税务改革对企业税务筹划的影响研究

刘娟

【摘要】随着我国经济不断发展，税务改革对国家税收和经济发展有非常重要的作用，为了进一步适应日益发展的社会主义市场经济体制，需要对税务进行多方面的改革，以便加强企业税务筹划力度，进一步促进经济发展。

【关键词】税务改革;企业税收筹划;影响

从2016年开始，国家就着手对税务进行改革，税务改革取得了比较好的成效。一方面，税务改革可以极大程度上减少企业的税负压力，让企业有更多的精力去增加自己的营业收入，从而促进国家经济发展;另一方面，税务改革会给企业的税收筹划带来一定的影响，不利于企业的发展。下面就主要从当前经济发展的状况、税务改革的内容以及企业税务筹划带来的影响等方面展开探究。

1、税务改革和税务筹划的概述

1.1税务改革

税务改革主要是为了刺激市场的活力，促进企业更好发展，从而促进经济的发展。在2019年，我国进一步降低了企业的税负，而且重点扶持高新技术产业、技术先进性企业、西部鼓励类产业、重点软件类企业等。

1.2税务筹划

税务筹划主要是在规定的范围内对企业的经营、投资等多种活动进行事先安排与筹划，在国家允许的范围内规避税收，更加有效减少企业的税负，改善生产条件，对企业的税负进行调整，而且需要进行适应性改革。

企业的税务筹划主要有几方面的特点，首先是时效性。国家税收改革大方向不变，主要是在小范围内进行有效调整，需要根据国家经济、政治方针进行有效调整，要随机应变。其次是超前性，税务筹划是在纳税之前就对企业的整体经济活动进行有效安排，实现企业利益的最大化。还有全面性，税收筹划工作需要贯穿企业生产经营的整个过程，税收筹划不是一家企业的事情，还需要多家企业的沟通与交流，要合力制定相关的政策，增进与税务机关的交流，减少开支，优化服务。

2、企业在进行税收筹划时候遵循的原则

2.1成本效益的原则

成本效益对一个企业来说是至关重要的，需要稳定成本经营，只有这样才有利于企业后续的规模扩张，促进企业更好发展。当然，企业在发展过程中可能会遇到很多的问题，这就需要有效规划、合理筹谋，进一步提高公司的效益。

2.2合法性原则

我国的法律法规是所有企业都应当积极遵守的，新时代我国积极实行依法治国，企业在纳税的时候要做到正确纳税，中国是一个法治国家，面对这种情况，我们要遵循合法性的原则，在税收筹划的时候要了解相关法律法规，严格按照相关法律法规行使权力，保证税收筹划真正勇于企业的财务活动，保证企业在守法情况下不断发展。

3、税务改革对企业税务筹划的影响分析

3.1对员工的福利有所增加

我国目前正在进行税制改革，企业在税收筹划的时候比较注重自身能力的提高，在发展的过程中出现的一系列税收筹划问题，影响了企业税务筹划，尤其是增值税的管理环节比较复杂，税收政策难度比较大。由于税务改革之后需要解决很多问题，税务政策在不断发生着变化，更新速度比较快，加大了税收筹划的难度，很多财务人员没有即使获取新的技术，安于现状，不利于企业的可持续发展。

3.2重点关注自我积累能力的提升

在税务改革过程中，着重落实到自我能力的提升上面来，对企业的员工提出了更高层次的要求，为了保证薪酬发放的合理性，企业必须要制定和落实相关的制度，完善相关激励机制，促进企业竞争能力不断优化与提升，促进企业进一步发展，进一步提高企业的积极性，促进企业高质量发展。

企业还需要在引进高质量人才的时候进一步降低企业人才的流失度，重视人才培养，避免人才辞职等现象普遍发生，总的来说，企业发展与人才发展息息相关，需要重视企业员工相关的利益，重视企业的可持续发展，不断推动企业效益的增加。

3.3增强了企业的竞争优势

在税务改革之后，企业的竞争优势进一步提升，能够为企业经营活动拓展相关空间，帮助企业获得更高层次的利润，企业的资金运营能够更多，进一步提高企业的资金投入，帮助企业达到更高层次的优势，增强企业竞争的优势。

在税务改革之后，企业在实际运营过程中使用了比较统一化的税率和税基，能够增强企业的竞争力，促进企业优质化管理，帮助企业更快达到目标，优化企业的发展。

3.4推动企业可持续发展

在税务改革的基础上进行税务筹划工作能够进一步企业的可持续发展，企业需要缴纳的税费比较多，承担的税种也呈现多样化的趋势，税收成本过高不利于企业的发展，尤其是对于一些企业而言，税收筹划效果不好的话會对企业的经济效益造成一定影响，甚至会影响企业盈利。

通过税务改革，有效调整税种和税基，能够进一步提高企业的经济效益，在这样的大背景下企业的业绩能够比较迅速提高，让企业能够更好生存。

3.5拓展了纳税筹划的工作空间

我国税务改革的力度比较大，在目前的税收改革过程中，国家是比较支持高新技术产业发展的，这类企业需要缴纳的税款更低，获得的税收补贴更多，企业税收筹划的空间也会更大，从具体来说，供电企业可以通过自身技术的提高来优化税款，加强税收筹划。

3.6对企业提出了一定的挑战

企业税务改革对企业的税收筹划带来了一定的挑战，我国税务筹划开始的比较晚而且至今没有形成比较完整的体系，专业性人才比较少，税收筹划力度不够，很多税收人员的素质比较低，企业开展税收筹划工作之后，不利于规范性的延伸，企业对于税收筹划有了更加高的要求，进一步提升了纳税工作的难度，同时也造成了企业核算的难度。

3.7专用发票的管理以及进项税抵扣

税收改革会因为发票问题带来一定的风险，进项税的抵扣必须把握几个条件，首先是企业用于购置在增值税上面的应税项目，其次是企业要在规定的时间里面对进项税进行抵扣的申报。否则会导致出现两种比较特殊的情况，会导致企业的生产成本进一步增加，不利于企业的发展。会导致企业出现纳税方面的问题。

4、应对税务改革带来影响的措施

4.1完善税务改革之后的相关管理制度

企业的税收筹划很大程度上是相关税务制度不够完善造成的，要完善相关管理质素，包括税务制度、税务人员的管理制度，用制度来进行税收工作的管理，用政策法规来规范企业的税收，加强工作监督与运行，让税收工作更加有效开展，让企业更加有效进行税收工作的筹划。

4.2培养专业的财务人员

税务改革是我国经济发展的必然结果，税务改革从根本上有利于企业的发展，对于企业财务管理人员来说，对专业知识的要求也更加爱多样化，要时刻关注相关政策的变化，定期开展税收筹划工作，定期培训员工，让员工能够及时接收新知识，建立健全财务人员管理制度与方法，严禁财务人员违反国家法律法规，要在法律允许的范围内实现企业受益的最大化。

4.3加强相关监督管理制度

在税务改革中，很多不法分子利用职权对发票进行相关操作，会对税务公司的税收筹划造成相关的影响，所以，税收机构应该严格发票的开据工作，尽量减少不良因素对企业税收工作造成的影响，还需要考虑在生产经营过程中自身业务能力的发展，要针对税务状况建立有效风险评级系统，如果发现有关异常，就需要及时调整，加强企业的税收筹划工作。

4.4构建合理的经營管理模式

当前税收改革全面进行，相关税收制度不够完善，会对企业的税收筹划有很大的影响，要减少税务改革对企业的税务筹划的影响，尤其是需要完善相关管理制度。企业税收筹划工作比较难开展的一个原因就是财务人员比较难把握相关节奏，导致税收筹划出现相关问题。完善增值税的制度，用制度来管理相关工作，保证税收工作开展，促进企业可持续发展。

4.5加强企业人才队伍建设

在税务改革的背景下，税收筹划的难度越来越高，需要对专业人才有更高层次的要求，为了更加有效适应税务改革的影响，企业必须要进一步完善财务管理人才队伍建设，积极吸收高素质人才，打造一流人才队伍建设，不断提升财务人员的税收筹划能力，加大人们对税务改革的了解，保证企业经济效益更加有序运行，优化企业经营，促进企业的发展。

总结：

总而言之，企业的税收筹划工作要开展到位，如果没有办法到位，将不利于企业的可持续性发展，会对企业发展造成比较巨大的损失。税务改革一方面减轻了企业的压力，促进了企业结构优化升级，有利于企业转型;另一方面，税务改革给企业税收筹划更加充足的空间，同时需要做好风险防控，利用税务改革带来的好处，优化企业发展，促进我国经济可持续发展，有利于全面深化改革的步伐。

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