高校科研经费管理若干问题研究

蒲亚

[摘要]近年来，随着高校科研经费投入逐年增多，科研经费管理的难度也逐步增加，高校既要严格管理各类科研经费，同时又必须大力鼓励科研人员的积极性，这就对高校的科研管理水平提出了挑战。本文通过对高校科研人员进行调研，总结出在当下高校科研管理环境中存在的若干问题，并提出了一些对应的解决方法。

[关键词]高校;科研管理;自主权

科技研发作为衡量一个国家综合国力的重要因素，其重要性越来越受到人们的重视，近年来，以研究和创新为主的高等教育学校逐步成为科技研究的主力军，中央与地方政府每年均投入大量资金支持高等教育学校开展科技研发活动，伴随着科研经费投入的增加，社会的关注度也愈来愈高。近来，财政部、科技部、教育部接连发文，要求高等教育学校贯彻落实赋予科研管理更大自主权有关文件，解决科研经费“报销繁”问题等，如何科学地管理科研经费，既遵循科研规律，保障科研人员自主权：又能监管经费的合理使用，避免各类违法违纪行为的产生，是对高等学校科研管理新的挑战。

通过调研发现，高校科研人员在科研立项及经费报销等科研活动全过程中存在的问题主要包含以下几点：

一、科研预算编制难度大，准确性难以保证

科研人员获得科研经费资助后，一般就需要根据相关经费管理办法编制科研预算，不同的科研课题类型对应的管理办法一般不同，预算表结构也有区别。很多科研人员反映，由于部分预算项的专业术语解释难以理解，加之在实际科研活动过程中需要开支的费用项难以准确地预估，导致了预算编制成了科研立项之后的一大挑战。

二、科研间接绩效比例偏低，无法体现科研人员智力投入价值

科研经费中的间接绩效支出主要是用于发放科研课题组成员的科研绩效奖励，在科研活动中，科研人员的智力活动是投入最多的，然后却无法通过报销获得补偿，所以设立了间接费用。目前科研人员仍然反映，在各类科研项目中，间接费用的提取比例偏低，无法很好地对课题组成员实施绩效激励，激发科研创新积极性。

三、科研报销手续繁杂，占用大量时间，科研财务助理岗位尚未普及

今年来在高等学校中，科研财务助理的岗位被逐步提及，正是因为在报销科研经费的过程中，花费了科研人员大量的时间。但真正拥有科研财务助理的单位还很有限，科研财务助理队伍缺乏稳定性，专业化水平不高，高校受编制限制，无法大量聘用专职的科研财务助理人员，而科研人员支付给科研财务助理人员的劳务费也无法满足其长期稳定的从事助理工作的需要。

针对以上问题，结合高校科研管理的实际情况，本文提出以下几点解决及改进措施：

（一）统一规划项目经费管理办法，降低经费预算编制及使用难度

建议上级管理部门进一步加强宣传培训、政策辅导解读，组织多种形式的政策解答和经验案例推广等，便于科研人员理解经费开支范围及规定，降低经费预算编制难度。建议对部分预算项不实施严格控制，如开展科研活动中较为普遍发生的资料费、材料费、差旅费、会议费等直接费用，在科研立项的初期难以准确预估开支金额，实际执行过程中经常需要进行预算调整，而预算调整就需要通过必要的审批流程，较为浪费时间。建议对于此类管理办法中无比例限制的直接费用，允许其相互调剂使用，无需进行预算调整，易于项目负责人掌握科研经费使用自主权，将更多精力用于科学研究。

（二）合理提高间接费用提取比例，注重科研成果导向

建议根据科研经费数额的不同，合理设置间接费用提取比例，增强科研人员获得感。建立完善以信任为前提的科研管理机制，对于经费规模较少（5万以下）的科研经费，改革为包干制使用经费，按照科研成果进行认定，按照绩效支出的方式直接发放给项目负责人及课题组成员：对于经费规模较大的科研经费，适当提高其间接费用提取比例，使科研人员有更大的积极性，有更大的自由度。

目前的科研管理，更多的是在项目申请的前期环节把控较严格，“重立项，轻绩效”的情况时有发生，反而在项目成功立项以后，验收及结项环节较为随意和潦草。现如今，中央各部门及高校都在不断探索绩效评价的方法，但其覆盖面和科学性都还有待提高。倘若能多部门协作，对科研项目开展合理科学地绩效评价，注重结果导向，提升间接费用比例更具合理性。

（三）制定专门办法，简化科研报销流程，重视科研财务助理岗位

各高校应遵循科研规律，制定专门的科研经费报销管理办法，体现科研经费与高校行政管理经费的差异性，简化报销所需要件。对于科研经费的设备采购，尤其是科研急需的仪器设备，要简化采购流程，缩短采购周期。同时提高学校的信息化管理水平，让信息多跑路，科研人员少跑路，提升科研服务管理效率。

重视科研财务助理岗位的设立，由科研财务助理为学校科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务，高校科研部门和财务部门每学期召开科研财务助理培训会，进行有关科研经费管理、财务报销、项目管理等政策规章和业务知识的宣传、培训，有利于其为科研人员提供精细化、科学化、专业化服务。在條件允许的情况下，高校内部各单位可选择根据年度科研经费规模统一聘用专职或兼职科研财务助理：科研经费较多的项目负责人也可自主决定聘用专职或兼职科研财务助理。

（四）降低审计检查频率，减少对科研活动的干扰

各类科研经费审计要求也在一定程度上导致了科研经费“报销繁”问题。例如审计要求，资料费、印刷费、数据采集费等费用列出明细清单，耗材、办公用品等达到一定金额要履行验收程序等。建议各类科研经费审计以目标绩效管理为导向，重点检查科研项目的绩效目标完成情况，在符合经费管理办法的前提下，尊重科研经费开支的客观实际，对经费报销的流程和手续不做刚性要求。建议各类审计、监察部门统筹规范各类监督检查，建立检查结果共享机制，营造良好的科研创新环境。同时加强诚信教育，引导科研人员遵纪守法，各高校应建立违背科研诚信行为的调查处理机制，明确底线，从源头上制度上防止科研腐败的发生。