中小企业税务筹划风险及防范对策探析

孙玉华

摘 要：市场经济环境下，中小企业作为市场主体的重要组成部分，面临着新的发展机遇以及更加严峻的挑战，需要高度重视税务筹划工作，对税务筹划工作中存在的风险进行有效解决，保证税务筹划的效果。本文从中小企业税务筹划风险的诱发因素着眼，就其防范对策进行了分析和探讨。

关键词：中小企业；税务筹划风险；防范对策

税务筹划主要是指在纳税义务发生前，在遵守相关法律法规要求的基础上，通过对纳税主体经营活动等涉税事项的合理规划，实现少缴税或者递延纳税目标的目的。通过有效的税务筹划，中小企业管理水平能够得到显著提高，在规避税收风险的同时，也能够实现经济效益的最大化。

一、中小企业税务筹划风险的诱发因素

（1）缺乏对税务筹划的合理认知

当前，很多中小企业管理层缺乏对于税务筹划的合理认知，重视不足，认为只要能够减轻自身的税收负担即可，缺乏对税务筹划工作的深入思考，甚至不少管理人员认为税务筹划本身过于复杂，需要投入大量的人力物力资源，而且可能无法取得预期效果。在这种情况下，中小企业缺乏税务筹划的积极性，导致税务筹划过程中存在很多的不确定因素，认知不足使得部分管理层混淆了偷税避税和税务筹划的概念，错误的税务筹划指导很容易给企业带来风险和隐患。

（2）税务筹划人员素质不高

税务筹划工作本身的专业性较强，要求工作人员必须具备较高的综合素质，不仅需要掌握税务筹划相关的专业知识，还必须熟悉税收相关的法律法规，能够根据政策环境的变化对税务筹划进行调整。而从目前来看，多数中小企业受自身经营规模、资金条件等的影响，并没有构建起高素质的税务筹划人才队伍，内部财务人员税务筹划专业技术薄弱，加上企业领导对于税务筹划的不够重视，企业内部没有能够形成良好的税务筹划氛围，财务人员在思想上缺乏对税务筹划工作的深刻认识，财务人员甚至会将税务筹划当成是由领导层决策的事项，这样必然会影响税务筹划工作的顺利实施。

（3）政策变化应对不足

企业税务筹划工作必须建立在熟练掌握国家相关政策法规的基础上，通过合理合法的方式来降低税负，而想要实现这一目标，税务筹划人员必须时刻关注国家宏观政策和外部环境的变化。税收筹划中的政策风险体现在两个方面，一是政策选择风险。在不同区域，从促进地方经济发展的角度，政府部门可能制定不同的税收政策，在该地区适用的税收政策可能并不能适用其他地区，在这种情况下，企业可能会面临政策选择风险，因为税收政策的差异性，或者自身认识的偏差，导致税务筹划失败；二是政策变化风险。从适应市场经济发展的角度，我国的税收政策处于不断的更新过程中，呈现出时效性和不确定性的特点，而在税收政策发生变化的情况下，企业制定的税务筹划方案可能会变得不合理，继而引发税务筹划风险。

二、中小企业税务筹划风险防范对策

受多种因素的影响，税务筹划风险具有客观存在性，无法完全避免，因此对于中小企业而言，在开展税务筹划的过程中，企业管理层应该树立起相应的风险防范意识，对风险的诱发因素进行全面细致分析，采取切实可行的措施和方法进行风险防范，以此来保证税务筹划的合理性和有效性。

（1）提高税务筹划认识

面对新的发展环境，企业管理层应该树立起相应的税务筹划意识，提高对于税务筹划工作的认识，在严格遵循国家税收相关法律法规的基础上，通过有效的税务筹划降低税收风险，提升企业的经济效益。另外，企业管理层还应该为税务筹划工作的开展提供更多支持，主动参与税务筹划相关培训，加深对于税务筹划工作的认识，以此来减少对于税务筹划的干扰，保证企业发展战略目标的顺利实现，为税务筹划工作提供良好的环境和氛围。

（2）提升税务筹划人員素质

税务筹划是否成功与税务筹划人员的专业素质存在密切关联，优秀的税务筹划人员可以从中小企业的实际需求出发，制定出科学合理且具备良好可行性的税务筹划方案，帮助企业以最少的成本投入获取更多收益。面对新的发展环境，税务筹划人员必须具备较高的综合素质，了解税收、会计、法律等相关知识，这就要求企业做好税务筹划人员的培训工作。从企业的角度，应该定期聘请税务、法律等相关领域的专家学者，对税务筹划人员进行定期培训，确保其能够了解宏观政策的变化情况，同时促进其专业知识的提高。另外，在条件允许的情况下，企业也可以将税务筹划人员进行外派进修，逐步构建起具备过硬业务素质的税务筹划队伍，配合相应的激励机制来提升税务筹划人员对于自身工作的积极性和能动性。

（3）关注税收政策变化

中小企业应该时刻关注国家税收政策的变化情况，对政策变化的内容和方向进行明确，以此为基础开展税务筹划工作，保证税务筹划方案的合理性和有效性，实现对于税务筹划风险的预防和治理。另外，企业还应该从自身的实际情况出发，构建起完善的税务筹划预警机制，确保在政策环境出现变化时，系统能够通过有效的分析对比来发出预警，提醒企业及时关注税务筹划中的潜在风险。

三、结语

总而言之，税务筹划是企业财务管理工作的一项重要内容，能够帮助企业在合理合法的范围内对降低税负，提高经济效益。针对税务筹划中存在的风险，中小企业应该树立起相应的税务筹划风险意识，加强与税务机关的沟通和交流，制定出切实可行的税务筹划方案，以此来降低税务风险发生的几率，提升税务筹划工作成效，促进企业经济效益的不断提高。

参考文献

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