日常财务管理核心内容的几点思考

【摘 要】公司的日常财务管理涉及到会计核算管理、资金管理、税务管理、内部控制管理等几大方面，各个方面对公司的运营和发展都起到举足轻重的作用。任何一个环节的缺失，从短期看对公司的正常运作和经营业绩的如实反馈会带来影响;从长期来看对于公司的治理结构、资本结构和长远发展都有着重要的影响。

【关键词】财务管理;会计核算;资金管理;能力建设

引言：

从企业管理角度来讲，涉及范围比较广，包括组织管理、生产管理、营销管理、财务管理等方面。其中财务管理关系到企业内涵提升，是企业健康和长远发展的基石。本文从财务管理的几项核心内容展开论述，以期对财务工作者有所帮助。

一、关于会计基础工作

会计基础工作是会计工作的基本环节，也是公司经营管理工作的重要基础。如果财务基础工作薄弱，将导致财务信息失真，将不能客观反映公司财务状况，不能真实反映公司的经营成果、现金流量。对内影响公司的经营决策，给企业带来经营风险;对外影响公司的信息披露，会损害投资者、债权人等相关者的利益，带来相应的法律风险。

加强会计基础工作的实质就是对会计基础工作规范化的过程。在此过程中需要建立、完善会计基础工作相关制度、规范体系。具体包括：对会计基础工作规范化管理;加强对会计人员的职业教育、培训工作;强化财会人员职业道德教育。同时，需要充分发挥内部审计和外部审计的作用，定期对企业进行内、外部审计，检查财务制度的执行情况和企业内部控制制度是否完善及其执行情况等。

二、关于资金管理

1）筹资管理

一般来讲，公司资金主要来源有三个方面，一是股东投入（包括资本金和股东贷款），二是各类贷款，包括内部贷款和外部贷款，三是销售回款。处于快速发展的公司，要想快速拓展业务，必须突破这一瓶颈的限制。融资工作就是财务工作的重中之重。

从融资角度解决公司资金问题，一是从金融机构融资，二是股权融资。各家金融机构对于不同项目的认知是不同的，对于自身可接受的风险程度也是不同的。这就需要财务人员结合业务的特点去积极拓展融资渠道，在股东和管理层可接受范围内去和金融机构商议管理层可接受的增信条件，比如抵押、担保、流动性支持承诺，在达成一致后需要重点审视信贷额度、提款条件、利率、还款节奏、还款条件等等。对于项目的现金流进行准确的预估和测算，要做到心中有底。另外，我们再说一下股权融资。公司快速发展过程中对资金的需求是持续的、不断放大的过程。当公司发展到一定的规模时，就必须解决资本和资金再投入的问题，因此公司在适当的时机可以提出股权融资解决资金问题。公司上市是从股权角度解决资金问题的主要渠道之一。公司上市可以通过资本市场融入更多的资金，使公司业务与资源获取同步滚动发展，这也是解决公司资本再投入的最好出路。

2）资金计划与使用管理

公司必须动态掌握资金的状况，能动态了解资金的流入与流出，能动态掌握哪些资金属于监管资金、哪些资金属于保证资金，未来长中短期有多少资金可以流入，有多少需要流出，要有多少资金储备才能保证业务的正常开展与运行等等。诸如此类问题必须通过长期规划和中期预算与短期计划来解决。

公司的业务规划在编制资金预算的过程中显得尤为重要。根据现有的资源以及未来可以掌控的资源来编制业务规划，同时通过编制业务规划反馈出来有什么样的资源储备才能支持业务规划的实现。对于收入类需积极拓展业务，加大销售力度，促进销售回款;对于支出类要毛巾拧水，控制支出节奏，合理利用资金浮游量。资金是公司的“血液”，良好的资金状况是公司健康发展的主导因素。

三、关于税务管理

税务管理是财务部门的重点工作之一，合理的税收规划能为企业的价值提升创造较大的空间。财务人员要动态研究跟踪财税政策，定期或不定期的组织税务交流与培训，发现价值空间、利用政策节税;通过认真研究与公司业务相关的各税种征收政策，来系统策划与制定公司整体税务筹划方案。同时需要动态跟踪各项目纳税及税务状况，评估风险、规范操作、不留隐患。

财务人员思想上要高度重视税务工作，更要研究吃透各类税务政策，与各级税务机关建立良好的关系，与有能力的中介机构建立合作，共议共决税务事项，确保公司在税务管理方面作出合理举措。

四、关于内部控制管理

内部控制建设是企业取得长期稳定发展的重要基石，对公司的长期健康发展起着保驾护航的关键作用。但很多公司在业务快速发展的过程当中往往会忽视内部控制建设。公司管理制度不健全，内部控制相对缺失，相关制度执行不到位，或者层层弱化，这些都为公司的健康发展带来重大隐患。内部控制的具体方式主要包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。内部控制有效建立和堅决执行，是企业长期健康发展的重要保证。

五、关于能力建设

1）综合能力建设

财务人员需要形成科学、求实、进取的工作作风。财务负责人要不断带领队伍寻求进步，“每日三省吾身”，时刻认识到自己的能力和水平需要不断的提高。使自己的综合能力切实契合公司发展的需要，用可持续发展的高标准衡量自己的工作成效。公司在成长，财务队伍也应该成长。财务负责人应该具有高度的责任心、上进心、和事业心，对公司管理层负责，对股东负责。公司的战略方向和工作重心弄清楚了，财务工作者就需要对这些业务的执行和推进提供有力的支撑，于是对财务人员的工作能力提升当然就势在必行了。近些年，财政部陆续出台了新的会计准则。例如2017年对收入准则等进行了调整，2019年对非货币性交换准则等进行了更新。在外围环境产生大变革的情况下，作为财务人员，与时俱进对自己的知识结构不断进行更新和提高，就更显得迫在眉睫了。

2）企业文化建设

文化认同和融合的标准一定是做到而不是知道，文化的落地一定是知、行、成三位一体的，知难、行难、成更难。文化一定要用来解决团队和个人能力的提升，从而对大家产生实质性的帮助。认识自己是最难的，也是每个人进步最重要的起点。怎样钻墙打洞，想法设法结局问题，如何比别人想的招数多，付出多，花的心血多，摸索的经验多。要对自身的能力、创造性、智慧等方面提出更高的要求。在认同企业核心价值观的同时，不断加强队伍建设，不断提升自己。俗话说“人心齐、泰山移”。要做到经常自省，要当一名建设者，而不是做一个批评家。团队成员要互相信任，互相帮助，并肩成长。

3）作风和纪律建设

一支好的队伍，一定是作风过硬和纪律严明的队伍。财务负责人要树立良好的工作作风，学习作风、处处要以身作则。要想带好兵，就要行得正。其身正，不令则行，其身不正，虽令不从，榜样的力量是无穷的。财经纪律、财务制度不仅是对外的，也是约束自身的。在与外部交往中，要有原则性，要站稳立场，为公司负责，为股东负责。

六、结语

公司的日常财务管理工作涉及内容较为琐碎，但每一环节都需要认真做好、做扎实。财务工作的各个方面环环相扣，从会计核算管理、资金管理、税务管理、内部控制管理到能力提升等几大方面，与公司的发展和价值提升都有着高度的关联性。做好日常财务管理，是公司管理层对财务工作者的基本要求。

作者简介：

黄刚（1975.12—），男，汉族，籍贯：北京人，供职于光控安石（北京）投资管理有限公司，职称：高级会计师，硕士学位，专业：会计学，研究方向：财务管理与会计核算。

（作者单位：光控安石（北京）投资管理有限公司）