高新企业资金管理存在的问题和对策

陈平

摘 要 随着我国改革开放进程的不断加大，科教兴国战略也在极大地激励着我国高新技术的研发，所属产业结构也得到了调整和升级，同时产业整体创新能力有所提高，知识产权数量也在累计增加，高新技术产业也日益向我国核心支柱产业并拢。高新技术企业开展经济活动的基础便是资金使用，完善的资金管理体系，能够保证企业资金供需平衡、保值增值、良性循环等。当前，高新技术企业在资金管理过程中仍存在一定的问题，如资金管理意识薄弱、投资过于盲目、缺乏资金的统筹规划、资金监管力度不到位、资金控制流于形式等。这些问题的存在使资金管理工作出现了一些管理漏洞，严重阻碍了高新技术企业技术创新与技术成果转化，更有甚者出现资金短缺等问题，导致企业资金链断裂甚至破产。因此，提高高新技术企业资金管理水平对于今后企业的发展具有不可替代的作用。本文对资金管理在高新技术企业发展中的作用进行分析，探究实际存在的问题和不足，针对性地提出改进措施，为后续工作提供有效参考。

关键词 高新企业 资金管理 改进措施

一、资金管理在高新企业发展中的重要性

（一）资金管理的含义

资金管理主要是指有关人员对企业的资金来源和使用进行规划、控制、监督和评估。作为财务管理的重要组成部分，它不仅是指对资金和货币的管理，而且是利用有限的资金获取更大的收益。这是资金管理的终极目标。对于资金管理者来说，要认清资金管理的重要性，加强内部资金的统筹整合，通过各种方式有效提高资金的运用效率。

（二）高新技术企业资金管理的特殊性

首先，高新技术企业主营的技术含量较高的开拓性科研活动，具有知识技术密集、高风险、研发周期长以及高附加值等特点，产品研发和营销推广方面需要充足的资金支持。同时，还需要由高精尖人才作为技术支持，不断增强自身的创新能力和研发活力，加快产品更新换代的速度，这也说明了高新企业需要花费大量资金。

其次，当前高新技术企业准入门槛相对较低，具有很强的灵活性与创新性，企业经营的核心内容是自主知识产权，创造新产品，加上足够的创造性和有效的宣传推广，就能够在市场中占据一定的位置，增强核心竞争力。但在激烈的市场竞争中，也会由于资金短缺，往往会在一瞬间被剔除出去，面临停产破产。因此高新技术产业具有成长速度较快、发展周期较短的特征。

（三）高新企业加强资金管理的重要性

1.降低资金运营风险，防控企业债务危机。通过提升高新企业资金管理水平，能够对流动资金进行精准的测算及合理的规划，保证流动资金和流动负债处于合理的比例区间，资金重组并聚集合理利用，缓解资金周转压力，拓展资金来源，避免存在资金短缺的状况，如资金链断裂等不良债务问题，极大地降低资金运营风险，化解企业债务危机，确保企业资金链完整和健康运行，从整体上提升经济效益，直接影响着企业资金管理的规范性，保持良好的经济增长势头。

2.实现企业经济效益最大化。企业的生存靠的是效益，最终的目标也是实现效益最大化。资金管理对于企业实现目标具有重要的推动作用。良好的资金管理符合企业长期发展需求，提高资金循环使用效率，改善资金现状，通过制定合理的资金计划和措施，确保企业资金流动有序运行，深化企业改革，增加企业技术创新研发资金，增强整体创新能力，从而帮助企业实现经济效益最优化。

3.规范企业经济行为，维护企业稳定有序经营。高新技术企业同样需要進行原材料采购、生产加工、销售以及维护等环节，资金管理贯穿于整个生产经营环节，并稳定地创造社会增值服务。要促进企业健康运行和经济可持续发展，必须保证资金在每一个环节顺利运转，借助科学合理的资金管理体系，约束企业资金管理行为，以推动企业运营合法、合规。

二、高新企业资金管理中存在的问题和不足

（一）资金管理意识薄弱

大多数企业决策者往往在看到效益增加后便盲目扩大生产，增加产品销售，重数量轻质量的行为屡见不鲜，忽视了资金管理的重要意义，资金管理意识薄弱尤为突出，没有很好地把控资金从筹集到使用的全过程，忽视了整个生产经营价值链。由于缺乏重视，没有多少企业形成良好的资金管理氛围，出现企业应收账款增加和库存设备长期闲置等问题，阻碍了企业资金链的正常周转。大多数企业没有科学、统一地管理整个资金周期，无法实现信息的统一管控，资金整合信息平台落实差，数据信息的真实性和可靠性存在误差，没有从战略高度实施资金管理，这严重影响了企业在未来的发展。

（二）投资过于盲目，缺乏资金统筹规划

我国大多数企业仅仅注重资金的充分性、资金的整合，关注产品研发、市场开发、资金投入的规划和配置较少能源。许多高新技术企业投资过于盲目，资金投入缺乏理性，误认为充足的资金是企业发展过程中各项目推进成功的重要前提和基础，忽视了高新技术企业在不同发展阶段不断变化的资金需求和资金的合理配置。导致这种现象出现的因素有很多，对于各种各样的项目都没有做好财务上的功课，以致有的项目所需资金大、投资期长，当投资不仅考虑公司的财务状况而又考虑融资能力时，手忙脚乱，没有很好地执行计划，使计划的执行非常不到位，出现现金流危机，影响了企业资金运用计划的顺利实施。企业对项目可行性缺乏探索，对现代技术的经营管理水平及其应用认识不全面，对技术不能进行精确的控制，缺乏深入的研究和调查，甚至在资金投入和提出集中领导等重要环节的情况下，存在许多隐患，存在严重的决策失误和偏差，缺乏对市场发展趋势和公司未来上马项目的全面了解，对于用户产品的需求和功能使用了解不到位，研发产品不具备市场竞争实力，产品出现滞后性，造成资源消耗，使企业蒙受重大损失。

（三）资金监管力度不到位，资金控制流于形式

企业资金监管不到位，多数监管流于形式，使资金流动没有在全程可控之下，导致不规范行为出现，尤其是在进行大型融资项目以及后期资金运作过程中，常常因疏于监管而出现重大资金管理失误。企业决策层缺乏对资金信息实时监控和调整的应急措施，极易出现决策战略上的误判，严重影响企业战略制定和长远发展。按照目前的情况，许多企业主对公司的整体预算体系有非常全面的了解。预算是许多生产组成部分的集合，包括人力资源规划、业务战略和部门协调。虽然很多公司会根据年度预算的要求，但因为没有硬性的约束，所以每年的现金流组合、年度预算和生产经营状况细化，弹性空间很大，所以很难在整体平衡的基础上，保证重点加强资金管理和计划的约束。目前，许多高新企业应收账款多，资金回收困难，严重影响了企业正常的资金周转，进一步加剧了财务状况恶化。特别是对于政府投资项目，虽然有很多相关政策，但从源头上难以避免和控制应收账款，使企业内部控制流于形式，无法按照内部控制制度的要求对资金进行合理的管理。

（四）公司运营过程中资金管理不全面

在运营过程中，一些公司的资金管理没有全覆盖，在多个环节存在缺失。众所周知，采购成本是资金管理的重点对象。然而，其他一些无形的资金管理往往被忽视，如缺乏对借款的管理。借出去的款项没有跟踪、催还。借进来的款没有用在刀刃上，造成浪费;对人力资源成本管理不当。又如，高薪挖人，但高薪人才却没有发挥出应有的价值。不需要太高学历就能胜任的工作，却招了高学历人才，造成人力资源浪费，同时也是资金浪费。再如，对库存的管理缺乏科学的规划。现代企业模型追求精益生产，也就是根据生产需要，准备、恰到好处的物质，没有积压。然而实际生产中，往往忽略对库存的管理。没有对损坏频率等信息的管理，购买不常用到的零件、材料、工具等，造成物料长期存放、占用大面积场地，增加了物资管理人员的工作量等等。这些因素同样会影响资金的占用率和资金周转周期。如果不加以重视，就会给公司造成浪费，影响公司运转。

（五）投资与筹资活动中现金流管理薄弱

企业的战略目标确定后，会估算年度投资总额。然后按照规划启动相关工作。资金随着相关工作的展开，分期分批投入。现金随着工作的开展而流动。在实际运行中，由于在资金的具体投放时间和投放量上缺乏一些行之有效的管理，会因为投入过剩而造成浪费，也会因为现金流不足而影响目标达成。

三、高新企业解决资金管理问题的对策

（一）增强资金管理意识

为了公司的长远发展，决策层应该意识到资金管理的重要性，考虑建立和完善与资金相关的管理制度。加强现金管理培训，帮助决策者和员工改变固有的资金管理理念，根据企业自身生产经营的模式和特点，树立并创新更贴近自身资金管理的理念，用先进的意识管控人员的行为，营造良好的现代企业文化氛围，自上而下地推动落实企业资金管理意识的建立和实施，帮助企业员工更好地理解，营造良好的资金管理氛围。同时，各个部门要协调配合，为实现资源优化整合共同进步。摒弃传统资金管理理念，进而树立基于价值链的资金管理理念，通过延长和深化资金管理的长度和深度来实现有效的资金管理。为了更好地增强资金管理意识，企业可借助外部优势，如聘请具有较高专业素质和综合能力的专业人才，作为培养财务人员的预算编制执行的指导者，加强对财务人员财务法规等相关知识的培训和考核，建立相应的考核评价制度和激励机制，完善内部晋升制度。

（二）完善资金预算管理

作为一个制度化的过程，全面预算是在企业战略目标的指导下，对企业未来整体经营活动进行一系列量化计划的重要依据，它可以细化企业的发展规划和年度经营目标，是企业资金集中管理模式的有效途径，可以改善和保障以上目标的监控，可以合理配置资源，加强内部控制。资金的预算就是资金的编制预算，即资金的使用计划。积极完善预算制度，不仅能保证各项经营活动和生产活动的开展，而且是企业考核、监督和审计的重要依据。预算管理主要包括预算分析、预算编制等。企业要更加重视预算管理机制的完善，对生产经营管理的各项活动进行考核、编制和监督。同时，要将资金收支合理划分到预算管理体系中。在当今信息时代下，各种先进技术得到了广泛的应用，企业及时结算和预算管理的全面实施获得了更好的平台，这也有利于资金集中管理的实施。通过资金预算，企业可以判断自己的资金是否能够满足日常运营和项目开发的需要。如果存在资金缺口，可以尽快选择合适的融資方案，避免货币政策的影响，合理配置现有资源。

（三）建立资金流量内部监督机制

有效的监督是保证资金能够得到合理有效的配置的重要前提和基础，加强内部审计机构的职能和责任，配合有效的内外监督，加强资金管理，体现企业经营业绩和财务的合法性和真实性，对会计信息进行监督和审计，严格规范工作人员的行为，确保资金管理的有效性。不断加强对事项的控制和防范，充分发挥审计监督的有效性，明确责任分配，适当下放权力给审计机关，从而保证审计工作的顺利进行，帮助企业不断提高资金管理水平，保证企业生产经营活动稳定高效。

（四）提高运营资金管理水平

高新技术企业必须加强对流动负债的管理，有效控制借款过程，确保所筹集的资金都按照筹集资金的目的使用，避免因资金使用不当而增加企业负债。由于高新技术企业贷款难的现象，企业必须重视自身信用的积累，加大对流动负债的管理，不断提高企业的信用等级，为企业的可持续发展奠定良好的基础。要全面增强公司的经营管理能力，就要加强对员工的管理，全面提高员工素质，从而增强公司的整体经营能力。具体来说，首先，企业在招聘时，一定要对专业素质、综合能力提出更高的要求，因为技术不达标，综合素质差的人才就会被淘汰。其次，高新技术企业必须建立科学合理的员工管理激励机制，对工作表现好的员工给予奖励，对工作考核不合格的员工给予惩罚。采用合理的奖惩模式，鼓励员工努力工作，不断提高自身的专业素质和综合素质，吸引人才。最后，要加强对员工的培训，不断提高员工的专业技能和综合素质，全面增强公司的经营管理能力。

（五）加强投资与筹资活动现金流量管理

企业决策层应当充分发挥资金预算管理的作用，将企业全年整体战略目标进行细化拆分，以此来划定全年的收款目标，并分析签约目标。为激励员工的积极性，建立绩效考核机制，增加如退货率等参量作为销售部门绩效考核的重要指标，以此激励相应部门完成按时收款的目的。另外，对于因项目实施时间过长而导致的逾期回款，需要相关人员在调研时注重客户需求把握，并做好全面的整理研究归档，文档内容要真实、详细，并经过客户反复确认为最终文档，为后期产品交付使用提供理论依据。在制定研发项目时，对各研发阶段各时间节点的库存需求进行全面预算，全面了解研发活动各个阶段的工作量和库存供应商的供货周期，以达到资金资源的优化整合，提高效率。根据供应周期和预算要求，在各节点开始前，根据最新节点对库存质量和数量的需求，开展准确的采购活动，并更新后续各节点的库存需求质量和数量。

（作者单位为溪流科技<北京>有限公司）

参考文献

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