减税降费对小微企业的影响

周硕华

摘要：在今年的两会上，政府的工作报告对减税降费又做出了一系列的部署，尤其是降低小微企业和制造业的税费。在减税方面，国务院总理李克强确定了进一步减税降费的措施，通过这些措施来支持小微企业的发展和创业的动力，也是为了进一步促进我国社会主义市场经济的增长。减税降费的积极意义，不仅对经济全局方面有着深远的影响，而且对小微企业也会有着重大的影响。为了支持小微企业的发展和创业的创新，为促进经济增长，国家出台了政策送出了组合“红包”。笔者会对减税降费对小微企业的影响，做一个具体的研究和探析。

关键词：“减税降费”;“小微企业”

为了应对当前的下行压力，也为了给小微企业谋取福利，在国家已经大规模的减税之后，今年依然继续减轻小型微利企业的税务负担。众所周知，小微企业能够为市场提供很多的就业岗位，这样的举措也能够很大程度的带动社会就业。而作为2019年3月工作报告中，提出的这个减税的大礼包，优惠的实体经济就是小微企业。

随着我国的宏观经济处于下行的压力，企业的经营成本也不断的上涨，市场竞争也是非常的激烈，这样的情形之下，小微企业得到了减税降费的政策是很大的实打实的优惠。

一、小微企业的界定

小微企业一直是一个统称。即小型企业、微型企业、家庭作坊式的企业，个体工商户等，是小型的微利企业。这个理念是由著名的经济学家郎咸平教授提出来的。

其企业的规模普遍都是中型、小型和微型。一般有三个标准：资产总额，其中工业企业没有超过3000万，其他企业没有超过1000万。二是从业的人数，工业企业没有超过100人，其他企业没有超过80人。三是税收指标，一年纳税不超过100万。如果符合以上三个标准，即是税收上说的小型微利的企业。

二、小微企业的短板和困境

小微企业的特点和特质就决定了它们相对于大型企业的成熟完善，小微企业在各个方面。无论是收益还是管理，都远远落后于大型企业。而这样的小微企业在市场中也更容易受到冲击，然后小微企业更加难以立足。小微企业的管理体系和人才配置以及资本方面就会更加落后于大型企业，这样的恶性循环会导致小微企业的处境更加艰难，并且小微企业更加难以在市场经济的机制下存活下去。中小微企业的生存发展面临诸多的困难，其中有很多的共性。

据数据统计，我国小微企业目前总计超过了4000万家，其中还有至少90%没有实现信息数据化，由于缺少信息化的管理和支持，大多数中小型企业谈不上任何真正的管理，呈现出一种混乱、没有规章的状态，导致小微企业更加经营不善，更加在市场竞争力位于劣势。其中已经有一些因为和大型的企业竞争导致破产或者倒闭，即使还有一些仍在经营的小微企业也非常的难以维系。这样的情况小微企业坚持下去都是困境，何谈发展呢？

小微企业的经营模式也存在很多问题，大都是希望利用简便的经营模式，来促进降低企业的成本，这样才能获取更多的利润。但目前很多方面，小微企业都是不占据优势的，一套成型的经营模式几乎是没有的，这样的运营方式又浪费了企业的人力资源又浪费了物力资源，几乎无法提高市场的竞争力。

通过分析来看，小微企业各种资源都是有限的，比如缺乏专业的从业人员，人才的短缺，岗位的划分和职权划分都是不够明确。然后小微企业的业务流程相对来说比较简单，财务的关联度也不高。那到底应该如何促进小微企业的发展，鼓励创业者勇敢创业，从头做起呢？国家又该如何做出一系列的调整措施来帮助许多的小微企业度过困境。

三、国家实行的一系列措施促进小微企业发展

小微企业正在国家政策的影响下茁壮成长，但小微企业的困局还是没有改变。所以从2015年来，我们国家就已经实行了小微企业和个体商户的起征点政策，以及小微企业的企业所得税减半。

根据国家的法律以及经济方面的鼓励，三家银行获得资质，为小微企业的资本筹备以及借贷放款等，提供一系列的保障和措施。

为了减轻小微企业的负担，改善小微企业的困境，促进小微企业的健康发展。我国对小微企业免除了管理类、登记类等行政事业的22项收费。自2014年起，小微企业在享受减半征收企业所得税优惠的政策，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率繳纳企业所得税。

2019年财政部发布的减税降费的主要内容有：对小微企业有一个惠普性的税收减免。一是提高了增值税小规模纳税人的起征点，月销售额提高到了10万元。二是放宽了小型微利企业标准，并加大了优惠的力度。放宽后的条件为：企业资产5000万以下，从业人数300人以下，应纳的税额300万一下。这样的认定标准有了很大的提升，将会有更多的新的小微企业符合这个标准，能够减税降费。

四、减税降费对小微企业的影响

我国出台一系列的政策给小微企业减税降费，是为了从根本上优惠小微企业。通过降税，不断加大对中小微企业的扶持力度，实行“定向调控”。

从一方面看，我国目前中小企业创造的产值以及吸纳的就业人数，小微企业的经营状况的高风险，都是有着明显冲突的。因此即使不存在任何的政策性歧视，中小微企业其实在融资方面也是存在了很大的障碍，小微企业更容易出现资金链断裂等问题，这也使得小微企业经常处在不利的地位。所以国家调控，加大了银行用于小微企业的贷款金额。政府的手段适度的扶持了小微企业，为小微企业尽心营造的发展环境。

从总体看，减税降费是最重要，最有效的抓手，能够从根本上帮助小微企业冲破困境。既避免了政府的不当介入，又确保了在公平公正、统一开放的基础下，又促进了市场经济的发展，使得企业能够自主经营，公平竞争。

现在我国实行了更大规模的减税，惠普性减税与结构性减税并行，重点是降低制造业和小微企业的负担。这次的减税是着重以后的发展，考虑的不仅仅是小微企业当下的发展，而是为了增强我国市场经济的发展后劲，也能让小微企业持续的发展。这样的举措，能够减轻企业，尤其是小微企业的和压力，让小微企业能够轻装上阵。从而激发市场的活力，保障就业的人数。

总体来说，减税降费是一项对于小微企业来说，有着非常大的积极影响。随着经济体制的改革不断深化，国家也在进一步研究更大的税务福利措施。李克强总理也在一年一度的政府工作报告上，提出了派送大礼包的减税降费的主体。这大大支持了小微企业的发展，让小微企业能够轻装上阵。其实减税降费也是一种创新与完善宏观调控的措施，坚持的实施积极的财政减税政策，扩大享受小微企业优惠的范围，以及出台鼓励小微企业创业并予以奖励，都是实实在在的为小微企业在市场中生存发展创造条件。

五、结语

一直以来，小微企业虽然在市场中可能没有大企业的财力，也无法与很多大型企业进行竞争，存在很多的缺点和不足。但其实小微企业即使小型、微利，但数量庞大，在我国经济体系中也占据了不可磨灭的地位，并且小微企业能够为国民提供更多的工作岗位。所以政府通过对小微企业减税降费的举措，其实也是在另一个方面维护社会的稳定，加深经济的改革，促进经济的发展。而对于小微企业而言，降低税费等，减轻了企业的税务负担，增厚了小微企业的利润，提高了企业的经济效益，会对企业的经济下行有一定的改善，并且对小微企业谋求了一个很好的发展空间。随着企业的利润增加，小微企业能够更好的生存扩张，也有利于小微企业逐渐向中型企业开始发展转变。

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