中小企业财务管理存在的问题及对策研究

摘 要：每当金融危机发生时，我国的中小企业总会面临较为严峻的局面，即生存问题成为企业的命门，而制约其生存的关键在于企业内部的财务管理，但由于财务管理制度的不健全，使得怎样加强中小企业的财务管理成为一个亟需解决的问题。本文深刻讨论了在金融危机影响下我国中小企业如何加强财务管理，从而保证自身生存。

关键词：金融危机;中小企业;财务管理

1风险理论的发掘与起源

风险管理的实践和理论始于20世纪30年代的美国保险业，并在在50年代成为一项管理科学。在经济的不断发展的时代，风险管理在全世界无论是发达国家还是发展中国家的影响逐渐蔓延到许多公司，如很多企业建立风险管理机制，聘用了风险管理经理人，风险管理顾问，这些人专门负责企业风险识别、风险度量和风险处理等。在21世纪初，企业风险管理在美国国家反虚假财务报告委员会发起人机构在2004年9月发布的《企业风险集成框架》形成了一个明确，特殊的概念，它系统地为现代企业管理当局提供了有指导意义的基础上，内部控制的逻辑框架，应用于企业战略层面，优化风险。

2中小企业财务管理的问题

2.1抗风险能力弱

金融危机对于整个市场环境的影响是非常显著的，尤其是对于中小企业而言，其本身因为规模小，资金有限，抗风险能较差，在这种特殊环境中，受到的影响更为明显[1]。尤其是在财务管理上，许多矛盾都开始显现，不仅在投资上，资金的规划，财务目标、资金流向等方面面对许多风险，还在税收政策、资金运转上存在较大的风险。除了自身的局限，中小企业危机意识的缺乏，对金融法危机的认知缺陷以及应对风险手段的匮乏都让企业在危机来临时，无法及时做出反应，也正是因为這一情形，让企业的抗风险能力极差，一旦出现风险，就会出现无法挽回的损失。

2.2资金筹集问题

在国内，我国经济的大多组成是有中小企业构建的。而在传统金融中，中小企业的贷款是非常繁琐和不利的，受中小企业的组织规模和其他因素影响，以及传统金融机构客户定位的原因，中小企业的融资一般都比较艰难。尤其是在当前经济环境中，融资更加艰难，财务管理形势严峻。许多企业出现经验困难，资金链断裂现象，严重影响了企业的发展。

2.3企业管理观念陈旧，财务人员专业素质不高

中小企业中大多数是私营质而非国有，企业管理者的能力和管理水平较低，管理思想不新颖。企业内部缺少高素质财务管理人才，是中小企业财务核心作用难以很好发挥的重要因素。中小企业普遍注重对科研技术人员、销售业务人员的培养，而忽视了财务工作者超负荷的日常工作导致的财务工作者没有时间和精力去分析判断深层次的管理问题，及时规避风险。

3中小企业的财务管理问题的原因分析

3.1中小企业自身特点分析

一般而言，中小企业缺乏足够的资本积累，创业资本和营运资本相对匮乏而且因为信用程度较低，筹措资金十分困难，中小企业一般生产率较低，生产成本较高，缺乏竞争力，自身又难以进行基础研究和科研创新，在市场竞争中处于被动地位，受市场和外部的冲击较大，很难与大企业及外资企业相抗衡，相对于大企业和成熟企业，破产率很高，中小企业量大面广，广泛分布于三大产业的各行业，但普遍存在产业结构趋同情况，没有与大企业形成稳定协作配套关系，中小企业管理体制不健全，往往缺乏战略规划，目标短期化，组织结构比较松散，使得许多中小企业的监督约束机制和措施缺乏有效合理性，这些特征与其财务管理中存在的问题密不可分。

3.2中小企业面临的外部环境分析

当前经济新形势为我国中小企业生存发展创造了机遇和条件，但仍有不少问题，我国经济政策长期来主要依据所有制类型和行业特性制定，而不是根据不同规模企业的不同行为特征制定。此外许多法规法律效率较低且不系统，对中小企业的弱者地位保护不力！扶持不够。我国中小企业大部分都是全能性的，专业化分工很低，与大企业之间及中小企业自身间重复建设投入，组织联系相当松散，协作相当困难，中小企业基础工作薄弱，标准不统一，不准确，总体规模，包括就业人数;产值。

4金融危机的中小企业财务管理创新对策

4.1加强财务管理人员综合素质的培养

员工是进行财务管理工作的执行者也是整个财务管理工作前进的推动者，员工的综合素质关系到整个财务管理工作的质量和效率，因此必须进行财务管理人员的综合素质培养。在进行财务管理人员培养时，既要培养员工的专业知识，也要培养他们的职业观念和职业信念，以及相应信息和设备使用技术的培养，只有对财务管理人员进行全方位的培养，才能打造财务管理的复合型人才，推动整个企业财务管理工作的进程。

4.2加强体质建设，完善监督机制

不断加强企业的体质建设，在财务管理的监督机制方面需要进行着重关注，体系的缺失会带来制度的漏洞，制度的漏洞则会带来行为的不合规，企业要意识到监督机制的重要性。作为管理的理论基础，也作为管理行为的标准和依据，监督机制的建立是将制度进行实施的，检验制度实施效果的关键环节。只有将财务管理纳入到监督机制内，才能规范相关人员的工作行为，让财务人员操作更合规，避免出现一些违纪行为，让整个财务管理工作能够得到更好的发展。

4.3扩宽融资渠道，增加抗风险能力

中小企业资金短缺以及融资渠道的匮乏，极大的束缚了其自身的发展。为了加强企业的财务管理水平，就必须要将融资渠道进行扩宽，增加其抗风险能力。除了一般的银行信贷，还可以进行民间资本的运用，利用互联网金融，为这些贷款困难的公司提供资金渠道和支持，用P2P模式来弥补传统金融的覆盖不足问题，让民间资本得到较好的利用，最大程度的发挥民间资本的作用。

4.4财务管理上的创新

当前的经济形势下，财务管理模式都比较固定，人们都是用传统的思维模式来进行财务管理的运作，无法跳出圈子来进行创新。任何事物的创新都需要用决然不同的角度来思考问题，财务管理模式创新也不例外，只有进行思维模式的改变，跳出僵化的思维怪圈，不再受到传统模式的束缚，才能进行新的财务管理模式的建立。财务管理者需要根据当前的经济形势以及市场情况来进行管理目标和管理内容的转变，对其进行创新。认清现在的局势，对市场树立正确的认知，尽快适应新形势下的市场状况。

4.5把握宏观环境，积极应对市场风险

竞争是企业发展的动力，但竞争过于激烈也会给企业带来不同种类的风险。主要存在五种综合因素影响企业竞争，它们是现有企业间的竞争，替代品的威胁，潜在的进入者，供应商讨价还价的能力，购买者讨价还价的能力，这些综合因素是企业生存和发展的重要条件，也是影响企业风险的重要因素。中小企业若要提高财务管理效率，那么必须全方位财务管理观念上。培养良好的企业文化，提高财务管理效率。

5结语

虽然金融危机对中小企业的影响将越来越大，企业的压力也会随着经济萧条而更加沉重，但是从另一个角度来看，危机的另一面就是机遇。在现在的市场环境下，我国中小企业的第一要务就是要找好对策，坚强地活下去。其次要善于把握机遇，化危为机。企业应正确的认识金融危机，不断地提高财务管理的水平，进行创新和发展，以此来应对恶劣的经济环境。

参考文献：

[1] 邢浩. 探讨后金融危机时期中小企业财务管理战略[J]. 长春理工大学学报（社会科学版），2013.

[2] 鲍新中，傅宏宇. 基于变精度加权平均粗糙度决策树的财务预警研究[J]. 运筹与管理，2016.

[3] 刘玉敏，刘莉，任广乾. 基于非财务指标的上市公司财务预警研究[J]. 商业研究，2016.

作者简介：

蒋亮芳（1997.09.05），性别：女，民族：汉，籍贯（精确到市）：湖南邵阳，当前职务：学生当前职称：学生，学历：本科，研究方向：会计学.