五要素视角下工程项目内部控制风险及应对策略

龙伟燕

摘要：工程项目建设是建筑企业最重要的经济业务活动，其内部控制实施的优劣直接影响到建筑企业的健康发展。本文以D建设集团公司G工程项目为例，以内部控制五要素为切入点，先对G工程项目从内部环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督五方面进行深入剖析，逐一识别风险并对内部控制存在的缺陷进行分析总结，最后从优化内部控制环境及增强风险意识、提高风险评估水平及创建风险评估体系、建立健全控制活动、疏通信息沟通障碍、加强内部监督五方面提出风险应对策略，以期降低工程项目风险，促进工程项目健康发展。

关键词：内部控制;工程项目;风险识别;应对策略

中国素有“基建狂魔”之称。在2020年年初应对新型冠状病毒疫情危難之际，武汉市仅用10天左右的时间建成了“火神山”“雷神山”两家收治新型冠状病毒肺炎病人的综合性医院。中国速度、中国管理、中国质量举世惊叹。但在这满世盛誉的背后，大多数中小建筑企业的发展现状却并不乐观：其发展模式以工程项目为载体、以速度为导向、以规模为目标。一方面其业务快速扩张，但是另一方面项目配套管理机制却并未跟上，导致内部控制问题频频发生，严重影响建筑企业健康发展。

本文以D建设集团公司G工程项目内部控制存在缺陷而丧失获评N市优秀工程项目的机会为典型案例，对工程项目内部控制应用的不足逐一进行识别风险、分析风险并提出应对策略，对加强工程项目内部控制具有重要的启示和借鉴意义。……