我国企业内部控制管理对策研究

张潇允 陈冬梅

（1、北京坤旋国际贸易有限公司，北京 100000）

（2、北京金隅集团股份有限公司，北京 100000）

当前，我国正在逐步地调整和变革经济结构，目的就是为了更加适应当前国内外宏观形势，满足经济社会发展各方面的需求。我国企业面临的内外部环境越来越复杂，影响因素越来越多，对企业内控制要求越来越高。内部控制能力强的企业，容易在行业中形成一定的竞争优势，而内部控制能力弱的企业容易逐渐被市场所淘汰。企业间的竞争达到了白热化，已经从产品的竞争演化为经营管理的竞争，只有加强企业内部控制建设系统才能够提高企业的生产效率，进而达到控制成本、降低风险，实现企业的可持续发展的目标。

一、企业内部控制的要素

内部控制要素随着社会的发展也在不断地调整和变化，我国企业要加强内部控制管理，应结合企业自身具体情况、市场环境建立起切实可行的内部控制制度。建立科学有效的内部控制制度，应该考虑到以下五个要素：

第一，内部环境。比如，企业的治理结构、责权分配、审计机构、反舞弊机制等，均属于企业内部环境。企业的内部环境奠定了企业的生存和发展的基础，也是企业内部控制的动力，企业内部控制目的就是营造一个健康良好运转的企业内部环境。优良的内部环境能够形成积极向上的企业文化，从而提高员工的自觉性、主动性和积极性。

第二，风险评估。企业在经营过程中面临着各种不确定因素，对这些不确定因素进行识别、分析和评价的过程，被称为风险评估。……