IPO审计风险控制研究

唐吉平

摘要：舞弊行为在IPO中频繁地发生，这既损害了投资人的利益，也损害了投资人对IPO的印象。因此，IPO审计的质量必须尽快得到提升。IPO审计工作本就有着工作量大，复杂性高的特点，而为了在IPO中获取最大的收益，进行IPO活动前的公司往往会弄虚作假，这令IPO审计风险进一步提升。要降低IPO审计工作的失败率，并提升IPO审计工作的质量，就要对IPO审计风险控制进行研究。研究的第一步是具体的分析IPO审计风险高的内在原因和外在原因，分析出原因之后，便可以针对性地提出解决方案。

关键词：IPO;审计风险;审计风险控制

Abstract： fraud happens frequently in IPO， which not only damages investors interests， but also damages investors impression of IPO. Therefore， the quality of IPO audit must be improved as soon as possible. IPO audit work has the characteristics of large workload and high complexity， and in order to obtain the maximum profits in the IPO， companies before IPO activities tend to resort to fraud， which further increases the risk of IPO audit. To reduce the failure rate of IPO audit and improve the quality of IPO audit， it is necessary to study the risk control of IPO audit. The first step of the study is to analyze the internal and external reasons for the high risk of IPO audit. After analyzing the reasons， we can propose targeted solutions.

Key words： IPO; Audit risk; Audit risk control

引言

IPO审计风险居高不下，这令审计行业、资本市场的声誉及投资人的收益都受到了不良影响。如何降低IPO审计风险，这个问题一直是审计行业的一道难题，针对IPO审计风险控制的研究一直在持续进行。审计人员必须对IPO审计风险控制控制不断进行研究与学习，只有这样才能降低IPO审计风险。研究IPO审计风险控制，先要对IPO审计的相关概念有所了解，其次再具体分析IPO审计风险的成因，最后根据分析，提出风险控制的方案。

一、IPO审计风险相关概念综述

1.IPO的定义

IPO即首次公开募股（Initial Public Offerings，简称IPO），是指一家企业或公司第一次将它的股份向公众出售。

通常，上市公司的股份是根据相应证监会出具的招股书或登记声明中约定的条款通过经纪商或做市商进行销售。一般来说，一旦首次公开上市完成后，这家公司就可以申请到证券交易所或报价系统挂牌交易。……