企业税务筹划误区分析及方法探讨

摘要：企业税务筹划作为企业经营活动的重要组成部分，同时也与企业经营的根基息息相关，只有企业的根基牢固了，企业才能实现更长远的发展。随着现代社会经济的发展，税收管理问题越来越突出，税收筹划也受到了越来越大的关注和重视，但是很多企业对于税收筹划没有整体的意识，只是一些片面的认知，进而导致企业对于税务筹划的认识存在很大的误区。本文将从税收筹划的基本特征、意义，企业税收筹划的误区、问题提出见解和思考，并提出一定相应解决方法。

关键词：税收筹划;税务管理;税务筹划误区;税务问题;措施方法

一、税务筹划的特点与意义

（一）特点

1.合法性

进行税收筹划的基础是合法性，这也是税收筹划的必要条件和本质特征。企业在相关法律范围内，选择最的纳税方式，减轻企业的税收压力，这也是闰家税收政策鼓励提倡的，促进企业的经营发展，也可实现社会经济的良性发展。

2.前瞻性

筹划表明了企业税收筹划是在业务发生之前，通过科学合理的筹划，以达到减轻税负的目的。其根本目的是降低企业整体税负，谋求企业的长远利益，具有相当的前瞻性。

3.目的性

企业进行税收筹划，减少企业税务负担，进而实现企业的利润最大化，实际上是在这二者之间作比较。

4.税收筹划具有协作与全局性

企业的税收筹划从来就不是一个部门的工作，它涉及企业经营的各个方面。只有企业领导足够重视，各部门分工明确、有效协作才能保证税收筹划工作的顺利进行。另夕卜，税收筹划关乎的不仅仅只有企业自身的利益，还有企业的合作伙伴乃至整个市场利益，所以企业的税收筹划要具有全局性，谋求各方面利益的最大化，实现共赢，企业才能更好地发展壮大。

5.具有一定风险性

风险伴随着企业的经营活动，企业的税收筹划存在以下几个方面的风险：税收筹划方案是企业管理者依据税收政策和纳税活动的理解来建立方案，具有主观性;根据企业自身情况在一定条件下设计的方案难以适应不断变化的企业经济活动和相关税收政策;税务的征纳双方权利义务不相称，往往征管具有较大的权力;税收筹划方案的征纳双方在认知上存在一定的偏差。

（二）意义

税收筹划会引起企业以及企业的投资人、管理者和纳税人等重视纳税问题，减少相关纳税违法行为的发生;增强企业的纳税意识，在法律允许范围内有效降低企业税负，实现企业价值最大化;帮助企业加强企业管理，提高业务能力，兼顾各方利益;促进国家对于宏观经济的调控，完善相关制度，实现企业的健康发展与国家经济的良好发展，实现共赢，发挥税收有效调节经济的作用。

二、 企业税收筹划的误区与问题

（一）对于税收筹划的概念误区

现阶段我国的税收筹划处于起步阶段，存在着诸多的误区。很多企业片面的理解税收筹划就是一些税收违法活动来减少企业的纳税。抑或是钻税法的漏洞，来减少或免除税务，这不是税收筹划，而是逃税、避税的行为。

（二）目标误区

进行税收筹划的目的不是着眼于短期利益和个体利益，而是综合各方，立足于企业的长远利益，这样才能实现企业更好的发展。

（三）风险的误区

税收筹划重心在于依据相关法律，规避涉税风险，减少企业不必要的损失，减少企业的税负只是一个小的方面。

（四）信息误区

企业不能全面完全掌握信息资料，对企业面临的环境存在的变化不能很好察觉，会使得税收筹划信息的缺失，导致税收筹划工作难以真正落实。

三、税收筹划的相关方法与措施

（一）通过税收优惠政策开展税收筹划

国家出台了很多相关税收优惠政策，比如减免税法、不予征税法等，来帮助企业增强自身竞争力，实现企业可持续发展。作为企业而言，要充分利用这些政策来做好税收筹划工作，实现企业利润最大化。

（二）通过税率差异开展税收筹划

我国根据行业、产品的不同，会规定不同的税率，或者是增幅税率，企业依据自身的实际经营状况，做好税收筹划方案，同时做好合同备查，企业经营活动就可以适用较低的税率。

（三）通过企业的组织形式开展税务筹划

通过企业的组织形式进行税收筹划主要考虑外部层次和内部层次，外部层次的组织结构即为公司制企业或非公司制企业;内部层次的组织结构即为分公司或子公司。不同组织形式的公司在税收方面有不同的特点和优惠政策，在通过不同企业组织形式开展税务筹划的时候，要考虑税收因素、法律责任以及公司自身的特點来进行。

（四）通过纳税期的递延法开展税收筹划

通过有效合理的会计处理方法，获得资金时间价值，增强企业的运营资金，增加企业的流动资金。企业通过延迟纳税时间，根据企业实际业务，控制纳税时间，使得企业的税务得到相对降低。

企业的税收筹划的方法有很多，需要企业根据自身情况，合理利用税收筹划方法，达到税收筹划的目的，实现企业更好发展。

四、结语

税务筹划不仅仅是管理人员和财务人员的事务，与企业每一位员工都息息相关。所以税务筹划需要企业全员的共同参与，树立良好的税收管理理念，将税收筹划工作落实到实际工作中去，有效降低企业税负，促进企业良好发展，实现个人、企业、国家以及各方的共赢。

参考文献：

[1]刘晓斐.新税法下的企业所得税筹划研究[D].镇江：江苏科技大学，2010.

[2]程露.高新技术企业生产经营中的税务筹划研究[D].合肥：安徽大学，2016.

[3]罗国维.企业税务筹划风险及其防范研究[D].苏州：苏州大学，2008.

[4]张娜.企业税务风险控制研究[D].郑州：中原工学院，2012.

作者简介：

张秋云，泰安泰岳联合会计师事务所，山东泰安。