建筑业现金流量管理重要性及改善措施

孙宗森

摘 要：近年来，随着我国房地产行业的高速发展，建筑业已经成为了我国的经济支柱产业，对我国的经济发展和社会稳定都起到了至关重要的作用，现金流量是企业发展和生存的关键，所以必须要引起建筑企业的高度重视。本文通过分析现金流量管理的重要性以及现目前存在的问题，提出了完善的应对措施。

关键词：现金流量;建筑企业;改善措施

引言：随着我国国民经济水平的提升和政府对基础设施建设的大力投资，我国建筑业处于一个发展的黄金时期。但是在高速发展中，很多企业的弊端都暴露了出来，特别是现金流量管理方面。我国的建筑施工队伍中，中小企业占据了很大的比例，很多企业的发展时间还很短，并没有形成完善的资金体系，所以这些企业都存在这不同程度的资金问题。在建筑业中，如果资金出现了问题，就会导致人员工资、机械、材料费用等难以为继，从而对企业的经营发展产生巨大的影响。因此，企业的现金是保证企业生存发展的重要基础，建筑企业必须引起足够的重视，制定完善的现金流量管理措施，保持企业能够正常的经营发展1。

一、建筑企业现金流量管理中存在的问题

（一）投标没有目的性，造成资金周转困难

近年来，我国的经济高速发展，国家采取了四万亿的投资计划，其中很大一部分都用于基础设施的建设，很多地方政府的投资计划也让建筑企业受益匪浅。在此基础上，很多建筑企业为了获得更多的项目，盲目的投标，完全忽视了自身的经济实力。其结果非但不能为企业带来更多的经济利益，而且会占用企业的大量流动资金，让企业的资金运转出现困难，增加公司的运营风险2。

（二）工程结算滞后，垫资施工困难

建筑施工企业作为买方市场，很多业主单位会要求建筑企业进行垫资施工，由于目前建筑行业的竞争激烈，建筑企业只能被动的接受这种方式。工程项目一般都是每个月按照进度向业主单位结算，而在工程的中期，支付证书需要让监理单位和业主单位进行严格的审查，这一系列的程序走下来，施工单位才能收到工程款。这也就需要施工单位需要准备更多的资金来弥补这一段的空缺。更有甚者，一些甲方单位由于资金不足或者资金没到位，以各种借口恶意拖欠工程款，让施工企业的资金运转更是难上加难

（三）现金流量管理较为混乱

我国大部分的中小企业的现金流量管理都还停留在随即管理层面，平时对现金流量的管理不关心，遇见资金运转困难的情况时只能需求金融机构或者民间金融企业的帮助。而金融机构对于中小企业的信任度不高，很难获得大额资金。而民间金融机构的利率高，让企业的负债越来越多，巨大的利息使得企业的发展受到严重的限制，让施工单位处于高投入，低回报的尴尬状态3。

（四）企业内部约束力度不够，导致监督力度被削弱

目前很多集团公司都是采用分公司和子公司的方式来对工程项目进行监督和控制，但是由于权限和利益等原因导致了子公司和分公司对于工程项目的控制力度不足。对于项目资金的管理个人武断性比较强，导致领导一言九鼎的情况出现，使集体决策和申报审批不能有效的发挥，资金的管理等重大问题都是领导一个人决定，工程项目中的财务人员无法发挥出其应有的作用，迫于领导的权威不得不妥协。导致财务管理跟着会记核算走，会记核算直接受领导影响的情况出现。

二、建筑业现金管理流量的重要性

（一）现金管理流量能够提升企业决策的时效性

利润的计算是在权责发生制下进行的，在权责发生制下，只能确认以前发生的项目交易，信息的使用者是不能取得未来的会计信息的。然而现金流量的计算确是在收付实现制下进行的，在收付实现制下，资金的收支行为和费用的归属之间有着密切的联系，所以企业就能够及时的做出相应的策略，让策略具有时效性。

（二）增强对财务的监控

企业的经营其实就是物质和现金之间不断转换的过程，加强对资金的收入和流出的管理，能够有效的实现对财务的监控水平，让企业的现金流量能够运转的更加顺畅。

（三）企业的经营可以通过现应流量来反映

评判一个企业的经营好坏，盈利情况并不是唯一的标准，在大多数情况下，企业的经营效果要通过现金收益来进行评定。在建筑施工中，垫资施工的情况比比皆是，拖欠资金的情况也时有发生。如果建设单位没有能力支付工程款，那么账面上的盈利数字就没有了任何意义，所以才会出现账面盈利，实际资金严重匮乏的情况，而现今流量管理能够有效的保证施工企业的持续发展经营。

三、建筑企业加强现金流量管理的措施

（一）合理规划投资

目前我国建筑企业中标难度大，利润低已经是不争是事实。这就要求从源头上抓紧企业管理。投标工作时建筑施工企业的经营的开端，其质量直接影响到企业的经营。所以，建筑企业在对工程项目投标之前，一定要做好充足的准备。依靠投标项目的质量而不是数量来增加中标机会。如果出现垫资的情况，必要要进行精密的计算和慎重考虑，尽量避免财务出现危机的情况出现。

（二）加强应收款的管理

建筑施工企业经常会面临业主单位拖欠工程款的情况，为了应付这种情况，企业需要建立完善的应收款管理制度，制定有效的收款方式和追责制度。收款时应根据实际情况来决定方式方法，对与超过合同付款期时间较短的客户不宜经常催收，避免为以后的合作产生影响，如果是超过合作期限很长时间，或者恶意拖欠工程款电费情况，必要时可以通过法律的方式解决问题4。

（三）加强现金流量的预算

要实现对现金流量的管理必须要对现金流量的每个环节都进行监控，对投标和施工过程以及企业投资等各个方面进行监督，一般情况下，通过预算管理和定额考核，来实现全方位的监督控制，必须对企业的未来发展进行预算，不能因为短期的利益而让企业的长期发展受到影响。特别是部分企业采用的多元化发展战略，需要分配好各项目发展的所需资金，避免次要的项目发展占用主要項目的资金，从而出现影响企业主要项目发展的情况发生。

（四）投资策略的合理性

由于目前建筑施工项目的的利润空间十分有限，企业可以选择与建筑业相近的行业进行投资。当然，这是在企业拥有投资能力的条件下进行的，在进行投资之前进行对市场行情，投资风险和收益等各方面进行分析，并制定计划，保证投资的利益并降低投资的风险。

（五）对企业的现金流量实施全过程管理

施工企业的管理者可以对现金的流转过程进行分析，发现其中的漏洞和不足之处，并且进行合理的改善，明确企业的发展目标，随着企业的施工规模加大，对于资金的需求量也越来越大，所以企业必须对筹集的资金进行有效合理的管理，以满足后期经营，对整个现金的流转过程进行监控，通过对资金进行预算管理和定额考核，实现全方面的监控。施工企业应该以长期的稳定发展为目标，并结合企业的自身情况来对预算进行编制，施工企业也应该努力提高在银行方面的资信度，获得银行的支持5。

四、结束语

建筑施工企业对于我国的经济发展和城市发展起到了至关重要的作用，现金流量管理作为很多建筑企业都普遍存在的问题，需要得到企业管理人员的重视，采取科学合理的措施来解决企业中的现金流量问题，从而提高企业的资金管理能力，为企业的持续发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]张园演.建筑施工企业现金流量管理研究[J].中国乡镇企业会计，2020，（6）：88-89.

[2]黄敏.浅析建筑施工企业现金流管理[J].现代商业，2009，（27）：113.

[3]孙明宏.浅析现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].消费导刊，2019，（46）：165.

[4]孟莹莹.企业现金流量管理重要性及改善措施[J].商场现代化，2019，（16）：165-166.

[5]姚克勤.现金流量分析在企业管理中的应用[J].现代商业，2020，（12）：147-148.