试论内控管理与风险管理在企业财务领域的结合及应用

■安尉平

（中车永济电机有限公司）

引 言

随着企业深化改革的推进，大批以资本为纽带，具有一定竞争力的大型企业不断涌现，但在企业经营规模化、多元化的同时，其面临的内外部不确定因素也持续增加，加之管理链条的增长与信息沟通体制的不完善，使企业面临的财务风险进一步加大，这就需要企业加强内控管理与风险管理的融合，以保证运营依法合规，来推进企业的良性健康发展。

1 企业财务领域中结合内控管理与风险管理产生的作用

1.1 完善财务管理制度

财务管理制度是企业内部管控制度的重要组成部分，企业内部各方面管理制度的提升，也促使企业财务管理制度随之进一步优化。但由于企业运行中存在的内外部不确定因素，需要在实际的财务建设中强化风险管理意识，提高风险把控能力。随着内控管理与风险管理制度的融合与应用，企业的各项财务活动可以在一定的规章内进行，为企业财务操作的合理性与稳定性提供了保障。此外，内控管理与风险管理相结合的发展模式，在满足企业内控方面需要的同时，也提升了企业的抗压能力，让企业可以根据市场、管理等内外部要求，依据相应的法律法规进行内部财务管理制度的建设，使企业的财务管理制度更具有动态性与适应性，提升了企业财务管理制度的活力，保障了企业在财务管理方面的可操作性，降低了企业的运营风险，增强了企业的市场适应能力，为企业的深化改革与企业转型提供了基础。

1.2 优化财务管理行为

通过内控管理与风险管理相融合的发展战略，企业在完善自身财务管理制度的同时，还可以为企业财务管理制度建设的灵活性与制约性提供双重保障。例如：在企业的财务管理制度方面，由于在长期的发展中对于经济利益的追求，部分企业忽视了财务管理这一问题，导致企业面临众多的内外部财务风险，这就要求在企业的内部管控中融入风险理念，制定符合企业实际的风险管理措施，以此提升企业操作的规范性。对于风险的管控同时也是对于企业自身的监管，这与内部管理的方式存在相通之处，因此把二者进行结合并应用于实际的企业财务管理中，可以在一定程度上对于企业的财务行为形成约束，从而规范财务管理行为，优化财务体制建设。此外，由于制约的存在，企业可以更好的制定发展策略，依据风险，完善规避风险的措施，使财务工作可以更好的展开。

1.3 提升财务管理效果

加强监管可以保证财务管理制度更好的发挥其应有的效能，并提升财务管理能力，有效的管理也能够规范财务管理行为，从而保证财务管理效果的进一步提升。在企业财务领域的内控管理中，通过制定相应的业务流程，设置关键的控制点，来规范业务流程和员工行为，使得每一笔账有据可查，针对出现的问题，有相关的责任人进行责任方面的追责问询。但财务内控管理若没有对外部风险进行有效的防控，会导致在外部风险的冲击下，很难由现有制度开展建设性完善。因此，企业财务管理制度建设需融入内部管控与风险管理理念，以此提升企业员工的工作质量，为可能出现的财务问题提供解决机制，在没有出现风险的情况下防患于未然，对于出现的风险有自身的应急处置措施进行应对，使危机在可能出现之前得到化解，从而提升财务管理的效果。

2 内控管理与风险管理在企业财务领域应用中出现的问题

2.1 企业管理观念落后

在实现企业财务领域内控管理与风险管理的结合与应用的过程中，基础性阻碍是企业内部的管理观念过于陈旧而造成的，其根源是企业内部的财务管理意识不强，没有意识到对于可能发生的财务管理风险，需要内外结合来实现其基础性建设。虽然部分企业对于财务管理方面的风险防控有一定的意识，但由于长期的经营理念与管理思想的根深蒂固，使得企业在财务管理方面不能对于内控与风险相结合的防控手段引起足够的重视，其应用程度也不高。并且，在企业的财务管理领域中，通常没有一套完善的规范性系统去支撑企业的财务管理内容，例如：财务管理工作中很多财务管理人员过分依靠自身经验去开展工作，使得财务管理建设忽视了对于数据的整理与分析，使得管理指标缺乏科学性与针对性，这就需要企业完善财务管理领域的系统程序，但很多企业没有对此采取有效的措施[1]。

2.2 监督机制有待加强

在现阶段的企业中，针对于企业的财务管理方面，相应的监管机制不健全，主要体现在企业内部没有相应的财务监督管理部门，或者是财务监督部门独立性不够，或者只是分支于企业中财务管理部门的下属机构，这种自己对自己进行监管的状况不利于企业在实际经营中发挥监督作用，导致企业在财务管理方面监督体制的缺失。例如：财务监督部门和财务管理部门为同一上级领导，这就给企业的监督管理造成了一定的阻碍。此外，在企业中针对于财务管理，缺乏相应的程序化与完整性建设，这种问题的存在，使得企业的财务管理体制改革缓慢，不能形成一个全覆盖的财务管理监督模式，导致了实际工作中失误率的加大，限制了财务管理真正作用的发挥与效果的显现。

2.3 信息化程度低

其中限制企业财务管理体制发展的重要方面是企业内部的信息化程度偏低，相应的信息沟通渠道建设不畅通，阻碍了企业的财务管理制度的进一步发展。企业内部在风险管控方面的制度建设，需要管理人员对于企业涉及的领域中，实际存在的风险与可能存在的风险有一定的预估与掌握，运用科学化的手段进行企业的财务管理建设，以此提升企业对于风险的管控能力与风险应急管理机制的建设。例如：通过科学的分析表明，运用智能化技术与大数据分析，进行企业风险的预估与管控，在实际的企业运行中是可行的，大数据的数据分析能力可以为风险设置预警指标，使得企业在实际的风险临近时能够得到提前预警，以便及时采取有效的防范应对措施，来化解或降低风险对企业的影响。

3 内控管理与风险管理在企业财务领域结合与应用的措施

3.1 营造工作环境

良好的环境建设是内控管理与风险管理在企业内部进行有效实行的基础，遵章守纪意识的养成，为先进管理制度的引入提供保障。在企业内部要做好财务管理领域的宣传工作，调动全员参与和配合的热情，促进企业的内部管控与风险管控能够得到有效的开展。员工意识的提升可以促进企业对于财务管理体制完善的全员参与热情，进而使员工更好的配合财务管理的监督体制建设，强化财务管理方面对于内控管理与风险管控的进一步完善，使得财务政策更好的落实。比如：在企业内部，开展针对于财务管理建设的主题宣讲活动，员工通过自身的学习与实践中的收获，分享了应对财务风险，构建有效的财务管理政策的重要性，以此加强了企业内部的环境建设。

3.2 融入考评机制

员工财务管理意识淡薄与工作中对于财务工作的松懈不无关联，其根源在于财务管理方面的奖惩机制对于部门人员的约束力不足，从而导致了在实际的财务管理中，内部人员对于财务风险认知不到位，这就需要在考评制度中，以财务管理水平与财务管理意识作为一项建设指标，融入企业的管理体系中，来规范员工意识与行为。

此外，企业要进一步发挥财务管理部门在决策制定、政策执行、追责问责等方面的重要作用，避免传统管理制度中人情关系的存在，降低财务管理中徇私舞弊现象的出现，通过落实保证企业经营依法合规的制度建设，来严格把控财务质量，提升企业经营管理水平。

3.3 优化监督机制

监督本是财务管理的传统职责之一，而对财务管理的监督却是很多企业缺少的重要环节。据相关调查显示，设置财务监督部门的企业仅有15%，特别是一些中小企业，由于缺乏对财务的监督，财务账目的漏洞普遍存在，这就需要企业在实际的运作中，投入资源设置独立的监督部门，完善监管机制，提升企业监管的实时性与针对性。例如，笔者所在单位采用在董事会下设审计和风险管理委员会，负责对公司内部审计、内部控制和风险管理等工作进行指导、监督及评估。一方面保证监督的独立性、权威性，另一方面发挥规范和提升管理的作用。此外，企业的监督机制需要依据自身的实际情况进行落实，实现对企业运营管理过程监督的全覆盖，做到发现问题解决问题，促进企业制度建设的全面性[2]。

3.4 注重人才培养

健全完备的内部管控和风险管理制度只有通过人认真执行，才能发挥其实际效能。因此人才的培养至关重要，企业可以通过持续开展培训来加强人才培养，培育企业员工合规意识和风险意识，提升员工风险管理能力，最终形成人人遵守制度、执行制度的良好企业文化。此外，企业还可以通过建立员工职业生涯通道机制来培养人才。例如：笔者所在单位将具有一定财务管理基础，熟悉公司业务流程的人员充实到公司风险、内控管理岗位，为其规划了职业职级晋升通道，一方面可根据其业绩、能力等综合素质评价，在本专业岗位得到晋升。另一方面实施风险、内控、财务和审计岗位交流机制，培养多技能综合性人才，促进企业人员建设的良性发展，以此完善了企业内部人员的流动性，利用新鲜血液的注入，更新了企业建设理念与财务运转的灵活性。

3.5 加强信息交流

财务工作的核心是数据的整理与分析，企业内部信息化建设水平的提升可以保证信息交流渠道的畅通。例如：笔者所在单位在实施业财融合的信息化建设过程中，将业务流程固化于信息系统中，从而实现了物流、信息流、资金流的同步、共享，在需要时只需通过信息平台直接调取即可，方便了数据的整合与分析工作，减少工作误会，助力财务风险防控，促进内控的合理性与对于风险把控的科学性。

结 论

综上所述，为保证企业经济效益的提升，企业在财务领域需要建设一套内控管理与风险管理协调发展的运行机制建设，并加强其应用，通过管理制度与信息交流的完善，促进企业进一步扩大规模，拉伸企业管理能力，以此促进企业的运营效率与企业效益的双向发展，提升企业的抗风险能力，减少不必要的成本支出，完善企业的核心竞争力建设。