新形势下财政税收体制改革的创新研究

李慧

摘要：随着我国经济水平的不断发展，国民的生活水平不断提升，财政税收是国家经济收入的重要组成部分。因此，为了保证国家经济发展稳定，资源合理分配，必须要结合新形势，对于财政税收体系进行完善和创新。从当前财政税收体系存在的不足出发，提出多种创新措施，改善税收体系中的不公平现象，有效地提升人们的生活水平。

关键词：新形势;财政税收;体制改革

财政税收是经济收入的重要组成部分，国家通过征收财政收入，来充实国库，充分的保障政府的职能，满足政府的各项活动创建，从而有效地进行资源分配，缩减贫富之间的差距。当前我国处在新形势下，税收收入不断的增多，传统的财政稅收体制已经完全无法满足当前社会的发展需求。因此，必须要结合时代的要求对于税收体制进行改革，充分实现国家资源合理分配。同时，还必须要认识到税收风险存在的严重性，加大税收监察力度，为国家经济的健康发展提供有力保障。

1.财政税收体制改革发展中存在的问题

1.1财政税收转移支付不规范

我国占地面积大，包含省份多，各个地区之间的经济发展情况不一致，很容易出现贫富差距，导致了社会发展不健康。因此，为了有效的进行各个地区经济发展状况的调控，保持一个平衡点，减少城市之间的经济差异，当前财政税收分配方式主要还是采取分税的方式进行。但是分税制不符合当前社会发展的需求，分税制中存在漏洞，当财政税收转移支付的时候，可能存在工作人员监守自盗、违规违纪现象的发生，导致了税收被私自挪用等情况。同时，在以往分税制进行的时候，需要参与缴税的单位机构的交税人或团体，都会通过转移进行支付，导致了在各个地方财政机构进行税收计算的时候，由于税收的笔数特别多，涉及的范围特别广，十分容易出现账目不明确不清楚或者是漏缺等现象，存在严重的财务漏洞，给了不法分子可趁之机，贪污现象屡禁不止，严重影响国家经济收入，不利于平衡各个地区的经济发展。

1.2财政资金收入与支出结构失衡

财政税收体制包含的内容多，当有税务收入的时候，同时伴随着支出，因此，收支必须要保持平衡，才能使财政税收管理工作更加的健康。当前，在财政税收体制下，存在的一个很大的问题就是财政资金收入与支出结构失衡，不利于经济的稳定发展。当前，我国财政税收收入规模较财政支出规模来说更小，支出所占据的份额还是较大，收入的增长率也相对于支出的增长率较慢。同时，收入和支出之间的平衡可以促进资源的合理分配。但是当前税务相关部门对于税收收入的重视程度还是相对较低，导致了收入明细记录不明确，税收管理工作沦为空架子，所包含的信息不透明，与支出之间的矛盾逐渐加深，最终出现严重的财务漏洞，导致了税收管理制度存在风险。

1.3财政税收体制不完善

财政税收是国家经济发展的重要组成部门，对于社会经济的发展起到了重要的作用。但是财政税收制度容易受到各种因素的影响，如政策调整、人均收入等，因此导致了财政税收体制不能及时的满足变化情况，存在很大的局限性，财政税收体制的内容并不完善。首先，税种不完善。我国税收制度所包含的内容较多，如个人所得税、车辆税等，但是税种之间的功能相对模糊，导致了分税制实施的过程中，纳税人不能明确的了解税种的具体内容，分税制改革存在不合理的地方，存在经济漏洞。同时，在分税制度改革的时候，税收额度是根据当地及中央财政制度，按照严格的比例进行划分。但是由于分税制度内容制定的不明确等原因，导致了地方财政收入税收大部分过度流失到中央财政税收，使得地方政府的财政税收总体额度降低，不利于地方经济的健康发展。其次，不能坚持平均分配。在进行财政收支管理的时候，体制不完善可能会存在重复征税等情况，不利于维护群众的基本利益，不利于充分发挥财政税收的积极作用，必须要积极的进行整改。

2.新形势下财政税收体制改革的创新措施

2.1正确规范财政转税收移支付体系

为了避免挪用公款等现象的出现，保证财政收入的健康和温度，必须要规范税收转移体系，避免在转移的过程中存在漏洞。积极的配合中央的政策，结合各个地方政府的实际要求，对于转移支付工作中存在的问题进行整改。中央和各级政府必须要提升责任意识，结合新时代的形式，认识到转移支付工作中存在的不足，规范财政税收转移支付体系。转移支付制度包括的内容较多，主要分为普通转移支付和平衡专项转移支付两种。因此，必须要注重保障二者之间的支付比例合理，结合财政要求，制定规范财政转移支付比例和平衡专项转移支付比例，使税收控制在合理的范围之内。同时，当前是信息化技术时代，信息技术具有精准性、高效性以及快捷性，因此为了满足新形势的要求，应当将信息化技术手段融入财政税收体制中，使转移支付体系改革具有精准化，能够积极的配合中央和地方各级政府开展各项财税转移支付工作。在进行信息化技术的融合时，必须要注重建立防火墙系统，保证网络安全。同时进行实时的监控，当税收平台收到外来入侵的时候，能及时的进行预警，管理人员进行风险防控，避免损失的扩大。完善大数据计算功能，自行的进行数据的收集、分析和计算工作，从而正确的进行资金的调配，保证中央和地方财政收入的合理分配，带动地方经济不断发展。

2.2重点完善财政税收体制

必须要根据社会新形势的主要内容，对于财政税收制度进行创新。政府必须要起到主导作用，积极的带动税收体制改革。结合国家财政、人均收入情况完善财政税收体制，建立健全的税收管理体系，了解市场经济的发展形式，从而建立建分级分权财政税收改革体制。分级分权财务税收体制，主要是指地方税收部门在进行财务税收管理体制创新的时候，既要结合其他部门的帮助，同时还要接受上级的全权监督，避免税收管理工作出现纰漏，面临上级监督的过程中还拥有相应自主管理权力，可以对于税收体制进行一定程度上的调整。在进行税收体制改革的时候，必须要注重明确分级分权税收体制的主要内容，避免税种内容模糊，方便纳税人根据税种的主要涉及内容进行税费上缴，减小中央集中化管理对税收工作执行力的影响，合理分配，满足人们的物质需求。注重加大人员的培养力度，能了解传统税收体制中存在的不足，认识到新形势的主要发展趋势，从而建立新型的税收体制，促进财税系统发展。

2.3健全财政税收管理体系

政府及税务部门必须要提升责任意识，做好引导和带动作用，根据当前市场经济发展的实际情况和大数据时代的要求，将国家相关税收管理政策及时进行调整，建立健全的财政税收管理制度。在进行税收管理的时候，树立科学平等的财政税收体制改革观念，保证税收制度合理，避免偷税、漏税的违法现象的发生。必须要从实际情况出发，结合各个区域当地实际情况，做好财政信息收集工作，进行全面准确的分析之后建立健全税收财政体系，对区域经济建设税收、直接税收、间接税收和个人所得税税收行创新和变革，带动地方经济发展。同时，建立税收风险防控机制，通过对于风险控制理论等不同要素的配合使用，完善税收风险控制系统，在进行税收相关活动时，应当结合大数据技术手段，随时对于税收情况进行监测，有效地规避风险。

3.结语

当前财政税收是我国社会经济发展的重要内容，也是国家经济发展的重要对象，随着科技技术的不断渗入，新形势下，必须要转变思想观念，认识到传统财政税收体制的落后性，积极的学习和贯彻国家的税收政策，不断的对于税收体制进行创新，建立税收风险防控机制，禁止违法乱纪行为，从而带动社会经济健康发展。

参考文献：

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