经办风险主要是人员风险和制度落实不到位形成的制度风险。

三、县级社会保险经办机构风险应对策略

社会保险经办风险应对策略首要是建立风险防控体系，其次是要把风险防控体系落到实处，各项制度执行到位，才能把风险降到最低。针对福建省县级经办机构现状，重在解决人员供需矛盾，重点做好人员风险和制度风险的防控。

(一)人员风险防控

经办人员的素质和政策水平对经办质量起着决定性的作用，是做好经办工作的基础。如果经办人员的素质和政策水平与其肩负的职能要求不相适应，就意味着存在经办风险。在经办风险中人员风险所占比重较高，因此防控人员风险尤为重要。

一要稳定和充实人员队伍。改革人事管理体制，由地方管理人事改为省里直管人事，从而有效制约地方行政部门随意借用经办机构人员的行为。人员待遇上执行省级标准，可在一定程度上对冲山区条件，让考录人员愿意留、留得住。在考录条件上做一定调整，学历放宽至大学专科，尽量招考本地人员，这部分人员留在当地工作意愿更强。适当录用一些品格好的临时人员，补充编制不足问题。

二要提升人员素质和政策水平。创新人员教育培训的方法与途径，完善社会保险业务和政策培训体系，加大人才培养教育的力度，提高经办人员的综合素质，实现由精通单一业务能力向全能型业务政策能手转变，打破按业务内容设置科（室）无形中固化了的人员政策和业务知识，全面推进社会保险经办能力建设。

三要落实工作责任。社会保险经办机构作为社会保险政策的执行者、业务的承办者，职责重大。经办机构工作人员要牢记自己的工作职责和使命担当，更好地发挥主观能动性和创新创造的精神，把工作职责落到实处。工作人员要努力钻研学习社保业务和政策，掌握社会保险经办有关政策和法规，依法依规开展经办服务，用好政策、用活政策，最大限度地保障参保群众的权益和社会保险基金安全。

四要提高人员风险意识。社会保险具有覆盖面广、时间跨度大、历史遗留问题多、政策复杂，涉及参保人员基本权益，基金安全社会关注度高等特点，社会保险经办管理难度大。因此，一定要从思想上、观念上提高经办人员的风险意识，冲破传统思维的束缚，坚持风险导向，才能有效解决和防范风险。

五要加强廉政建设。加强廉政建设是有效防范道德风险的必要措施，是促进经办管理依法依规运行的现实需要，是保护社保人员的有效措施。廉政建设应坚持“教育为先、预防为主”的方针，强化思想教育，加强反腐倡廉警示教育活动，通过实行任前廉政谈话、签订党风廉政建设责任书等预防措施，强化对经办人员的监督管理，杜绝腐败。

(二)制度风险防控

风险管理与内部控制制度工作重在落实。社会保险经办管理政策复杂，岗位设置多样，既有对外的服务岗位，又有对内的监督、管理岗位，为提高经办管理效率和质量，必须规范经办管理行为，优化组织架构，用制度约束每一个经办管理人员。

一要优化组织架构。改革现有按业务内容设置内部部门的架构，按业务流程设置业务经办科、业务审核科、业务审批科、财务科和内审科。业务复核由财务科承担，内审科承担办公室职责。各科根据业务量设1～2个岗位，总岗位量在10个以内，较原架构少5个以上岗位。有效减少了人员需求，缓解人员供需矛盾，一人多岗和交叉任岗没有了存在的土壤，岗位制约和流程控制能够落到实处，有效发挥防范经办风险的作用，同时方便轮岗制度的实施。当然，组织架构改革需要配备相应的人才，培养全能人才尤为重要。

二要健全风险管理监督检查制度。开展风险管理专项督查行动，通过督查行动对经办业务的运行进行监督管理，又对风险管理体系进行有效的监督，从而发现问题，及时改进，确保内控制度有效实施。加强信息公开，建立社会保险信息披露制度，实现重大事项公示，接受社会监督。

三要扎实推动各项制度落实。全面梳理业务流程控制制度、基金财务制度、内审控制制度、监督检查制度等管理制度，查找风险点和经办漏洞。把各项制度是否落实到位作为人员考核的重要内容，让压力变成动力，从而自觉执行各项制度，推动各项制度落实到位，从而确保社会保险经办信息的客观、准确和完整，提高经办管理服务质量和效率，提高群众满意度。