房地产企业所得税税务筹划的财务运用

刘海军

前言：所得税税务筹划工作的有效落实，能够确保房地产企业在运行发展的过程中，真正实现通过税收筹划工作的有效落实来避免财务风险的发生。并且，所得税税务工作的开展也能够实现推动其行业经济的不断提升。

一、房地产企业所得税税务筹划的意义

（一）提高利润。税务筹划工作与企业的财务管理工作之间有着十分重要的联系，因为在进税务筹划的过程中，既能够实现企业经济利益的最大化，也能够通过最低的赋税去实现提高企业负税后的实际经济利润，所以这也是确保企业经济运行的有效方式之一。与此同时，如果在进行税务筹划的工作中，不能够真正实现筹划职能的有效发挥，这就会使企业自身在进行负税的过程中，使其负税实际额等同于临界点，这就会导致企业自身负税过低，从而也会阻碍起其经济利润的提升[1]。对此，在实际开展税务筹划工作的过程中，房地产企业则必须要按照标准企业工作的模式进行运行，这样才能够保证通过财务工作的有效协助，来真正实现推动税务筹划工作的有效开展，以此才能够确保通过二者结合来实现企业经济效益的不断提升。

（二）降低成本。在房地产企业运营的过程中，如果可以在其应纳税额既定的基础上进行纳税成本的有效降低，这样就能够确保在进行纳税之后，其自身的经济收益可以有所增加。但是，在当前的纳税成本当中，其实已经包含了企业在运行时所承担的一切财务资金，所以在进行成本换算时，这也是一个量化的过程。对此，纳税单位在进行纳税的过程中，则需要具有良好的纳税意识，并确保自身企业在进行运营发展的过程中，能够针对自身的实际经营情况来开展成本控制工作，这样才能够真正实现在进行纳税的过程中，满足自身节税的目的，以此才能够确保纳税成本最小化的目的实现[2]。此外，房地产企业也可以通过节税筹划来实现对于自身经营方式的优化，这样也能够通过其他方式的有效使用来提高自身的经济收益，并降低自身的经营经济成本。

二、房地产企业所得税税务筹划的财务运用方式

（一）在活动中进行筹划。房地产企业在进行资金重塑的过程中，由于其用人数量越多，这样就能够确保其自身减轻税务工作的实际效果获得提升。所以，在实际统筹的过程中，其筹资费用则会产生其利息性质的改变，因此按照我国相应的税法规定来看，房地产企业在实际经营生产的过程中，可以通过向金融机构进行借款来实现自身的稳定运行，但是在其经营借款时，利息支出如果高于金融机构则不能够从税务中进行扣除，反之如果其利息低于经营机构，则可以通过税务进行扣除。

（二）在经营中进行筹划。房地产企业在经营中进行税务筹划工作开展时，首先可以通过具体的计算来确保自身的固定资产能够被有效确认，这样才可以通过后续手段的有效使用来对固定资产进行折旧年限的确认，以此就能够确保在进行折算过程中，能够使得其差额的差异性降低，从而就能够实现对其经营成本进行有效控制。其次，在实际销售工作开展的过程中，也需要对不同的销售渠道进行资金回收的有效确认，这样才能够使在同一时间内进行销售的过程中，可以借助税务筹划来实现对整体纳税方案的有效确立，这样也能够在经营活动中，真正做到延缓纳税的实际税务效益[3]。

（三）在利益分配中筹划。房地产企业在进行利益分配的过程中，可以针对自身的实际经营情况来进行利润分配法的有效选择。比如，常见的税后利润处理以及亏损处理能够使得其纳税的实际效果获得提升，同时在进行利润分配调蓄的过程中，也可以采用多种方法的共同融合来实现将盈补亏，这样也能够通过在税法允许的范围内进行对资产的有效计算，以此通过摊销的方式就能够实现在税前进行税目的类型对比，这样也能够进行扣税处理。

（四）在项目清算过程中进行筹划。房地产行业在项目结束之后会有土增税清算和所得税清算（所得税清算一般年末走汇算清缴）。为了维护房地产企业的实际经济利益，企业一定要和税务主管局进行加积极沟通，争取在在项目结束之后，先进性土地增值税清算并及时办理土地增值税税金入库手续，待清算完成后在进行所得税的汇算清缴。这样操作的意义在于能把土地增值税补缴的部分作为抵扣所得税的基数，很好的维护企业的经济利益。降低企业的不必要损失，提现财务自身价值。但是房地产行业的实际操作过程中，因为房地产公司领导层的不重视，不能从全局统筹考虑率导致项目所得税汇算清缴在前，土增税清算在后，最终会导致企业补缴的土增税税金不能抵扣所得税，最终由企业全部承担，造成几千万甚至是上亿元的税务损失。

总结：房地产产业在进行所得税税务筹划工作开展的过程中，需要综合自身的财务管理工作，并且也要根据自身的实际经营情况来进行有效统筹，这样才能够确保根据其自身的实际经营发展情况进行措施的有效应用，以此才能够真正在不违背我国法律的前提下，实现减轻自身赋税的目的。