上市公司资金活动内部控制研究

金梦 李雪梅

摘 要：獐子岛集团作为农业行业的领头军之一，前两次爆发“扇贝事件”引发关注，人们对农业行业的内部控制有效性的质疑声也越来越多。本文以獐子岛集团为主要研究对象，控制环境层面、控制活动层面以及监督层面，对獐子岛集团营运资金的内部控制进行了分析评价。帮助獐子岛集团更好地进行资金活动的内部控制。

关键词：资金活动;内部控制;控制环境;财务报表

中图分类号：F272文献标识码：A文章编号：1008-4428（2019）04-0109-03

一、 引言

獐子岛集团是我国农业的龙头企业之一。农业企业普遍具有周期较长、波动性较大等风险。獐子岛集团在其财务报表中就有所披露，集团面临市场波动风险、自然灾害风险和食品安全风险等风险。这些风险很大程度上对于獐子岛集团来说是不可控的。獐子岛集团在2014年发生了著名的獐子岛事件，2017年獐子岛又一次宣称其养殖的扇贝出现了大量的死亡。人们在关注獐子岛存货问题的同时，也可以看出獐子岛集团财务风险也较高。在此背景下，本文分析了獐子岛集团资金活动方面的内部控制，对獐子岛集团的资金活动内部控制进行分析并提出建议，对于其他农业行业上市公司有借鉴意义。

本文采用案例研究分析法和文献综述法，对獐子岛集团资金活动方面存在的内部控制进行具体的分析，发现其存在的缺陷，并据此提供相关建议。本文的创新点在于不局限于资金活动内部控制自身，结合与资金活动相关的其他内部控制方面的问题进行分析，更好地为獐子岛集团解决内部控制问题。……