房地产企业内控体系建设的意义、现状和对策研究

胡宁宁

摘 要：随着国民经济的迅速发展与进步，我国各行各业均在经济发展的助推器下迅速发展与崛起。其中，房地产行业就是一个非常重要的方面。近年来，我国房地产企业如雨后春笋般产生，这主要是得益于国家宽松的房地产政策以及市场宏观调控等因素共同作用的结果。本文主要分析了房地产企业内部控制制度，结合我国房地产企业内部控制的现状，分析了房地产企业内部控制存在的问题，从建立和完善房地产企业内部控制制度、并加强对内部控制制度重要性的认识和监督等方面进行探索与研究，以增强房地产企业内控体系，从而提升房地产企业的经济效益，为房地产企业更好更强的发展奠定基础。

关键词：房地产企业；内部控制；问题与对策

一、加强房地产企业内控体系建设的意义

（1）加强内部控制体系建设是建立现代企业制度的内在要求

内部控制是指一个单位的各级管理层为了保护经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的程序、体系并予以规范化。当企业发展到一定阶段后，市场、资金和人员等都到了一定规模，使得企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配置等方面需要进一步的发展完善以适应市场发展。作为高负债、高风险、资金密集型的房地产公司，更应该重视内部控制管理。一套高效健全的内部控制制度，能够有效地消除各种隐患、堵塞企业漏洞、保证企业的财产安全，对于促进房地产企业健康、稳定以及可持续发展具有非常重要的作用。

（2）强化内部控制，有利于房地产企业防范相关风险

随着社会以及经济的快速发展，房地产企业面临的市场环境越来越复杂，并且各个房地产企业之间的竞争也愈演愈烈。对于任何企业而言，必须在相关法律法规基础上开展经营活动，房地产企业也是如此，良好的内部控制有助于确保企业财务信息的真实性和客观性，保证企业的正常生产活动，也有助于企业管理者做好风险决策，应对各类风险。

（3）有助于保护财产物资的安全和完整

资产的安全和完整一直是企业管理者、投资者、债权人乃至全员关注的重要环节。建立健全内部控制体系，通过对财产物资的保管和使用采取严格登记、实施授权、严防接近等诸多控制方式，可以防止和减少财产物资被损坏、盗用，防止腐败、浪费、挪用等不合理使用问题的发生，并降低资产的损失率，有效提高资产的安全性。

（4）能够提高会计资料的准确性和可靠性

真实可靠的会计数据有助于房地产企业经营管理者充分了解过去、有效管控现状、科学预测未来、做出正确的决策。内部控制制度通过建立和实施一整套业务处理流程，科学地进行职责分工，在相互制约的基础上生成会计数据，从而有效降低各种错误率，保证会计资料的真实可靠性。

二、房地产企业内控存在问题的原因分析

（1）房地产企业对内部控制制度重视不够，缺乏正确的内控理念

内部控制制度是房地产企业内部管理的重要组成部分，亦是房地产企业规避风险的有效手段。但是，目前我国一些房地产企业管理人员过于关注企业的开发和销售，缺乏对内部控制重要性的客观认识，甚至会错误地认为增加人员和繁杂的程序既增加成本，又限制企业的发展，反而影响办事效率；还有些领导片面地认为内部控制就是财务控制，只将目光投向财务管理，从而使内部控制体系形式化。有些房地产企业认为内部控制制度可有可无，缺乏内部控制管理意识，没有独立的内控部门；有些房地产企业虽然设置了内部控制制度，但是执行力度不够，且缺乏完善的绩效考核制度，削落了企业员工内部控制参与的主动性和积极性，从而使内部控制管理流于形式，没有发挥应有的作用。

（2） 企业内部控制体系的建设不够健全

所谓无规矩不成方圆，任何一项工作的开展都离不开健全的制度，内部控制工作也不例外。然而当前大多数房地产企业的内部控制体系建设却并不健全，主要表现为：一是缺乏健全的治理结构，职责权限划分不清晰，相关的制衡机制不完善；二是缺乏良好的企业文化，忽视了企业文化对于企业发展的重要推动作用，制定的战略目标缺乏企业文化内涵。三是激励约束机制不健全。计划可能是好的，但是没有人去考核，去检查，或是流于形式，其执行效果大打折扣。

（3）企业对内部控制工作缺乏有效的监督

内部控制的有效执行少不了相应的监督工作，目前，房地产企业普遍没有专门的内控机构或是虽建立了相关的内部控制机构，但该机构和人员并没有发挥应有的作用，独立性较低，执行力度弱，管理层的权力凌驾于审计部门之上，甚至在在一些中小型的房地产公司，财务人员也是审计师，这样显然是起不到监督制约的作用。再者房地产企业缺乏完备的组织架构，在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面均有诸多缺陷。没有完善的组织机构和监督机制的内控管理制度是无法渗透到企业各个业务领域和各个操作环节的，使不少房地产企业内控工作秩序混乱、核算不实，造成信息失真现象严重。

三、针对内控问题的解决对策

（1）加强企业对内部控制工作重要性的認识

内部控制不仅仅是针对公司某个部门或者某个环节的控制，它作为一项全方面全过程的控制，需要企业全员的参与才能发挥其作用。首先企业管理层需要从理念上进行转变，树立正确的内部控制意识，营造良好的内部控制环境，同时在领导层的鼓励及宣传推广下，促使整个企业强化对内部控制重要性的认识，积极主动地参与到内部控制活动中，贯彻落实到各项工作；其次根据房地产外部市场环境和内部实际情况建立健全相应的内部控制体系，从生产经营到风险评估，再到考核监督等各个环节形成一套完整的内部控制流程，制定完善的岗位职责制度，确保房地产企业生产经营过程中出现的问题能够直接责任到人，降低企业的损失；最后为了配合房地产企业岗位责任的顺利实施，还需要有完善的内部控制绩效考评机制，以激发员工对内部控制参与的积极性与主动性，营造良好的内部控制氛围。

（2）加强企业内部控制制度的完善和优化

一是建立健全完善的公司的治理结构。一方面房地产企业应当严格按照《公司法》的要求，建立由股东会、董事会、监事会和职工代表共同组成的公司治理结构，并且明确各机构的职能和权限，形成制衡关系，确保企业的决策、执行和监督相互分离，相互制约；其次，构建良好的企业文化，加大企业内部控制的宣传力度。房地产企业的内部控制只有在全体成员的共同努力下才能有效实施，同时。良好的企业文化对内部控制起着重要的支撑作用。因此房地产企业應积极构建良好的企业文化，培养员工树立良好的责任感和价值观，始终保持谨慎严谨的工作态度；最后，房地产企业还应定期检查和评估内部控制制度的执行情况，以及职权与奖罚的结合，实施“有功必奖，有过必罚”的考核原则，激励员工实施内部控制制度的主动性与积极性。

（3）加强企业内控建设工作的审计和监督

首先，房地产企业应加大内部监督的检查力度，通过对内部控制工作进行日常化、持续化监督，从而保证房地产企业的内部控制制度能够有效地运行；其次，应落实问责制度，利用监督评估手段强化内部各部门各岗位的责任意识，从而保证各项工作规范有序开展；最后，保证内部审计机构的独立性，内部审计部门要敢于发现问题，独立使用审计监督权，避免受到公司领导或者其他部门的影响，对于企业内部控制中的薄弱环节要善于分析问题，第一时间向董事会或监事会报告发现的问题，并提出改进建议。同时，配备专业的内部审计人员，财务人员不得参与此项工作，明确内部审计机构及相关人员的职责权限，真正做到不相容职务相分离，切实全面发挥内部审计的监督作用。

四、结束语

综上所述，内部控制是强化企业经营效率和实施战略发展目标的重要手段，本文通过对房地产企业内部控制建设工作实施过程中出现的问题以及完善房地产企业的内部控制建设工作进行综合研究和分析，希望可以引起房地产公司对内控的重视力度，通过不断建立和完善内部控制体系，强化内部管理，使房地产企业在日益发展的经济市场中占据一席之地。

参考文献

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