公司财务管理中的内部控制面临的问题及对策研究

袁邦宪 广州通导信息技术服务有限公司

引言：内部财务管理工作的主要内容有：参与财务管理。负责制定本单位会计制度。编制财务计划，检查计划执行情况。编制财务会计报表，并做到数字准确、内容完整、报送及时，会计核算做到日清月结。负责及时足额缴纳各种税金和清理工作。负责固定资产增减、变动、使用的登记。出具真实、可靠、准确的报表。负责所属各单位会计核算工作，不定期的进行检查和指导工作。负责所属各单位会计人员业务素质提高和思想政治工作。确保会计机构正常运转。

一、主要问题

（一）监督机制缺乏有效性

监督机制缺乏有效性，是公司财务管理内部控制面临的主要问题之一。对企业而言，为了切实保障财务管理工作的质量，需要定期对财务管理进行质量审核。但是大多数企业为了节省内控成本，或者缺乏对内部控制的重视，导致监督工作无法有效落实到位，考核标准没有按照我国会计委员会的规定执行。由于监督机制缺乏有效性，会直接影响到企业内部控制的效果，最终导致企业的财务管理工作质量无法维持在一个较高的水准上。

（二）内审效果差

内部审计，是公司实现财务管理内部控制的主要措施之一，主要通过组织财务部门工作人员，或聘请第三方财务机构对公司内部的财务进行审计，但是具体落实的效果无法达到预期。导致这一状况出现的根本原因在于企业领导层缺乏对内审工作的认识，没有意识到内审工作对企业发展的重要性，没有充分发挥内审工作的监控功能。……