EPC 施工总承包下的财务风险防控

黄薇

摘要：EPC 是有别于传统承包模式，总揽工程、采购、建设等全阶段承包模式。国家出台《建筑法》提倡实行工程总承包，而在“一带一路”倡议提出后，工程总承包模式更是得到了实质性助推，实现了快速发展。然而，新模式快速发展，往往伴随着管理意识、风险意识、人员水平暂时还未达到相应水平等问题。本文针对其中财务管理工作中财务风险管控问题进行探讨，对工程总承包模式运行下常见财务问题进行分析，并提出相应解决措施，以供参考。

关键词：工程总承包;财务风险;管控

任何公司在运行中都会遇到各种问题，产生各种风险，在这时候，风险管理机制就显得尤为重要。EPC模式在运行时也必然会遇到各种风险，所以，必然要对工程总承包项目进行财务风险管控，为项目平稳运行建立防线。但是，在“一带一路”倡议提出，各国纷纷响应的国际背景下，EPC 模式发展迅速，竞争愈演愈烈。中国企业要在世界舞台中脱颖而出，必须先提高自身实力，从管理水平、风险意识、人才培养方面着手，提升队伍整体竞争力。本文主要从如何建立财务风险管理、防范、控制等方面问题进行探究。

一、EPC模式以及财务风险

EPC 模式是从工程、采购到建设等全阶段总承包模式，通过甲方业主与总承包单位签订合约来进行工程实施。项目方将工程全程委托给总承包商，由总承包商进行项目建设，负总体责任，是承包单位为项目方提供全流程综合服务的模式。

企业由于管理不当、财务结构不科学出现各种资本问题导致投资方收益下降就是财务风险。财务风险在工程施工中难以避免，只能通过在项目实施各阶段采取措施来增强企业规避风险能力。

二、项目EPC模式下的财务风险

1.      项目招投标阶段风险

财务人员在项目招投标阶段，受各方面原因影响，在項目进行预算测算、报价等流程时没有参与。但是根据以往工作经验，投标公司会为了利益最大化，而出现不考虑实际价格、忽略成本、忽视市场变化等问题。工程项目合同总价往往相对固定，工程建设用时较长，在工程实施阶段，若是出现材料涨价、市场变动等情况，承包商利润被压缩，最终就会产生项目亏损问题。

2.      项目签约阶段风险

虽然合同签订是合法依规，甲乙双方平等互利共赢基础上进行。但是依据市场规则，甲方地位相对高些，从自身获得利益角度考虑，甲方在合同制定时，对支付款项方式、价格调整、违反合同赔偿等条款会更倾向自身，制定对甲方最有利条款。在合同条款较有利于甲方时，相对应就需要乙方具备更雄厚实力、应对风险能力以及管理水平，才能在合同条件相对倾斜情况下承包项目，方可在实际施工过程解决项目将会出现的财务风险。但是也要预防因为没有达到甲方要求而增加各种成本，从而压缩项目利润的情况。

3.      项目实施阶段风险

总承包单位在项目实施阶段对各项工程进行分包时，必须对分包公司能力、管理情况、财务状况进行详细调查。为了让评标流程合理合法，严格按照规范要求进行，要由专业管理人员、财务人员组成高素质团队进行严格评标工作。若是评标团队缺乏专业能力，将会使评比工作流于形式，选择分包公司过程中对公司能力评估不当，分包公司能力不够、资本不足也将会造成总承包单位不能按照合同条款对标对表完成工程进度，工程进度达不到合同要求就需要按照合同要求进行赔偿，影响工程承包商利益。EPC 模式下项目涉及金额巨大、影响范围较广、施工时间长。若在项目实施阶段，对设计方案把控不到位产生漏洞或发生工程款追讨、生产质量、安全等问题，则会对工程产生更大影响，导致工程进度无法根据合同条款进行而造成违约。

4.      项目竣工验收阶段风险

EPC 模式运行下，工程顺利结束后，甲方应支付承包单位当初签订合同条款总金额的百分之九十款项。待工程顺利结束后，才能支付最后的百分之五尾款。剩余百分之五尾款是为了让甲方业主留作保证金，由于工程有一定质量保证期，在保证期内工程没有产生问题，甲方业主才能在保证期结束后支付百分之五尾款。但是根据实际工作经验表明，项目经常不能按照合同条款进度，不能在规定时间完成工程或者质量保质期漫长，使得总承包单位难以回收项目最后百分之五款项，最终影响资金回笼。更甚者，还有出现甲方业主由于内部原因进行变更或经营不善主体撤销后，工程还未竣工验收情况。甲方业主名称变更后，否认过往欠债，总承包单位为了与甲方保持合作关系，放弃百分之五尾款，最终导致项目总利润缩减。

三、EPC模式下工程项目财务风险管控

1.      合理避免项目招投标、签订合同产生财务风险

公司应出台相应财务人员管理条例，督促财务人员自觉、及时、合理监控、管理项目前期筹备工作。财务人员要全程参与项目工作，才能全方位对整个工程进行合理财务管控，规避风险，事前就对项目招投标、合同草拟工作进行管控。除此之外，财务人员还要熟悉各部门运作，与各部门经理、施工方进行有效沟通，为草拟投标方案、报价、合约条款谈判工作出谋划策，为公司争取获利更多的合同条款，为公司争取最佳资金运作方式、成本管控方案，有利于公司与各分包公司之间形成和谐良好氛围。

2.      在项目执行阶进行财务风险管控

对项目进行前期预算干预，并提高执行能力。为对资源有效、合理利用，使资源在运营时变得可控高效，必须对财务预算进行管控。EPC 模式下，财务预算工作要做到科学合理，根据不同项目进行预算编制，层层分解，还要根据时间节点进行预算。除此之外，还要制定相应预算管理条例，严格按照规章制度执行，保证利益最大化。如果要对制定的预算方案进行更改，应按照管理条例，根据对应程序遵照执行，最后呈领导批准。

还有一个行之有效的规避风险方法就是对风险进行转移。由于工程施工时间长、形式多样，风险难以避免，地方行政部门会采取强制措施保障施工安全，所以通过转移风险来弱化风险是有效手段之一。

在进行合同制定过程中，聘用专业团队，制定有效、合理的合同条款来减少赔偿损失也是合理规避风险有效手段。还要制定相关索赔条例，在进入索赔程序时及时收集证据，申请赔偿来弥补损失。

3.      在项目结算阶段进行财务风险管控

工程结束后，为了使资金快速回笼，顺利收取尾款，避免产生项目财务结算迟影响尾款回收问题，必须及时对项目进行验收与结算，减轻项目财务负担。通常 EPC 项目尾款是获利关键，承包商往往会采取对甲方提供保留金保函方式，以此提前领取质量保证款，快速回笼资金。

四、结束语

通过前文分析，随着市场国际化，EPC 项目承包竞争也日趋激烈，对施工方企业管理具有较大挑战。企业只有持续优化、提高自身实力，不断完善抗风险能力，加强规避财务风险能力，出台完善相关管理条例，成立专业财务人员团队，科学合理管控项目招投标、合约制定过程，加强财务预算执行能力，实施风险转移手段;还要严格按照法律规定制定追补索赔条款，维护自身权益;最后在工程竣工验收阶段快速进入决算环节，才能最大化避免风险，减少企业损失。

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