房地产企业土地增值税纳税筹划问题研究

龚欢欢

（河南省美景集团有限公司，河南 郑州 450009）

一、引言

我国的土地增值税主要目的是为了合理调节土地的增值收益，通过对于增税的征收对房地产行业利润进行合理调控和再次分配。从长远来看，土地增值税的征收会影响房地产企业的经济效益和实际的利润。土地增值税的相关规定中，土地成本和开发成本，以及相关的利息费用都会最终影响土地增值税款项的金额。因此如何合理的预测土地增值税的税负，通过一系列有效的规划来降低相关的税负，实现成本控制，为房地产企业的进一步投资决策做出合理的规划。进而来有效地降低房地产企业开发成本中，土地增值税的支出实现房地产企业风险的控制，从而总体上提升房地产企业的经营效率和效果。尤其是营改增以来，随着政策的全面落实。房地产企业的土地增值税清算工作出现了一系列亟待调整的问题。由于土地增值税是房地产行业中税收的大项，因此对于该项目的支出需要进行一系列的统筹，进而为房地产企业后续的可持续发展留出足够的资金。增税是每个房地产企业都应当重点考虑的问题之一。

二、土地增值税的概念和纳税筹划的必要性

（一）土地增值税的概念

土地增值税是我国针对国有土地使用权，地上建筑物和附着物等具有权益的物品，取得的收入。属于增值税的征收对象是单位和个人就其房地产转让所取得的增值额进行征收。……