疫情背景下中小企业营运资本管理研究

【摘  要】由于新冠疫情，大部分中小企业面临着资金断流的风险。在日常营运资金管理过程中，需要更加保守，注重节流，通过协商签订协议等方式，尽量留存现金，科学设定信用条件，利用网络加强合作，扩展销售渠道，共渡难关。

【Abstract】As a result of COVID-19， most small and medium-sized enterprises are at risk of losing funding. In the process of daily working capital management， we need to be more conservative， pay attention to reducing expenditure， negotiate and sign agreements， hold cash as much as possible， scientifically set credit conditions， strengthen cooperation through the internet， expand sales channels， and overcome difficulties together.

【关键词】疫情;中小企业;营运资本

【Keywords】epidemic; small and medium-sized enterprises; working capital

【中图分类号】F275;F276.3                               【文献标志码】A                                   【文章編号】1673-1069（2020）06-0026-02

1 营运资本管理内容

营运资本是企业生产经营活动中所需的流动资金，其形式主要体现为流动资产。对于企业来说，由于流动负债大部分由流动资产进行偿还，所以一般计算营运资本的金额会将流动负债的金额从流动资产中扣除，从而观察企业所拥有的净营运资本量。

无论是否扣除流动负债，营运资本管理中流动资产管理都是非常核心的内容，企业生产经营就是资金运动的过程，从资金投入到资金回笼的核心过程中，主要关注三个与生产经营息息相关的内容：一是企业日常生产及销售的存货，它在流动资产中代表着企业能够生产及赚取利润的潜力，存货从采购到生产到产生品出库及整个过程中的存储都是营运资本管理中需要关注的内容。二是由于赊销产生的应收账款，为了取得更多的销售收入，企业在一定情况下会选择赊销来吸引一部分暂时资金不到位的客户。这是从成品资金到货币资金中间重要的一环，其能否收回、收回比例、收回时间均关系到企业一连串的生产经营活动是否最终实现现金的流入，也关系到企业当期盈利质量，以赊销为主的企业，盈利质量相对不如现销为主的企业。……