中小企业的风险控制研究

陈永华

摘要：企业的经营环境变化很快，中小企业须加强自身的风险控制，才能稳定发展。本文从中小企业面临的风险类型，提出风险控制的措施建议。

Abstract： The operating environment of enterprises changes rapidly， and SMEs must strengthen their own risk control in order to develop stably. This article proposes risk control measures from the types of risks faced by SMEs.

关键词：中小企业;风险控制;研究

Key words： SMEs;risk control;research

中图分类号：F275;F224                                  文献标识码：A                                  文章編号：1006-4311（2020）14-0057-02

0  引言

在经济全球化的时代，每个企业不论规模、所处的行业、区域，都时刻受到看不见、摸不着的风险影响。某一突发事件就能引发非常大的危机，如最近的新型冠状肺炎疫情对全球经济产生了深远的影响，对中小企业产生无法挽回的影响，导致许多的中小企业的处境非常艰难，甚至处于破产的境地。

中小企业是我国经济发展中具有不可替代的作用，是国民经济的重要组成部分。它容纳了大量的劳动力，中小企业大多处于竞争性行业，在新市场和新产品的开发方面，具有较好的非常高的竞争能力。但中小企业的存活率很低，能够存活超过10年的中小企业比率极低。究其原因，中小企业面临很多的风险，风险控制的能力很弱，一个突发性事件就能使得一个企业破产，所以做好风险控制是中小企业长远发展的必备功课。将中小企业的风险控制在可控范围内，使企业的发展稳定、长久。

1  中小企业面临的主要风险

和所有企业一样，中小企业也面临的风险可归类为系统性风险和非系统性风险。系统性风险受宏观环境的影响比如政治、经济、法律、社会、文化等公企业外部因素约束，非系统性风险是由企业自身因素所决定的。不管怎样，对于中小企业来讲面临的风险可以主要归类为以下几类。

1.1 政策风险

我们的政府在产业发展方面有很强的引导作用，对新兴行业和对影响国计民生的行业的鼓励及支持力度大，在财政和税收上甚至关税等方面对中小企业帮助很多。但对不符合产业方向的中小企业限制也是不余其力，如利用环保、安全等方面的管控，对中小企业实施限产、关停并转，如果这类企业的应变措施不当或者不及时，后果可想而知。

1.2 市场风险

现在的市场变化快，客户需求多样化、变化快，消费者的购买决策受其消费偏好和其他的因素影响如商品的价格、质量、广告及流行趋势等。消费者偏好是不断变化的，从而影响对产品的需求，导致企业的市场风险。企业在新产品和新市场的开发过程中，如果不能将消费者的潜在需求转变为实在的市场需求，会导致企业的市场风险增大。

竞争对手的价格和非价格的竞争手段也增加了企业的市场风险，应对价格竞争相对容易，而非价格竞争对企业更具有风险性，如竞争对手利用专利垄断市场。

中小企业的市场单一，目标客户较为集中，在新市场开发和应对客户需求变化方面缺乏足够的措施，市场风险是难以避免的，一个不大的浪头就可能使得中小企业烟消云散。

大多数中小企业为了节约成本，或由于不具有规模优势，将非核心业务交给合作企业来完成，从而使得企业变得更有柔性和快速反应性。外包业务由于涉及的主体多并且跨区域，容易受到来自合作伙伴内部不利因素的影响。

1.3 财务风险

大多数中小企业起步晚，在财务管理方面不严格，以及创立者或者高级管理人员缺乏应有的财务知识，往往对外部环境的不确定性认识不足，导致财务结构不合理、融资成本高、融资数额与期限与项目的要求不匹配，使得企业资金周转不灵、偿债能力不足、收益下降，甚至部分企业陷入经营危机以至于破产。

中小企业的发展离不开相应的投资，无论是固定资产、证券、信托、无形资产以及其它的投资。多元化投资目的是避免将鸡蛋放入同一个篮子，很容易进入不熟悉的领域，付出较多的学习成本，导致投资失败。比较麻烦的是，利用短期的借款投资于长期的变现能力差的项目。

为了降低企业的经营风险，在固定成本不变的情况下，有些中小企业追求增加销售额，往往由于中小企业在供应链上的话语权小，不对客户的信用进行管理，随意放帐，应收账款催收不力，应收账款增加，资金长期被客户占用，不仅会增加运营资本和财务费用，而且可能产生坏账损失，导致现金流的枯竭。

有些中小企业粉饰报表，选择不当的会计方法，多计收益，少计成本费用，结果是多纳了税收，导致企业账面的资金减少;在利润的分配上，在时间、形式、比例计余额等方面把握不当，忽视了企业正常营运资金的需要。

1.4 人事风险

许多中小企业的创立和运营依赖于初期的创业者及其伙伴，加上在企业的发展过程中，吸收和扩展新的人才加盟，这些人构成了中小企业的脊梁。专业性的人才具有很强的异质性，如果缺乏有效的人才激励机制，人才就有可能流失，企业的核心能力受损;此外中小企业的人才管理上，一个萝卜一个坑，骨干人员如果身体不好或者遇到意外，就可能对中小企业产生不可逆转的影响。

并购企业过来的管理人员、技术人员等企业的关键人员往往会对并购怀有敌意，在并购过程中设置障碍，阻碍并购、整合。

1.5 汇率风险

中小企业大多是在中国加入WTO后发展起来的，很多的中小企业的产品出口国外，他们的经营成果不仅与国外的需求有关，而且收到国际金融市场的影响。中小企业利润率低，近几年的匯率波动很大，会传导到企业的人民币计价，企业的利润随汇率波动，对中小企业产生了很大的影响。有些进行海外并购的企业和海外融资的企业，面临着汇率变动对企业利润和融资成本的影响。

2  中小企业的风险控制

为了减少企业的风险，中小企业可以从下面几个方面做起：

2.1 加强市场的开发

现在的市场变化快，市场机会转瞬即逝，敏锐捕捉市场先机对大多数中小企业尤为重要，一个机会就能将处于生存边缘的中小企业生机勃勃。宏观环境的变化中有些因素不可控，但中小企业也是可以有所作为，减少或克服不利因素。

中小企业应该密切关注宏观经济的动态，通过实地的调研，理清发展规律和可能的趋势，从企业自身的实际状况，进行有效的调整，保持适度的灵活性，强化适应力和应变力。在进入跨区域和跨文化的市场中，要注意差异性，尤其要注意各国政府的贸易政策及法律基础，如美国对中国的贸易限制措施，导致贸易的大幅影响。

特别是关注技术的发展方向和客户偏好的变迁，开发适合市场需求的产品，扩大市场销售规模，提升市场的占有率，增加企业的利润和自身积累，从而在特定的市场上占有独特的地位。

中小企业可以通过横向、纵向及混合并购实现市场的快速扩张，减少企业竞争或者降低上下游企业的交易成本，通过上下游企业的协同性，增强企业在市场的议价能力。

2.2 关注现金流和资产的流动性

好的现金流是中小企业长久发展的必备条件，与企业的经营利润、筹资及融资能力有关。管控好应收账款，及时回笼资金，将销售的产品实实在在转变为现金。为此，主要做好客户的信用调查，根据自身产品的生命周期和所处行业的生命周期，结合自己资金状况及筹资能力，以及客户的发展状态和付款历史，参考竞争者的行为，制定企业信用制度。如市场处于上升阶段，利润率高，筹资容易且成本低，就可以适度扩展信用额度;反之，如果市场处于下降阶段，并且产品处于成熟阶段，利润率下降，中小企业又没有新的增长点时，企业需要做的是将帐面上的利润转变为实在的现金，对信用不好的客户减少赊账，甚至现金交易;对过期的账款要加强催收，经常检查和检讨企业的信用制度，并加以完善和按照业务流程严格实施。在信用交易的过程中，合同一定要严谨，中小企业要防范合同中的漏洞和明晰交易条款。

中小企业对公司的财务和会计的处理应遵守谨慎的原则，要做好筹划。除非有特殊的要求，在账务的处理上，不应有损使得现金的持有量;利润的分配也要考虑企业的状况，如果企业账面有大量现金，也没有什么好的投资项目，并且净资产回报率低于无风险收益，可以考虑将除了运营所需的资金外，分配利润;否则，不应该考虑利润的分配。

2.3 实施人才凝聚工程

在某种程度上可以这样说，人才是中小企业最大的资本，稳定的人才队伍是企业发展的重要基础。对于新创立的中小企业，要吸引优秀的人才，需要从多方面着手，首先是中小企业所在的行业和产业的吸引力，因为这意味着市场的空间和机遇，成熟期的行业与新兴行业相比，人员的流动率会低一些，但依然需要富有竞争力的薪酬体系也是中小企业吸引人才的一个方面，有一定规模的中小企业可以通过高薪酬来招聘所需的人才，而对于高新技术的中小企业，期权、股份等方式对于许多的人才具有较大的诱惑，他们可以牺牲暂时的利益，谋求更大的可以预期的未来。

宽松的人性化工作氛围、充分的授权，对于许多具有良好知识结构的年轻人来讲，也是吸引他们加入中小企业加盟的重要因素。特别是对于并够过来的企业员工，需要协调好并购进企业的管理人员及重要的技术人员的关系，合理安排好这些人的职位，为他们提供优越的条件，使得他们配合并购，并积极参与企业的并购整合。

2.4 树立风险管理的文化

管理人员需要认识风险管理的重要性，建立相应的内控制度，使得所有人员具有风险防范的意识。与大企业不同，中小企业规模小、人员少、历史短，没有风险管理的体制和制度化安排，急需确立风险管理的流程。首先要从风险识别上，能够分清风险的类别，发生的概率和可能造成的损失;对风险的评估要依据国际和国内的宏观因素的变化，及企业自身的条件，不能太保守，也不能过于乐观，否则会使企业的风险管理流于形式，从风险的评估方面，可以用利润、销售额、现金流量、人员流动率等指标衡量。采取的风险对策要适度可行，对于无法承担的风险，或者风险远大于收益的项目，最好予以回避，不要火中取栗;收益大于风险的项目，应该保留;有些风险的项目，如果有办法降低风险或者增加收益的话，也是可以考虑保留的。有一些受政策的风险，必须无条件地解决，或者有预见地提前解决，如环保和安全问题，否则，可能会导致无法挽回的损失。

许多的大企业都是由小变大的，从不计其数的中小企业中成长起来的，他们一定经历过无数的风险考验。我们的中小企业应该强化风险控制，这样才能行稳致远。

参考文献：

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