科创板上市公司内部审计作用探讨

闻微

摘要：专门为市场科技型和创新型中小企业服务的板块被称之为科创板，科创板是一种新型的社会产物，主要是由多层资本市场支持的创新型科技型企业。科创板上市公司管理的过程中，内部审计占据着重要的位置，对于企业的发展有着重要的作用。也是企业管理中不可缺少的一部分，和企业的发展有着直接的关系，所以科创板上市公司要推动发展，必须要加强内部审计的管理工作，充分发挥其在企业建设中的作用。

关键词：科创板;上市公司;内部审计

随着社会经济和文化的全面发展，我国科创板上市公司也迎来了全面的发展，要让企业的发展紧跟时代的步伐，加强企业的内部审计是不可缺少的环节。和传统的企业相比较，科创板上市公司抵抗风险的能力相抵比较弱，加强内部审计管理，可以帮助企业更好的抵御风险。内部审计可以加强企业的风险管理，也可以加强企业的信息管理，还可以增加公司的管理价值等，所以科创板上市公司在发展的过程中一定要注重内部审计的作用。本文主要以科创板上市公司为背景，分析了科创板上市公司的管理内容、内部审计的定义，以及内部审计在科创板上市公司发展中的作用。希望给相关人员提供有效的建议和借鉴，也希望给科创板上市企业的发展奠定一个良好的方向。

1.科创板上市公司的管理内容

1.1科创板上市公司管理原则

根据科创板上市公司监管的相关规定，该公司在发展的过程中必须要遵循公平、公正和公开的原则，这也是上市公司持续发展的管理方向。科创板上市公司有着一定的特殊性，和企业的企业相比较，科创板上市企业的管理模式成熟度比较低。所以对科创板上市企业的管理，作出了针对性的特别管理，主要以适用为主，科创板企业在市场交易的过程中，除了自身的利益保障之外，也需要承担相关的职责。其中最为重要的便是信息和交易的监管工作。这一措施不仅可以保障上市公司的信息隐秘性，还可以预防内幕交易。

1.2科创板上市企业管理意见

“已经发行并具有特别表决权的类别股份公司，可以在科创板进行上市。”这是根据科创板上市企业《实施意见》所提出的，这一管理意见的提出，在很大程度上尊重了科创板上市公司发展的规律和特点，这可以很好的培养科创板上市公司的发展精神，但也会在管理的过程中都来新的问题。所以企业在发展的过程中，必须要贯彻《科创板上市公司持续监管方法》的管理原则，严格监督市场交易机构。在管理的过程中，要加强科创板上市公司股东控股和实际控制人的性规范，这样可以极大程度上的杜绝违法的行为。

1.3明确发展路线

在我国，根据上市公司的发展特点，国家有明确的监管路线，其中比较突出的便是国际化和市场化，与之相关的重点是法治化。科创企业在发展的过程中，需要遵循这一发展路线，这样可以促进市场的持续发展，也能发挥其管理作用。还可以促进市场约束机制和价格机制的形成，这需要企业在管理的过程中合理疏堵，这样可以最大程度的避免监管的介入。除此之外，要加强科创板上市公司的监督管理工作，管理的过程中，相关人员必须要考虑境外主要资本市场的吸入，这样可以加强我国市场经济的管理。

2.内部审计的定义

内部审计的定义主要分为两个层面，一个是国际定义，另一个是国内定义。在我国，关于内部审计的定义主要为“内部审计是组织内部一种独立且客观的评价活动内蒙古，主要通过审查和评价的活动来促进组织目标的实现。”在发挥内部审计作用的过程中，需要发挥其i对内部控制的适当性、合法性、有效性等，从国内对内部审计的定义来看，其定义已经涵盖了财务审计。国际上认为内部审计是一种促进值增值，主要以改善组织运营状况为主，是月汇总独立且客观的存在活动[1]。企业管理的过程中，内部审计通过严谨且系统的方法来改善风险管理，提高治理的有效性，从而帮助组织实现目标，从内部审计的定义来看，企业的管理已经成为了内部审计的研究对象。

3.内部审计在科创板上市公司发展中的作用

3.1加强企业的风险管理

在监管公司风险的过程中，内部审计有着重要的做种。企业的内部审计通常都会满足以下几个要求，首先，对公司运营状况有一个全面的了解，根据其存在风险决定防范策略。其次，对公司的内部控制有研究性的评估，这主要是通过外部审计和监督机构完成的[2]。最后，降低审计和监管风险，这一环节中，需要投资者对公司的经营进行客观的评估，从而减少投资的風险。

3.2加强企业的信息管理

企业发展的过程中，时常会出现信息不对称的问题，而内部审计是解决这一问题的重要措施。企业管理的过程中，内部审计可以通过企业委托代理链条中的信息传递渠道减少代理人的逆向选择，在这一环节中可以最大程度的减少代理问题。企业的管理结构是实施内部审计的制度环境，这也是促进内部审计工作开展的基础[3]。所以科创板上市公司发展过程中开展内部审计工作，可以加强企业的信息管理。

3.3增加公司的管理价值

“谋求更大的持续性和市场竞争优势”是科创板上市公司管理的宗旨，内部审计可以通过特有的验证和咨询功能进入企业增值链接中，从而构成了公司系统的重要部分。科创板上市公司发展的过程中，其增值的形式是多样的，资产拥有者认为内部审计机构的存在，可以制约各职能部门，这样可以减少舞弊行为的发生。企业运行的过程中，借助内部审计的评价和资料，可以减少工作量，从而推动人力资源的发展。这是增加公司管理价值的重要体现，也可以从根本上推动企业员工的可持续发展，从长远的发展角度来说，企业的发展离不开员工的进步，所以推动员工发展，从根本意义上来说也是在推动企业的发展[4]。

3.4内部审计是改善公司管理的重要基础

公司的管理和内部审计的关系是从上个世纪开始进入实质性阶段的，内部审计对于公司的管理结构构建有着积极的作用。一个健全的内部审计模式可以促进公司结构的完善。以“纽约证券交易所”为例，交易所要求所有的上市公司必须设立内部审计部门，除此之外，还有执行管理层和外部审计等，从国际内部审计的发展来分析，我国科创板上市公司要发挥内部审计的作用，必须要将作为企业组织管理系统的重要组成部分，但在这一过程中也要保障内部审计的独立性，这样可以加强企业的管理，所以说，内部审计是改善上市公司管理的重要基础[5]。

4.结语

综上所述，科创板产业是社会发展中所产生的新型产业，对于社会经济的发展有着重要的作用和影响。内部审计对于企业的发展和管理有着重要的作用，但现阶段，我国企业的内部审计还存在着一些局限性，内部审计的工作人员参差不齐，内部审计作用也没有被重视。但内部审计是企业发展中不可缺少的一部分，对于企业的管理、发展、增值都有着积极的作用，所以科创板上市公司一定要正确认识内部审计，发挥其价值和作用。

参考文献：

[1]李章红.科创板上市企业内部审计与风险防范[J]. 中国集体经济，2020，000（009）：34-35.

[2]王国亮.科创板拟上市企业内部控制问题及对策探讨[J]. 大众投资指南，2020， 366（22）：107-108.

[3]黄蓉付.科创板上市公司内部控制与风险管理建议[J]. 企业科技与发展， 2020， 468（10）：223-225.

[4]张鑫.内部审计质量对内控有效性的影响研究——基于深市主板上市公司的经验数据[J].北方经贸，2019， 000（009）：95-97.

[5]董小红，闫江影.科创板上市公司财务报表审计应重点关注的问题[J].中国注册会计师，2020，248（01）：76-79.