我国中小企业现金流量管理探析

摘要：现金流量管理作为重要的企业管理工具，能够提高企业的资金使用效率，促进企业资源的优化配置。现金流量作为衡量企业财务状况的重要指标之一，连接着企业每个价值链，科学管理现金流量可以促使中小企业健康可持续地经营和发展。本文在分析中小企业现金流量管理的重要性基础上，深入探讨了当前中小企业现金流量管理存在的问题，并针对性的提出了加强中小企业现金流量管理的对策措施，包括提高中小企业现金流量管理的意识、设立全面预算管理委员会、保持经营性资金收支平衡、努力提高营运资金的使用效率。

关键词：中小企业;现金流量管理;现金流量

中图分类号：F275  文献识别码：A  文章编号：

2096-3157（2019）29-0079-02

一、引言

在我国，中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的，人员规模、经营规模相对较小的中型、小型和微型经济组织。现金流是指一定时期内中小企业现金流入和流出的数量，中小企业在销售商品、提供劳务、出售资产、融资借款的过程中取得现金，形成现金流入;而中小企业在生产经营、经营发展、经营扩张过程中购买原辅料、支付薪酬、购置资产、对外投资、偿还债务等，所有经营活动都会存在现金支出，形成现金流出，现金流入和现金流出差额，形成企业现金净流量。现金净流量属于按照收付实现制体现的现金收支状况，健康的经营活动所形成的现金流入、现金流出和现金净流量，包括货币资金和非货币资源的变现价值，属于经营活动的起点，也是经营活动的终点，始终穿梭于中小企业经营活动的每个角落。……