能源企业资金预算管理的加强方式分析

摘要：企业的生产发展离不开资金的支持，因此企业必须不断提升资金管理水平，为企业经营管理水平的不断提升发挥积极作用。当前能源企业之间的竞争比较激烈，尤其是面临产业转型的挑战，能源企业的发展需要大量资金的支持。在此背景下能源企业必须将预算管理与资金管理结合起来，通过编制预算的方式将资金管控环节提前到预算编制环节，并通过预算执行监督加强资金预算管控，促使企业资金使用效益不断提升。

关键词：资金管理;预算管理;能源企业;方式

一、资金预算管理的内涵

资金预算是指对企业的资产、负债、所有者权益以及其相关关系开展预算。资金预算管理就是资金预算的编制、调整、执行、跟踪管控、监督考核等活动的总称。

二、能源企业资金预算管理中存在的问题

（一）资金预算管理机制不完善

完善的资金预算管理机制是能源企业开展资金预算管理工作的基础，管理机制不完善，能源企业的资金预算管理也就缺乏良好的环境支持，具体的管理工作也就无法顺利开展。从资金预算管理制度方面来说，能源企业制定了财务管理、会计核算、资金结算等方面的制度，资金预算一般事前控制，实际业务中偶尔会出现突发事件，会进行事后调整资金预算，这也给资金预算管理工作增加难度。

（二）资金预算管理体系不健全

能源企业资金预算管理体系不健全主要体现在以下两个方面：其一，信息管理系统不完善，企业各部门的信息无法及时传递沟通，影响资金预算编制的科学性与执行效率;其二，风险预警系统不完善，无法对资金预算执行情况进行全面分析，并及时向相关部门发出风险预警，对资金预算风险管理产生了不利影响。

（三）资金预算管理考评不全面

在资金预算管理考评方面能源企业缺乏完善的资金预算分析机制，无法对执行情况进行全面的分析考评，导致企业无法根据考评结果进一步完善资金预算管理。同时，企业的信息反馈机制不健全，考评分析信息无法及时传递到相关部门，无法为部门决策与管理水平的提升起到积极作用。另外，企业的资金预算管理考评与绩效管理、员工奖惩等机制缺乏密切联系，无法在企业整体管理水平的提升中发挥重要作用。

三、能源企业加强资金预算管理的有效方式

（一）完善资金预算管理机制

能源企业应该建立并不断完善资金预算管理机制，为加强资金预算管理提供良好的环境。其一，能源企业的高层应该加强对资金预算管理的重视，通过宣传、教育、培训等多种方式增强全体员工的资金预算管理意识。其二，能源企业应设立完善的资金预算管理组织结构.科学设置工作岗位，使岗位之间实现不相容岗位分离，并明确各岗位的职责与工作流程，使资金预算管理工作人员对自身的工作内容与职责有一个清晰的认识。其三，能源企业应建立完善的资金预算管理以及与资金预算管理相关的工作制度，为资金预算管理向制度化与规范化的方向发展提供支持。在会计科目设置方面能源企业应该设置资金预算管理科目，对资金预算进行细化分类管理。其四，能源企业必须建立良好的协调与沟通机制，积极利用信息化手段，比如OA办公系统等实现信息之间的快速传递与沟通，为资金预算管理提供支持。其五，能源企业应对资金预算管理的流程进行科学规范的设计，采用自上而下与自下而上相结合的编制方法，将弹性预算与增量预算结合起来，细化预算编制流程。在资金预算执行过程中应设计完善的管控流程，从集团角度出发，强化资金预算流程控制。x能源企业拥有独立财务公司，财务公司的资金池统一管理资金，企业建立了完善的资金预算管理制度。资金预算管理制度规定外部银行账户与财务公司直接对接，外部银行账户主要用来收款、支付人工费用，其他费用支付由财务公司的对外账户付出，在每月月底外部银行账户的余额不能超过最高限额。这些全面详细的规定对企业加强资金预算管理具有重要作用。

（二）健全资金预算管理体系

构建健全的资金预算管理体系，对提升资金预算管理效率与质量具有积极意义。首先，能源企业应该利用互联网与信息技术建立完善的信息管理系统，利用该系统进行资金数据统计，并在统计数据的基础上利用统计数据进行科学分析，为相关决策提供支持。当前能源企业常用的信息系统是ERP系统，企业可以在现有系统的基础上进一步完善资金预算管理系统，搭建信息共享平臺，全面掌握资金运营数据，为企业经营管理决策提供帮助。其次，能源企业可以对电子网上银行系统进行完善，丰富系统功能，实现与各大银行的信息对接与共享，促使企业资金的使用效率与资金流动性不断提升。最后，能源企业还应建立资金风险预警系统，通过对历史数据与当前预算执行情况的数据分析，及时发现资金预算执行过程中存在的问题，实现对企业资金运营的动态化、全方位监测，以便企业在遇到风险时及时收到预警，采取应对措施，对企业加强资金预算风险管控具有积极意义。

（三）强化资金预算执行管控

在资金预算执行方面能源企业应从细化预算编制开始加强管控，在编制资金预算时能源企业应该坚持“量人为出、收支平衡”的原则，从收支两个方面着手，将资金预算全面纳入管控体系中，为资金周转良性循环提供支持。在资金预算编制时企业应综合运用多种预算编制方法，按照年度、季度、月度等周期编制预算，月度预算应保持较强的操作性。x能源企业建立了完善的单独资金管理系统，业务部门每月月底编制下月资金预算，由业务口向财务部门提报数据，经财务部门审核之后，再编制预算方案向资金管理系统提报，这就可以业务部门与财务部门在资金预算编制过程中都发挥了自身的积极作用，对提升资金预算方案的科学性与合理性具有重要作用。同时，在资金预算编制过程中能源企业应该保持总量平衡、动态平衡与结构平衡，为企业提供稳定的资金来源，确保企业资金收支平衡，为企业的长远发展提供资金保障。

（四）加强资金预算管理考评

在资金预算管理考核评估中，能源企业应首先建立健全的资金预算分析制度，将预算分析与风险管理系统结合在一起，通过及时全面的分析制度及时发现问题，采取规避措施，确保资金周转顺畅。其次，能源企业需要完善绩效考评体系，对资金预算进行监督考核，并将绩效考核与奖惩激励机制联系在一起，运用考核结果对员工进行激励与惩罚，提高员工的工作热情与责任意识。再次，能源企业还应该不断加强资金预算分析反馈，通过信息反馈提升资金风险防范能力。企业可以将资金收支动态管理系统、ERP系统、资金收支台账等联系在一起，建立信息化资金管理平台，对采购、生产、销售等各环节的资金信息进行全面管控与分析，并将分析结果及时反馈到相关业务部门，为业务部门的风险防范与经营管理决策提供支持。最后，在资金预算管理考评方面能源企业应该建立完善的考核评价指标体系，通过选取科学合适的指标实现与预算执行情况的科学分析与评价，客观反映预算执行效果。x能源企业建立了完善的资金预算考核指标体系，通过对考核结果分析可知企业集团资金归集度标准为85%，资金计划执行率为90%，企业的资金预算管理还有提升的空间，考评部门应及时向上级反映相关情况，并通过详细分析具体执行过程中存在的问题及时采取改善优化措施，促进资金预算执行效果不断提升。

四、结束语

资金预算管理在能源企业经营管理中具有重要作用，企业通过不断加强资金预算与核算实现对资金使用的全过程监管，可以有效提升企业经济效益。当前我国的新能源市场处于起步阶段，虽然有众多企业参与竞争，但是很多技术发展还不成熟，需要企业加大资金管控、节约资金，为企业的可持续发展提供资金储备。

参考文献：

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[3]赵溯.现代企业财务预算管理存在的问题剖析及解决措施分析[J].纳税，2017（15）：9-10.

作者简介：

丁百会，中广核鑫誉蓄能科技（深圳）有限公司，广东深圳。