基于制造业企业的内部控制管理的分析

赵永刚

摘要：随着制造业的不断发展，企业内部控制作用日趋明显，在内部控制进行期间，其在发挥一定作用的同时，也产生了很多问题，影响企业管理工作的全面开展。基于此，文章从制造业内部控制开始谈起，针对其企业内部控制现状展开了详细分析，最后结合现状提出了相应的内控改进措施，希望能对当前的企业内控管理工作带来一定帮助。

关键词：制造企业;内部控制;管理

在制造业企业发展中，内部控制十分重要，借助企业内部控制，企业可以结合自身指定科学的发展方针与形势政策，便于企业在激烈的市场竞争下，获得更多的利益与更好的发展空间，低于降低企业成本，强化内部控制十分必要。

一、制造业企业内部控制的重要性

内部控制管理可以为企业财务管理奠定良好基础，内部控制中的控制主要是指按照原有的计划目标，对企业的经济活动进行干预，从而达到一定的预定目标的过程。财务控制作为内部控制活动中的一种，和企业管理活动一致，是企业内部的制约机制。所以说内部控制管理是企业财务控制的基础，是内控体系实施的重要所在。企业财务活动包含财务决策、财务预算等多个方面，为企业内部财务活动提供了一定的控制方向。内部财务控制可以为财务管理决策规划提供一定保障，另外，内部财务控制身为内控体系中的重要组成，财务控制的存在使得企业内部控制管理工作更加完善，相应的内部控制管理也确保了财务活动的顺利开展。

制造业作为国民经济发展的重要产业，具有规模大、管理难、风险高等特点。同其他行业相比，制造业企业当中的内部控制管理系统更加困难，要求也更多。随着大环境及系统的不断变化，内部控制管理在制造企业及外界环境中不断交换。为了更好的适应激烈的市场环境，制造企业一定要掌握内外环境与企业环境的基础上，获得相应的环境信息，然后再利用内部控制方法制定最佳的管理策略，以便更好的适应市场外部环境变化，合理地安排各项经营活动，进而提高企业的经营管理效率。内部控制管理包含对企业财务活动的管理，在财务管理中又包含了对具体财务活动的控制，这一循环效应使得财务管理逐渐成为制造业内部控制的关键所在。

二、制造业企业内部控制管理现状

现今由于制造业内部控制工作逐渐得到企业的重视，使得企业内部控制工作得到了明显改善，这有助于企业提升实际管理能力。但目前从制造业企业内部控制现状看仍存在较多问题，影响制造业企业能力拓展。具体而言，文本主要从以下几个方面进行分析：

（一）内部控制管理认识问题

在制造业自身发展中，其承担的经济重担与社会责任较重，因而其存在的行业任务与风险也比较大。同其他行业相比，制造业企业在内控方面的要求相对较高，另外虽然制造业企业在不断发展变化，但是管理层面的领导并没有发生太大变化，且管理人员的素质与企业管理理念难以与当前的企业发展结合，管理人员对企业内部控制管理也没有认识到位，这在无形中就限制了企业的内控能力的提升。

（二）内部控制制度问题

在一些制造业企业中由于缺少专业内控机构，使得一些内控工作难以科学分配，因而也就没能实现预想的权力制衡。再者，一些企业缺少实际内控机制，很多内部控制工作都是流于形式，没有充分发挥实效，在内部控制制度制定期间，缺少与企业自身情况相结合，因而使得内部控制制度在施行阶段存在明显的不合理情况，和企业自身的内部控制管理情况明显不符。此外，一些制造企业在建立内部控制制度后，并没能如实遵照制度进行内控管理，内控机制形同虚设，自然发挥不了实际作用。

（三）内部审计问题

在国内，内部审计主要指的是被审计机构的内部人员对自身企业的经营活动、内部控制、财务核实等方面开展的一种评价活动。一些企业为了降低实际成本，常常出现将审计任务简化为财务监督、复核等情况，又或者是取消了内部审计部门，这一行为在一定程度上会增加审计工作风险，审计机制也不能得到保证。此外，内部控制机制也难以全面实行，国内很多制造业企业缺少合理地奖惩机制，在人情社会的影响下，内部控制机制更多的是走过场，有些企业即使建立了较为合理的内部控制机制，但由于没能科学的执行，也很难达到最佳的内控效果。

（四）缺少信息化沟通

随着信息化时代的到来，互联网成为人们沟通交流的重要途径，在众多行业发展中，信息化都以惊人的速度，影响着企业的发展，制造业也不例外。但是在制造业发展中，信息化的流入更多的停留在表层，在企业内部控制管理中并没能应用到信息化，比如，缺少信息化设备与资金的投入，管理体系中没有信息网络的参与，使得企业内部管理工作沟通途径比较狭隘。

三、改进制造业企业内部控制管理的措施

企业内部控制管理会对企业的健康成长有重要影响，制造业企业在实际发展中，内部控制管理工作存在较多问题，影响内控工作的高效落实，为了解决这些问题，企业要在结合自身特点的基础上，加强企业内部控制，通过采取措施，不断提升制造业企业整体内部控制水平，最终促进制造业持续健康发展。具体而言，可以从以下几方面着手：

（一）创建优良的内控环境

为了全面提升内控管理水平，首要做的就是为内控管理创建一个优良的环境氛围，这里的环境主要是指影响内控管理工作的主要因素。通过创造优良的内部控制管理环境，可以不断提升员工的控制意识，促进内部控制管理工作的全面开展，让制造企业的更快的实现经营管理目标。为了创造出优良的内控环境：一，提高管理人员整体素质;二，建立健全内控组织机构;三，建立健全内控机制，以便给员工提供良好的竞争渠道，便于在企业当中营造优良的企业环境。

（二）强化企业管理与风险识别

制造企业内控管理原则上是企业的风险识别管理，由于企业之间的差异，各企业所面临的风险也不一样。结合实际行业特点，制定相应的风险管理应对策略对于企业发展而言十分重要。再者，制造企业当中的产品很多已经不适用于当前的时代发展，因此，应结合消费者市场需求展开实际调查，生产消费者所需的产品。最后，还要做好风险预测与评估工作，通过合理的风险评估，做好相应的风险防范计划，以便及时规避风险，降低损失。

（三）加强内部审计建设

对于内部控制部门而言，内部审计工作应向上級进行汇报;内部审计工作还要秉持科学公正的原则，严格遵照实际规则执行，确保设计工作充分发挥实际效果。结合当前国内设计工作现状，对于企业管理人员而言，强化内部设计建设，提高对审计工作的认识，充分发挥内部控制管理中审计工作的作用，与此同时，还要树立审计权威，加强审计工作控制，确保企业不同经营活动及时执行。

（四）加大内控意识宣传

企业管理人员作为内部控制的主要人员，为了确保内控管理工作全面开展，先要对这批人进行进修，提升管理人员的内部控制管理理念在很多方面都有用。一，管理人员应首先向企业高层领导宣传内部控制管理理念，确保领导阶层充分认识到企业内部控制工作的重要性;二，企业可以借助员工大会来展现内部控制工作的优势，帮助企业建立内部控制企业文化;三，加强企业中不同部门领导的相互合作，以便为内部控制工作的全面落实奠定基础。

四、结语

综上所述，随着信息化时代的到来，制造企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了要做好本职工作外，还要结合市场环境，改变原有的内部控制管理体系，完善原有的内部控制管理机制，如此才能创建良好的内部控制环境，加强企业风险控制，将信息网络应用到当前的企业发展建设中，强化企业信息交流。唯有不断加强制造业企业内部控制管理，才能提高制造企业竞争力，确保制造企业在市场竞争中立于不败之地。

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