关于现代物流企业内部控制问题的若干思考

肖菁

摘要：随着社会经济与科学技术的飞速发展，为现代物流企业带来了发展机遇，同时也使其面临巨大的竞争压力。相关企业要想保持良好的发展势头，必须不断提升自身的核心竞争力，有效的内部控制作为其提高发展水平的重要手段，必须完善内控建设。但是在实际工作中由于各种因素的影响，在此过程中会遭遇或多或少的困境，只有突破困境，企业才能迎来发展良机。本文主要内部控制概念切入，对现代物流企业内部控制存在的一些问题进行简单的探讨，并结合实际情况提出相应的改善策略，希望为现代物流企业的内部控制建设提供一定的借鉴。

关键词：内部控制;物流企业;问题;策略

一、内部控制有关概念

内部控制主要是指有关企业为了达到其运营目标、保证其资产安全、确保会计信息准确无误、保障其经营方针能够有效执行而采取的一系列自我约束、调整、评估和管控手段的总称[1]，能够促使企业的运营活动具有效率性、经济性和效果性。内部控制的开展有利于企业各项运营活动的规范合理，有利于实现企业战略目标，是现代企业发展过程中不可或缺的关键点。

二、现代物流企业开展内部控制过程中遇到的问题

（一）企业的内部控制环境有待优化

良好的内控环境是物流企业顺利开展相关工作的重要前提条件，但是在实践中很多企业内部控制环境并不完善，在一定程度上制约了内控建设的顺利实施。近年来，很多物流企业对内控工作越来越重视，在治理结构上也逐渐科学化。但是从整体上来看依然比较混乱，比如企业虽然设置了董事会、股东会和监事会三个机构，可是三个机构的人员存在重叠现象，往往是一人多职[2]，无法形成相互监督的局面，法人治理结构流于形式，不能发挥出应有的作用，使内部控制实际效果不大。同时，在人员方面企业不能及时开展岗位培训，在招纳人员时考虑不够充分，使员工素质普遍较低。加上企业对内控有关知识的宣传和教育力度不大，员工理念无法跟上企业发展需求，相关的内部控制工作开展受阻。再有，部分物流企业的机构设置和组织形式上不够合理，管理层次繁多相互间协调性较差，致使有关的内部控制工作效率低下，从而不利于企业的持续发展。

（二）企业的信息化建设存在缺陷

高效的信息化管理是物流企业内部控制工作高质量开展的重要保障之一，但是部分物流企业的信息化管理水平并不高，使企业发展缓慢。首先，物流企业的运营活动分布范围广、流动性较大，相互间的信息沟通不及时，使相关信息存在较大失真的问题。再有，由于现代物流企业多数还是采取粗放型的管理模式，对信息化管理重视程度不够。信息处理的技术跟不上发展步伐，致使物流企业内部信息流通渠道受阻，各部门信息无法实时共享，信息的传递效率和准确性也得不到保证，使企业信息化管理效率低下，从而制约内部控制工作质量。

（三）企业风险管理力度不足

物流企业开展内部控制工作的重要环节之一就是进行有效的风险管理，但是在实际工作中很多物流企业对风险的管控力度并不是很强，相关意识也比较薄弱，风险管控机制建设也不够完善，企业缺乏相应的风险预测和风险应对制度，无法处理突发的危机情况，使企业内控有关工作实施效果大打折扣。再有，部分物流企业不能及时对企业发展状况进行合理分析，甚至對一些风险因素视而不见、风险管理陷入混乱，致使相关企业陷入风险中，从而阻碍企业的前行。

（四）企业内部监管效果不理想

内部监管工作的开展关系到物流企业内控工作是否有效切实的开展，但是在实际工作中，部分企业的内控监管达不到预期效果。首先，企业的监督管理部门缺乏独立性和权威性，无法保证其开展效果，相应的内控工作得不到保障，不能有效的约束员工的行为，容易导致管理上的混乱。再有，企业的内部审计工作着重关注事后和合规性检查，难以对内控工作进行全过程的监督管理，不能及时发现工作中的缺陷，相应的监督效果难以实现，内控执行流于表面。

三、现代物流企业完善内部控制的相应策略

（一）完善企业内控环境建设

物流企业内控工作有效开展的关键影响因素之一就是相应的环境建设，所以企业必须完善内控环境，确保其顺利实施。在实际工作中可以从以下方面入手：第一，物流企业应该不断优化法人机构，将相关人员的职责划分明确，避免出现一人多职现象，保证各机构的独立性，可以在董事会下面设置专家委员会，对企业的管理层人员进行客观的监督评价[3]，形成相互制约监督、协调促进的局面，保证内控实现其应有的效果。第二，企业在人员管理上应该加强力度，在人员招聘上提高选拔要求，规范招聘流程，并及时对所招纳的员工进行入职培训;在人员素质方面可以定期开展相关知识的教育培训，提高其素养和工作能力，使其满足企业发展的需求;积极开展绩效考核工作，对员工工作效果进行科学的评估，从而有效激发员工积极性、创造性和主动性，使其更加投入到内控工作中。第三，企业应该改善组织形式，简化管理层次，增强各部门间的协调沟通，促进其信息交流，保证内控工作的效率，从而促进相关物流企业的发展。

（二）加强企业信息化管理

健全的信息化建设是物流企业高效开展内部控制工作的有力支持，所以企业应该加强信息化建设，构建完善的内部控制信息系统。首先，企业可以充分利用先进的信息化技术将企业信息进行有效的整合处理，构建高质量的信息系统，确保各部门间信息传递的畅通和有关信息的真实精确。同时，企业应该及时有效的将内外部数据信息进行收集整理，不断充实信息库，为企业相关决策提供更可靠的数据支持，保证内部控制的高效开展。再有，企业可以完善员工反馈渠道，使员工能够及时将内控工作状况或者遇到的问题反映出来，便于企业有效应对。并且企业还可以建立客户的信息管理系统，对相关的信息工作人员定期进行培训教育，确保其能够有效参与到内控信息管理工作中，保证内控的效率，从而推动物流企业的长效发展。

（三）重视企业的风险管控

物流企业的健康发展离不开有效的风险管控，所以企业必须重视相关工作的开展。首先，企业应该健全风险管控机制，培养员工的风险防范意识，关注风险识别、风险预测、风险应对等机制的建设，提高企业风险管控能力。再有，企业应该对相关人员的权责进行详细划分，使其更加高效的参与到风险管控工作中，提升其工作质量。同时，企业还应该定期对运营状况进行全面的盘查、分析，及时识别其中潜在的风险因素，为有关部门制定合理的应对策略提供有效的参考，从而推动物流企业的稳定发展。

（四）增强企业监督管控力度

物流企业内控工作的有效推行需要配备相应的监督管理机制，所以企业必须增强其力度，保证内控的落实。企业应该设置专门的监督管理部门，并由管理层直接领导，从而确保其独立性和权威性，对人员行为进行严格约束，实现监督工作的顺利开展，保证内部控制的质量。审计工作的开展应该涵盖事前、事中和事后全方位的管控，确保企业及时发现内控工作中的不足，并结合实际情况制定科学的应对措施，保障内控充分发挥对企业的积极促进作用。再有，企业应该建立相应的奖惩机制，对于积极参与人员给予一定的奖励，对于消极应对、敷衍了事的采取相应的惩罚，保证员工参与内控的效率，确保推动企业良性的发展。

四、结束语

总之，现代物流企业的内部控制活动是一项复杂、长期的工作，与企业的生存发展息息相关，必须加以重视，时刻关注内控工作的开展状况，及时发现其中存在的问题，并合理应对。在实际工作中，企业应该完善内控环境建设，加强企业信息化管理，重视企业的风险管控。同时增强企业监督管控力度，从而确保内控工作顺利高效的开展，实现物流企业长效稳定的发展。

参考文献：

[1]杨金珊.关于现代物流企业内部控制问题的思考[J].中国国际财经（中英文），2017 （15）：85-87.

[2]刘清华.关于企业内部控制风险管理问题的若干思考[J].财会学习，2017 （21）：254-254.

[3]邓晓霞.关于企业内部控制制度有关问题的思考[J].黑龙江粮食，2018 （10）：48-49.