完善我国居民再分配制度的财税政策研究

宋桓庆

改革开放以来，我国经济正处于高速发展阶段，居民收入水平不断提高，但是目前我国的居民再分配制度还处于不完全完善的阶段，制度体系还存在着许许多多的问题。针对我国的再分配制度，通过定量定性和静态动态相结合的研究方法对这个问题进行深入的研究。最终得出结论，在经济高速发展的当下，只有完善居民再分配制度，制定相关的法律法规，才能推动经济进一步的发展，为我国的现代化建设创造更多的活力，维持经济持续健康发展。

一、引言

在中国进入新世纪以来，我国居民的收入差距先后经历了飞速拉大，再到现在的虽是差距依然很大，但是只在高位盘桓的阶段。这种现象我们可以看出一下几点收入差距的现状：一是我国居民收入的差距以及得到了有效的遏制，收入差距不再继续扩大。这是一个非常好的消息，这也意味着我国的经济环境逐渐趋于稳定和谐;二是我国的经济差距依然存在着很大的问题，贫富差距的巨大差异，对经济增长的稳定有着非常不利的影响。在现如今，我国的首要目标依旧是不断发展和扩大生产力，但已经不是一味的追求生产力的高速发展，国家以及人民大众已经意识到了缩小收入差距的重要性，这也要求我们对居民再分配制度有着更加充分的财税政策研究。

完善我国再分配制度的财税政策

二、构建收入分配调控的立体税收体系

在现今，我国居民的收入方式趋于多元化，不仅仅单纯的依靠劳动工资收入，也会通过其它各种形式获得劳动收益。而我国现今的税收体系，主要针对于居民的固定工资，这样无法准确的调控所有居民的收入水平。拥有多种方式获取收入的居民于單纯的依靠固定工资收入的居民一样缴纳一样的税收，贫富差距无法缩小甚至无限的拉大，这对于经济的持续健康发展不利。国家应该针对于不同的劳动收入收取不同的所得税，建立收入分配调控的立体税收体系，维护经济健康发展。

三、完善税收调节收入分配制度

我国当前的调节收入水平的措施主要是以流转税为主体的单一税制结构，但是单一的税制结构，对于居民收入水平的调节作用有限，这是由于流动税的可转嫁性，导致它的调节功能非常的有限。而要想更加有效的调节居民的收入，就必须完善税收调节分配制度。增加具有调节收入水平的个人所得税的比重。

四、完善消费税的收入分配调节措施

首先是调整消费税的征税范围。这些年来国家对于不同商品的消费税的征收区别不大，只针对个别商品征收相对高水平的消费税。其实应该扩大高消费税征收的范围，例如近年来日益兴起的奢侈高档消费品，应该征收相对高昂的消费税。而对于像是医疗、公共服务、环境卫生、养老保险等方面的税收应该征收相对较少的消费税，这对于维护社会的稳定，并且调节收入的水平有着重大的作用。

五、加强个人所得税的收入分配调控功能

个人所得税对收入分配的调控具有非常有效的作用。首先，个人所得税能够根据居民各自不同的收入来收取不同比例的税收，这样就可以对低收入劳动者收取少许的税收，而对高收入劳动者收取相对高的税收，从而调节居民的收入水平，减小收入的差距。国家对于这个方面已经做了不少的举措，经两年来已经对工资税划分了好几个档次，按照高于标准的部分工资收取额外的税收，这对维护社会稳定，维持经济社会持续健康发展有着非常重大的作用。

六、完善增值税的收入分配调节措施

增值税对于调节居民收入水平有着极其重大的作用。增值税是针对商品的价格水平所征收的额外的税收，而通过调整增值税，可以有效调节居民的收入水平。一方面是调节增值税的税率以及征收率。通过调节增值税的税率，即通过例如降低商品价格的方法，间接的提高低收入水平劳动者的收入水平;或是通过降低税率的方法提高公司或者企业的营业利润，提高公司员工的工资水平，增加员工的收入。而另一方面可以通过提高增值税的起征点来调节居民的收入水平，对低于起征点的个体免征或是少征相关税收，对高于起征点一定范围的个体额外征收一定数量的税收，可以有效调节贫富差异，减小收入水平的高低差。

七、完善营业税的收入分配调节措施

营业税对于居民的收入水平差异也有着非常重要的影响。通过调整营业税，可以有效缓解贫富差距的拉大，还能提高经济发展的速度，是解决居民再分配制度的强有力措施。首先这要求我们调整营业税的征税范围。近些年来，随着科技的不断发展，许许多多的高新技术产业迅猛发展，而这种现象是对国家甚至于全世界都是非常有利的现象，各国政府都应该大力的支持高新技术产业的发展。这也就是说我们可以通过减少这类型产品的税收，或是对注重于这类型企业提供相对优惠的待遇，既可以加速经济的发展，又对居民的收入调节有着重大的作用。而对于那些比如对资源消耗特别大的产业，或是对环境有不利影响的产业，则应该加大其营业税的征收。

八、结语

相较于西方大部分的资本主义国家，我国的中国特色社会主义分配制度，代表了中国所有人民的根本利益。居民再分配制度有着它自身独特的优势。再分配制度涉及的范围很广，也有多样的表现形式，它可以是针对与劳动者收入而设立的个人所得税，对那些高收入者收取相对较高的税收，对低收入者则给予优惠的待遇，从而减小贫富差距;也可以根据公司企业的经营类型，对那些前景可观，有利于持续发展的项目给予免税、少税的优待，而对那些污染环境，大力消耗资源的项目增加税收，这样不仅可以缩小居民收入水平的不平衡，还可以维持经济的持续健康发展。除此之外，针对于不同商品的税收也可以做出文章，如对高档奢侈品收取高的税收，以减少人们攀比的心理等等之类。总之居民再分配制度在经济，社会，人文等多方面有着十分重大的作用。（作者单位：江苏大学财经学院）