浅谈集团企业实施资金集中管理中存在的问题

朱红静

摘要：资金作为提升企业运行效率的根本，本身在企业运营环节中起着重要的作用。当前阶段，市场竞争日益激烈，周围经济环境十分复杂化，对于企业来讲，要想提升竞争水平，在市场中占据重要的地位，就需要加强资金管理力度，该方面是重点环节。从中看出，企业稳定发展和资金的使用以及管理情况有着密切的联系性。在本篇文章中，主要分析了集团企业实施资金集中管理工作中存在的相关问题，并且提出了一系列的应对措施，目的是促进集团企业得到更好的发展。

关键词：集团企业;资金集中管理;存在的问题;解决对策

我们都知道，财务管理在企业运营中占据着重要的位置，大型企业集团稳定运行的重点在于整合集团内部资金，不过，和国外企业有着诸多的不同之处，我国大型集团企业其实是经由多项子公司相互组合形成的，这样一来，就使得企业资金具备分散性特征，该特征不利于集团企业的进一步运行。在企业集团化进一步发展的背景下，诸多企业为了加快内部资金的流通进程，通过合理使用闲散资金的方式将本身优势体现出来，在减少成本输出的基础上使集团企业稳定运行。

一、集团企业实施资金集中管理工作的重要性

（一）可以减少财务风险出现的概率

集团企业对资金实施集中管理的目的是管理资金链，随时掌握资金使用和流动情况，以免因为受到不良因素的影响而形成资金链断裂问题，此种问题一旦出现，必定会影响到企业整体的经济效益。

（二）有利于提升预算管理效率

集中式管理资金可以为会计人员预算管理提供相对准确的数据，防止发生预算不足或者是和实际情况不一致的现象，最终阻碍集团企业的良好运行。

（三）可以减少融资成本输出，提升经济效益

在集中式管理资金的过程中，分子公司之间存在的资金缺乏现象也能够根据奖金池进行调整，提升融资的时效性，减少外部融资成本输出，而且，使用大额资金购买银行的理财产品也可以获取较高的效益，减少了银行交易产生的手续费。

二、对于集团企业实施资金集中管理相关问题的分析

（一）资金有着较大的分散性，利用率不高

在集团企业中，无论是生产数量还是资金规模等，都是非常多的，一般都是采取多元化的经营方式，各个子公司的经营地点和财务地点有着一定的分散性特征，这也增加了资金管理的难度。从实际经营情况可以看出，还普遍存在着集团资金沉淀较大现象，大多数企业集团各子公司之间有着分配不均匀的矛盾，比如，A公司的资金远远多于B公司，B公司资金严重不足。再者，集团企业对于子公司财务管理的监督力度控制，没有将关注点放在子公司财务管理方面，致使子公司财务方面漏洞很大，引发了一系列的财务风险。有的企业资金比较充足，自有资金采取活期或者是存款的方式放置到银行中，利率不高，集团中其他企业由于资金短缺而需要贷款，承受着较高的利息支出，而集团资金回报率不高，难以发挥出良好的效益，导致经营环节难以开展。

（二）采取资金管理方式滞后，预算管理不健全

1.在集团企业内，还存在着非常多的问题，比如，有的决策人员过度将关注点放在怎样提升集团经济效益上，而没有集中精力的掌握和了解财务部门实际运行环节，没有为财务部门运行提供良好的帮助，而且也没有清晰的认识到企业中存在的财务情况。再加上企业财务信息不完善等，致使决策者出现了决策误差现象，一旦决策存有误差的话，那么对于集团企业造成的损失是非常大的，所以，创新企业资金管理模式特别重要。

2.资金预算在企业运行中有着重要的作用，属于集团的核心，当核心发生问题，其他环节也会随之受到干扰。在近些年集团企业运行过程中，预算管理虽然产生了一些效果，可是也面临着相关的缺陷。其中，没有结合实际情况编制预算管理，為集团企业后期运行带来了隐患，特别是在预算资金不具备明确的现状下，很容易引起企业冒进情况。短债长投便是一项鲜明的例子，集团企业自身的偿债能力便会下降。

（三）管理体系不健全，人员水平有高有低

在资金集中管理期间，对于协调性有着极高的要求，这就离不开各项部门的相互交流和合作，可是从具体工作情况来看，因为包含的部门较多，人员水平有高有低等，部分之间的协调性不好，协调方式不合理，因此使得资金管理效率下降，完全约束了集团企业的运行。在集团企业开展期间，也没有结合实际情况制定健全的管理制度，完全不利于集团资金集中式管理。

三、集团企业实施资金集中管理的对策

（一）制定完善的资金集中管理体系，对资金管理方式进行创新和改进

完善的资金集中管理体系在企业中有着重要的作用，只有这样，才可以为企业提供规范性的平台、技术和资金，财务部门还需要成立结算中心，此项结算中心可以对各项分公司的资金进行管理，不过也并不是要求子公司和各项隶属部门将自身包含的财务部门撤销，正好相反，子公司财务部门应和总部加深联系以及沟通，做到共同管理财务环节，形成一项整体。待完成资金结算中心创建工作以后，其他方面的财务管理方式也应当进一步更新和改进，摒弃以往单一的资金管理方式，更新会计人员的理念，加强风险控制和应对。最后，落实资金预算管理体系，提升财务信息的准确性。

（二）调整财务部门和结算中心之间的关系，保持信息的对称性

协调中心结算方式在集团企业运行中特别重要，而在协调中心结算方式的环节中，对于信息对称性建设有着非常高的要求。基于此，对于集团企业来将，务必和企业当前的发展规划目标相一致，优化资金结算模式，全面开展资金管理期间的信息对称性建设工作，为进一步共享资金管理信息提供良好的依据，以此加快资金集中管理环节的运行进程。在集团企业资金集中管理期间，需要对资金管理方式进行改进和优化，引进各项技术，科学分析风险，降低问题出现的概率。

（三）做好资金预算工作

企业资金预算工作的开展，除了从理念上进行重视之外，还少不了实际行动，包含的全部资金均离不开相应的预算管理，其中涉及到了资产、所有者权益等。在制定有关制度的过程中，积极引进国外的经验，全面了解企业实际情况，待制定了相关制度以后，落实合理的计划，保持计划的可操作性。依照方案中的内容合理安排资金，防止出现决策失误或者是资金管理不到位的情况，从一定程度上提升资金的使用效率。

（四）实施资金统一账户管理

集团企业总部可以和金融机构签订有关的银行账户协议，强制性要求各个下属单位只可以在该项金融机构内开设收支账户，对各单位在产品销售、原材料采购和金融贷款等方面的内容进行核算，加强总部对于下属单位资金的全面监督和管理。受现金池模式的影响，企业集团应当在合作银行机构内创建现金池主账户，而各项子公司则是建立金池子账户，按照具体的币种进行创建。在建立人民币账户的过程中，通常是从普通的账户入手，外币账号上设置一项委托贷款账户，符合有关要求的及企业成立结算银行，统一管理各区域下属子公司的内部结算，提升资金使用效率。

四、结语

资金集中管理是集团企业运行中普遍应用的一种方式，其决定了企业发展。伴随着集团企业规模的延伸和拓展，其对于资金集中管理提出了极高的要求，在新形势背景下，就需要落实有关的措施，制定健全的体系，将资金集中管理的效果体现出来，从而减少成本输出，促使集团企业稳定运行。

参考文献：

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[3]曹培.浅谈集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施[J].全国流通经济，2019 （12）：22-23.