浅谈电子商业承兑汇票在实务中应用情况

【摘 要】 电子商业承兑汇票是近年来票据电子化的产物，它的产生可以说是一大进步，但也带来了操作上的误区和一定的风险。本文先概括了现阶段电子商业承兑汇票在实务操作中带来的便捷，后又具体说明了电子商业承兑汇票仍然存在着一定的风险。

【关键词】 电子票据 优点 风险

随着网络的发展和电子信息平台的完善，在最近几年中，电子商业承兑汇票出现了爆炸式的增长，也为我们的实际工作提供了很大的便利。电子商业承兑汇票是在原有纸质商业承兑汇票的基础上添加了一些延展功能。通过ECDS平台的搭建，电子出票的效率变高，审核变严，也使得整个背书流程更加规范化。

2018年5月，中国银行保险监督管理委员会发布《关于规范银行业金融机构跨省票据业务的通知》，对银行业金融机构跨省票据业务进行了界定，并针对业务存在的问题提出规范要求。《通知》的实施有利于银行业金融机构合规稳健经营，降低跨省票据业务的信用风险和操作风险，有利于减少资金在金融体系内空转，更好服务实体经济发展。《通知》的发布也代表着纸质票据将要逐渐退出历史舞台，更多的被电子票据取代。

一、电子商业承兑汇票的实务操作中带来的方便

公开性。此处的公开性不仅仅指的是ECDS系统的功能板块公开，更多的是指票据自身信息的公开，一般的ECDS系统都具有出票和承兑受理、背书、贴现、追索、质押、保证等功能，功能板块齐全，并且每个板块对大众开放。而票据自身的公开，更多的是指票据自身所记载的信息，也为持票人对票据的动态可以时时关注。比如现在的ECDS系统上所有出票的票号中间代码即为出票日期，即使其已经背书给被背书人，也能看到票据往后的状态，一直到此张票据托收终结为止。

高效性。电子商业汇票从出票、背书、贴现等一套系统都依托互联网高速传递。电子商业汇票自身的特点也造成了工作上的便捷，财务人员再也不用千里迢迢去业主单位拿汇票，授权书也从此消失，只需要单位名称和账号，就可以实现实时背书转让。既节约了时间，也节省了成本。汇票到期时可以提前预约托收，也减少了票据到期与托收之间的资金占用成本。从而减轻财务人员的重复工作，将更多的精力投入到其他工作之中。电子合同通过网银数字签名生效，不需要每次融资都盖章，特别是大型企业，用章流程较复杂，节约大量时间。若出现融资信息有误，不需再跑银行重签合同，仍有望当天实现业务落地，不耽误企业融资。

安全性。作为使用商业承兑汇票交易的企业，最重视就是票据的安全性。电子商业汇票只能在ECDS官方平台上流通，无法进行伪造和变造。每次背书都合理合规的自动记载了背书人和被背书人的信息，相对于之前不正规的票据市场上可能是直接当做钱使用、中间背书人信息普遍被忽略，从而造成了背书流程的不完整、责任链条的缺失的情况，这就极大地减小了风险。此外，电子商业汇票可以无限次打印，也不用担心丢失、灭失。法律也建立了一套完整的公示催告和挂失止付制度来进行救济。电子商业汇票加强了企业与企业之间的信任，也进一步为企业之间的资金流通奠定了良好的基础。

可控性。站在银行或者国家的角度，电子商业汇票相对于纸质商业汇票更容易监管。对于票据的实时状态，都有大数据支撑，可以轻而易举地实现对票据风险的把控，进一步规范交易市场。这些数据也更加准确和及时，没有滞后性，更好的反应国家宏观经济的情况，从而为国家进行宏观调控保驾护航。贴现政策干预市场资金供给时，可以选定某个区域、某个行业甚至某些企业签发的商业承兑汇票，实现精准投放，也可以此引导商业银行将更多的贴现资金投向相关行业。由总行集中管理票据贴现，也实现了资金集中管理模式优势。

但由于电子票据的出现时间较短，票据市场仍然不规范，存在着一定的风险。电子票据的风险主要包括：

1、电子票据操作细节有待完善。由于电子票据出现时间较短，最近两年才被大力推广，实务中自银行工作人员到企业财务都不熟悉操作流程，不够清楚细节。操作会遇到很多困难，造成重复劳动。例如笔者最近遇到上市公司资金人员不知农行电子承兑汇票需要加上省级代码，造成后面需要进一步废票，再重新开票的过程。又或者公司业主人员和财务人员和客户对于电票了解不够，沟通衔接有问题，造成事倍功半，在實务操作中发生的太多了。

2、技术风险。虽然电子票据相对于纸质票据已经安全许多，但是仍然存在较大风险。先从ECDS系统自身来说，漏洞在于原先较多银行没有直接接入ECDS系统的能力，很多中小城、农商通过大行代理接入到ECDS系统，代理接入的操作就存在被假冒的风险。从模式上看，出票人是大行，而承兑人则是城商行和农商行，这种票据的风险评估往往存在巨大的差异。从出票人一方看，国有银行对票据进行了背书，但是承兑一方是城商行和农商行，最后到底能不能承兑，这也是一个未知数。

另外很多银行网银内部风控没能做到审核承兑人的合法性，没有对承兑人和承兑人银行账户所对应的开户人是否一致没有做强制要求，致使承兑人可以随意修改。这样改为各大行名称就成了犯罪的最常用手段！而对于电子票据，其还面临电子载体的各种系统性风险。包括数据文件丢失、系统瘫痪、网络攻击风险等等，这也是电子载体安全问题的共性。

总体来说，电子商业承兑汇票自出现以来，虽然取得了丰硕的成绩，但是实际操作中仍然存在一定的风险。不过笔者相信，随着时间的流逝，ECDS系统将会更加完善和成熟，电子商业承兑汇票会成为市场的主流，法律和市场监督机制也会更加健全。

【参考文献】

[1] 陈昊博.法律视角下的电子商业汇票票据辅助行为[J].商品与质量.2012（1）

[2] 符宏宇.防范银行承兑汇票贴现业务风险的思考[J].经济师.2017（2）

[3] 梁立芬、王仁波.建立电子商业汇票系统有利于票据市场健康发展[J].黑龙江金融，2010（7）

作者简介：马星星（1993年6月），女，安徽合肥，回，中级会计师，硕士，东华工程科技股份有限公司，单位邮编230024，电子票据新风险。