集团公司内部控制建设问题研究

黄小珍

【摘 要】本文以省属国有S集团公司开展内部控制制度建设为契机，在充分调研的基础上，梳理出当前内部控制建设中存在的典型问题。本文提出补足内部控制评价环节，保障内部控制体系闭环运行，以实现集团公司经营管理水平和风险管控能力的双提高。

【关键词】集团公司;内部控制建设;内部控制评价

一、引言

2008年，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了关于《企业内部控制基本规范》，确立了我国企业内部控制的基础框架。2010年五部委又联合发布企业内部控制配套指引，包括18项应用指引、1项评价指引和1项审计指引，要求上市公司率先执行。2012年，国务院国资委下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，要求各中央企业构建覆盖全集团的内部控制体系，各省属国有企业逐步将内部控制建设提到议事日程。

二、集团内部控制建设总体情况

1.成立集团内部控制建设工作机构。

集团内部控制建设工作组织由建设领导小组、建设工作组和建设联系小组组成，其项目角色、人员构成及具体职责见下表所示。

  2.明确集团内部控制建设目标。

内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。因此，集团内部控制建设目标定位为以下几个方面：