分析税收筹划在企业财务管理中的应用

王勇

【摘 要】 税收筹划在企业财务管理中具有积极的作用，为了使企业的税负负担减少，稳定的经营，应合理的开展税收筹划，结合企业的情况和政策要求降低税收，为企业的发展带来良好的基础，同时能够提升企业的财务管理水平。本文对税收筹划在企业财务管理中的应用进行了分析。

【关键词】 税收筹划 企业财务管理 应用

引 言

我国的经济体制发生了改革，这使企业的财务管理工作发挥了更重要的作用，为了保证企业能够顺利的运行，需要采取有效的方式开展税收筹划，按照税收制度内容合理的进行筹划。企业财务管理中，税收筹划可以为企业回避高额税率的项目，同时使企业的税务负担减少，为企业的发展带来有利的条件。因此，企业应重视税收筹划的进行，有效的提高经营经济效益水平。

1 税收筹划在企业财务管理中的作用

企业的财务管理中，税收筹划的作用表现在以下几个方面，第一，可以发挥出税收杠杆的作用，收税作为国家进行宏观调控的重要方式，企业的税收筹划的进行需要在法律的范围内容进行，因此，企业进行税收筹划是实现国家宏观调控的手段，对资源的配置也起到了有效的支持作用。第二，税收筹划可以减少企业的税务负担，企业在经营中通过税收筹划的开展可以是企业通过税收优惠来减少税务，同时能够使企业的自觉性加强，减少企业的纳税风险。第三，税收筹划可以提升企业的经营管理水平，在进行税收筹划的时候，企业可以通过这种方式来节省成本，为企业的经营带来更好的保障，同时能够使企业的能耗降低，促进了企业的发展。

2 企业财务管理中的税收筹划应用原则

税收筹划作为跨学科的概念，其中涉及到了多方面的内容，包括法律以及会计等，这对税收筹划工作人员的专业性提出了较高的要求。在进行税收筹划的时候，工作人员需要考虑到以下原则：首先，税收筹划需要具有合法性，在开展税收筹划的时候应在法律允许的范围内容进行，当存在违法问题的时候，会增加企业的风险，难以发挥税收筹划的作用。其次，税收筹应具有经济性，在开展的过程中企业需要进行投入，包括人力投入以及结构创新等，使企业能够更好的面对风险成本，对成本进行有效的控制，保证税收筹划能够起到更好的作用。同时，税收筹划应具有预见性，在开展的过程中人员需要对企业的情况进行预测，结合企业的发展需求进行及时的调整，保证税收筹划工作符合企业的经济活动和发展趋势。最后，税收筹划应具有整体性，作为企业管理中的重要组成内容，应与企业的生产业务等之间产生关联性，同时符合企业的发展要求，从而起到有效的作用。

3 税收筹划在企业财务管理中的应用

3.1税收筹划在筹资决策中的应用

企业在开展筹资规划的时候，应先了解与规划内容相关的财务信息，促进资金的注入。企业应根据自身的情况，选择和企业经营模式相符的融资模式，将税负以及成本支付之间的差异性明确，使税收筹划能够更加合理，为企业节省融资成本，同时也能使企业在短时间之内获得更多的资金。企业应通过税前扣除折旧费的方式来减少所得税额，但是这种方式会使企业的成本计算方式与缴纳的结果之间出现较大的差异，可以通过债务以及权益角度进行分析。首先，债务筹资指的是在企业引进资金的时候，利用金融借贷以及融资租赁等方式进行筹资，这种方式具有较大的优势，企业获得的资金成本能够被计入到期间费用之中，并且通过税前抵扣来减少企业的所得税支出。这种方式存在一定的问题，在债务到期后应与本息共同偿还，当企业的经济收益情况不理想的时候，会使企业面临较大的资金压力。其次，权益筹资指的是企业利用多种方式进行筹资，比如内部的筹资活动等，这种方式具有一些优点，在长时间采用这种法定是的时候，企业会面临股权资本现象，筹资到期后不需要偿还本息，同时没有固定的利息支出。因此，这种方式和前者比较，成本比较高。另外，企业的筹资可以采取融资租赁的方式，这种方式不属于以上两种，而是介于中间。企业根据出租的物品进行所有权分离，达到节税的效果，同时，这种方式可以将企业的财务结构进一步优化。采用不同的融资方式对企业的资本结构有着不同的影响，企业面临的风险也不同，但是这为税收筹划的开展带来了更多的机会。企业需要对筹资活动的收益以及风险进行分析，使企业的价值能够实现最大化。

3.2税收筹划在投资决策中的应用

在目前的社会经济发展中，企业的投资活动的目标时获得更多的经济利益，企业的投资活动中包含了不同企业的合并和联营，这些投资活动都会作为跨区域的行为。采用不同的投资方式以及核算方式等会使企业的税负水平出现不同，同时为企业的投资活动带来税收筹划的机会。在企业的投资过程中，应结合自身的组织形式以及已有的基础设施情况，分析税收政策对企业带来的影响。在不同的地区之中，企业面临的税收征管政策也会出现不同，而在国际角度分析，一些地区例如安道尔等税收比较低，我国的企业在这些地区之中可以减少一些税费的支出。根据各个地区的不同情况，经济发展的水平也存在一定的差异，经济比较落后的地区，政府会出台一些关于税收的相关政策，进而使企业进行注册。因此，企业在这个地区注册公司可以减少税费。在选择投资产业的时候，应结合不同的产业的相关税收政策确定，根据优惠的措施对经济结构进行调节，使企业投资的税收筹划得到优化。企业应选择长期享有政府税收支持的产业，包括农业或者环保业等，通过对这部分产业进行投资可以减少税收。投资的时候企业的税收筹划中包括：选择适合的长期投资核算方式开展税收筹划，还可以结合成本法内容进行税收筹划;推迟获利年度，将经营期延长，采用税前利润来弥补企业的亏损部分;将经济发展水平较低的低税地区的企业税收利润进行保留，不将其转增资本进行分配;通过投资建厂的方式或者兼收并购进行投资，使企业的投资税负负担减少。

3.3税收筹划在资金运转中的应用

大部分企业在经营中需要经过多个环节，包括生产、销售等，在每个环节中，企业的税收标准也不同。企业应根据目前国家发布的税收政策，根据地方税收要求来进行税收筹划，使税收筹划具有更好的效果。比如，企业处于销售的过程中，采用的税收籌划应结合收入的金额来确定，在税收管理中应选择适合的结算方式。通过适合的结算方式能够使纳税时间得到改善，这样能够为企业带来更多的时间进行筹资。因此，企业在采用税收筹划进行资金管理的适合，可以使纳税期延长，减少税负的负担。随着金融时代的发展，企业会受到资本市场的影响，为更对的企业带来创业的机会，使企业借助资本的支持力量来进行发展。企业还可以通过劳务报酬税收筹划来减少个人所得税以及企业成本，使企业的经营有更好的收益。将劳务报酬与个体户生产收益进行转化，进而开展税收筹划。也就是得到劳务报酬的纳税人从收入中支付给中介报酬，在定率扣除20%之后就不再进行扣除，以此减少税负负担。

结 语

税收筹划在企业的发展中有着重要的作用，企业的财务管理需要根据税收筹划的原则开展工作，通过合法性、经济性以及预见性等基础来加强税收筹划的效果，并且对税收筹划有正确的认识，能够规避税收筹划的风险，同时加强税务部门和中介之间的沟通，通过自身的税收筹划能力的提升为企业的发展带来更好的条件，进而使税收筹划在企业的财务管理中发挥有效的作用，促进企业的经济发展。

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