大数据技术在企业税务风险管理中的应用研究

郭淑华

【摘 要】 随着我国国民经济水平的快速发展，大数据技术也在日益完善，在无形当中促使企业税务风险管理面临前所未有的机遇，怎样优化企业税务风险管理，已然成为现阶段相关企业值得深思的课题。对此，本文从以下几个方面围绕着大数据技术在企业税务风险管理中的应用展开论述，笔者结合自身多年经验，提出几点建设性意见，仅供参考。

【关键词】 大数据技术 企业 税务风险管理 应用

引 言

所谓税务风险，简单的说是在税务管理之中，没有按照既定标准而引起的财务损失、声誉损害。在开展风险管理的时候，税务风险管理在其中扮演着不可或缺的角色，会对企业的今后发展带来直接的影响。尤其是在最近几年里，随着信息技术的日益完善与健全，在企业税务管理中应用大数据技术，可以在很大程度上提升管理水平，促進税务管理工作正常开展。

1 大数据技术在企业税务风险管理中的必要性

第一，建立现代税收体系的要求。站在客观的立场来讲，大数据技术属于我国基础资源之一，显然这对财务部门研究数据、明确决策等方面均有着十分重要的意义。所以，相关部门一定要灵活运用该资源，并对其存在的潜在价值进行深度挖掘，以此来加大税务风险管理的力度。第二，时代发展的必然需求。在最近几年里，随着我国国民经济水平的快速提高，纳税人数量也呈现出大幅度上升的趋势，令企业朝着更好的方向发展。基于这种状况之下，税务风险管理系数也会不断增加，这个时候应当要求企业在采取有效措施提高信息化水平的基础上，对纳税人的有关数据做到了如指掌。因此，加大税务管理的力度，是顺利实现资源共享的必经之路。

2 企业税务风险管理体系存在的问题

为了促进企业的健康发展，我国逐渐将目光放在了对传统财税体制的革新上面。而营改增的相关细则，也在无形当中为企业税负的减少提供了重要的参考依据。然而因为企业没有对税务筹划工作予以高度重视，致使企业税务风险管理体系在建立期间产生如下几个问题：

2.1企业缺乏对税务筹划工作的重视

相关企业将税务筹划工作落实到实处，不单单可以充分确保企业的切身利益，而且还能在无形当中起到规避风险的作用，显然这对促进企业发展有着积极的意义。然而从当前的发展趋势来看，一些企业领导并没有对此项工作予以高度重视，这样久而久之下去就会导致不能缴纳税务，继而在无形当中增加了财务负担。

2.2 税收风险控制模式不够优化

现阶段不少基层税务机关就税源的管理而言总是以票据法为主，没有较强的积极性，只将目光放在对企业纳税的管理上面，但却没有对企业服务水平予以高度重视。所以，这样长此以往下去就无法对企业的实际运营状况做到熟练掌握。

2.3缺乏税收风险管理长效机制

从当前的发展趋势来看，不少税务机关并没有对税收风险管理工作予以高度重视，也没有建立与之相匹配的风险防控机制，这样久而久之下去就会导致税收信息不全面，无法实现科学监控。不仅如此，当前税收风险管理采取的管理方式也处于落后的状态，不能从源头出发实现对风险的科学监控。结合相关资料可以发现，税务信息往往来自纳税人的主动上报，这样就会在无形当中致使信息更新速度过慢，继而增加管理风险发生的概率。

3 大数据技术在企业税务风险管理中的应用措施

3.1强化工作人员的风险意识

众所周知，数据存在动态性的特征，而大数据则是以下几点一起融合而形成的产物：一是信息技术;二是数据;三是思维。如果想要令以上这几点融为一体，那么除了要灵活使用新型技术以外，还要强化工作人员的风险意识。这就要求企业在开展税务风险管理工作的时候，一定要做到与时俱进，紧跟时代的脚步，主动将一些新思想、新理念融入其中，为可以高效整合相关信息提供应有的保障。如果发生税务风险，那么一定要在第一时间依据员工档案、税收系统来增强工作人员的风险意识。不仅如此，相关企业还应当在充分结合自身发展趋势的基础上，建立与之相匹配的税务风险治理平台，以此来迎合各部门信息共享的实际需求。依据大数据特征，应当对以下几个方面加以明确：一是纳税人的发票应用状况;二是税务登记系统，只有这样才能促使其价值得到全面发挥。

3.2对税务风险防范机制加以完善

第一，相关企业应当在结合自身状况的基础上，制定出切实可行的税务风险防范机制，为此项工作可以有条不紊的进行下去提供应有的保障。第二，对规定税务筹划以及风险防范制度加以明确，为所有工作都能朝着更好的方向前进打下扎实的基础。第三，制定出科学合理的绩效考核机制，在指定的时间内对相关风险防范结果做好评估工作，对工作期间态度懒散的员工予以严格的惩罚，只有这样才能从根本上促进其工作水平的全面提升。

3.3加大风险管理人才队伍建设的力度

结合相关调查可以发现，税务工作数量比较复杂，分析与处理环节也不充满趣味性，所以这个时候一定要采取有效措施促使员工端正自身的工作态度，只有这样才能为企业的发展出谋献策。企业在对工作机制进行制定的过程中，应当为员工的工作营造出轻松、愉快的氛围，这样做的目的是为了促使其可以在自身的岗位上发光发热。我们都知道，税务风险管理具有一定的繁琐性，工作人员的综合水平会对税务风险管理质量带来直接的影响，所以这个时候就要求相关企业应加大风险管理人才队伍建设的力度，只有这样才能充分调动员工的积极性，以此来促进其风险管理质量的全面提升。

3.4优化税源管理流程

站在客观的立场来讲，虽然大数据技术可以在无形当中将税务管理水平加以提升，然而也对税源管理流程提出了诸多的要求，完善税务管理流程已然成为降低税收风险的根本条件，在充分借鉴国内外相关资料的基础上，笔者建议可以对税源管理流程进行再一次改进。一般而言，税源管理程序优化可以分为以下几个环节：第一个环节是数据搜集整理，这一环节主要是把税务机关所拥有的相关信息、税务登记信息等统统都输送到指定的平台上，并在此基础上灵活运用相应的搜集引擎来对数据做好相应的搜索工作;第二个环节是数据筛查。这一环节主要是对检索的信息做好分析、对比等一系列工作，然后在全面了解申报额实际数量的基础上做好系统分析以及评估工作，继而将比较可疑的数据淘汰掉;第三个环节是风险应对处理。在充分结合筛查结果的基础上，深度剖析可能会衍生出来的风险，同时还要制定出切实可行的解决措施。

3.5强化大数据专业技术的使用

在最近几年里，随着大数据技术的日益完善，Scribe 、R语言等新型技术也如雨后春笋一般涌现出来，这些新型技术往往会涵盖以下几个领域：一是数据挖掘;二是存储;三是搜集等。站在客观的立场来讲，税务部门拥有巨大的税务数据，所以只有采取针对性的手段增强大数据技术的应用才能从根本上促进数据处理水平的全面提升。基于这种状况之下，该部门一定要将大数据技术当作核心任务，并在此基础上加大大数据技术的应用力度，尽可能减少税收风险发生的概率。

结 语

通过以上内容的论述，可以发现，现阶段税务风险管理依然存在诸多问题，如企业没有将目光放在税务筹划工作的上面、缺乏税收风险监控长效机制、 税收风险控制模式不够优化等。所以，应当强化相关人员的风险意识、对税务风险防范机制加以优化、加大风险管理人才队伍建设的力度、优化税源管理流程、强化大数据专业技术的使用等，只有这样才能将税务风险管理水平加以提升，以此来促进企业的健康发展。

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