浅析中小企业如何有效地进行税收筹划

陈英

关键词：税收筹划 中小企业 具体措施

税收筹划是指纳税人在不违反国家法律法规的前提下，熟练应用税收政策法规，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理公司经营、投资和筹资业务的规划行为。而企业的市场经营本质也是追求企业利益最大化，这就意味着通过税收筹划追求税收利益最大化也是符合企业内在需求的。

一、立足现状，分析问题

尽管税收筹划在实务中已经受到了一定程度的重视，尤其是大型企业或者特定行业比如房地产行业甚至可能已经设立了税务总监、税务经理等专职的税务工作岗位，但中小企业在实际经营过程中因为种种原因却往往没有进行税收筹划甚至做了错误的税收筹划。大致原因有以下几点：

（一）没有意识

很多中小企业自身沒有意识到税收筹划的重要性，或者是经营者以及财务人员忙于日常基础作业工作，认为与其研究税收政策还不如花心思在销售收款、签单报账、业绩统计之类的紧迫工作，毕竟研究税收政策不一定立刻就带来现实的收益。企业经营者和财务人员的主观考量侧重不同，因此会导致企业没有实际开展税收筹划的工作。

（二）不够专业

中小企业由于经营者的观点或者自身经济实力情况的限制，不愿或者无法提供较高的薪资待遇去招聘高素质的专职财务人员。因此，实务中部分中小企业可能是由非财务专业的经营者家人、亲戚甚至经营者本人充当财务人员，也可能压根不设立专职财务人员，而是改为每月花几百元聘请代理记账人员帮忙代理记账报税工作。……