浅谈企业集团资金管理及财务风险控制效果

刘枫

摘 要：企业集团的发展时刻伴随着风险，而其中最为致命就是资金风险。通常企业集团对于资金管理方面一般都是严格把控，但企业资金的涉及面过于广泛，例如;资金于市场相关联、与信用相依托、与操作相作用，这一系列的因素时刻影响着企业集团的资金管理。本文主要探讨这些因素对于企业集团资金管理的影响，并给出相应的风险控制意见，让企业集团资金管理及财务风险降低，为企业集团创造更多的利益。

关键词：企业集团;资金管理;财务风险;控制效果

一、引起企业集团资金管理及财务风险的因素

（一）市场的不稳定

人们都说市场如战场，可见当今市场有多混乱。往小的说，各个企业集团相互竞争、谋求更多的利润，开始变得不择手段。这也就导致了市场价格一天一个样，利率极不稳定，企业集团无法制定出明确的目标[1]。往大的说，国家之间也有经济竞争。就拿前一段时间的贸易战来说，对于跨国企业集团的影响是巨大的。企业集团的利益减少，汇率也在不断变化，让很多大型跨国企业的资金管理都出了很大问题。

（二）信用得不到保证

企业集团要想有好的发展，信用是第一位。但是，当今社会信用变得越来越廉价，虽然有合同的约束，但是很多企业集团开始钻法律的空子。一家企业集团不按照事先规定的形式履行自己的自责，那么这家企业带来的负面影响将以辐射式的向外扩张，这对企业集团的发展带来了巨大影响，企业集团在资金上也会受到巨大损失。逐渐循环的过程不断制约企业的发展，不断给企业带来资金上的损失，从而直接造成企业的经济效益的不断流失。

（三）企业自身的操作管理不当

一个企业集团能够得到好的收益与好多发展，那么企业的运营是至关重要的。一个企业的运营是多方面的，不仅要有上层领导制定真确发展方向，还要有下层工作者快速准确的执行。一个企业集团就像我们的人体，领导是大脑，员工是肢体器官。大脑下达真确的命令，肢体器官准确的完成，那么这个人才可以完美的运作。企业集团也是如此，如果要想企业更好的发展，每一层都应当尽心尽力，不要在操作管理上出现纰漏。

（四）企业监控不力

在许多的大中型企业中，对于资金管理上存在着管理不当的明显问题。对于资金的运作环节、运作过程都存在相应的监控不力的问题。虽然在企业中已经设置了许多的监督岗位。同时也相应制定了许多的监督制度加以监督实施。但是由于许多的问题制约着监督管理的实施，所以在企业中并没有形成有效的决策进行约束管理。加上领导层对于资金管理的意识相对薄弱，并没有引起高度的重视。大部分的监督管理上存在个人决定。直接导致资金上细节不明显、资金管理体系不透明化、资金管理系统不明确。所以在企业中才会不断的造成资金监控不力，资金缺乏等问题。在财务方面，造成企业的财务信息不透明、不完整，不及时。对于企业的高层无法准确获得财务的信息。高层对于具体资金的日常用途缺乏掌握。从而整个资金链信息普遍性的缺乏真实。在会计计算中核算不准确，报表不真实。导致不断的对下属单位的实际经营情况进行掩盖。从而使整个企业资金链开始出现误差。严重阻碍着企业的发展，对企业的经济带来了巨大的影响。

（五）资产的流动性被限制

现在的企业集团为了获得更高的利润，提高销量，很多企业集团就开始应用赊销模式，这种模式的好处就是可以很快的提高销量，提高市场占有比重，但是这种模式的弊端就是将资金的流动性限制了。一个企业过多的流动资金被限制，后果就是无法应付突发的财务风险，极大的限制整个企业集团平衡发展。

（六）企业集团没有完善的风险预警机制

很多小型企业集团为了谋求更好的发展，更大的利润，所以他们很多根本没有完善的风险预警机制。很多时候只有风险降临的时候他们才开始研究应对措施，这直接导致了他们很多小企业来不及应对就被打跨了。就像2008年的那场突如其来的金融危机，很多大型企业集团有完善的预警机制，虽然在那次危机中受到了很大的打击，但是很多都存活下来了。而很多的小型企业集团在那次危机中直接破产，那次危机突如其来，很多小企业根本来不及做出对策就垮了。

二、企业集团资金管理及财务风险控制措施

（一）对所有账目要完善统计与管理

应收账款管理是资金管理中最直接的内容。应收账款是每个企业都头疼的问题，除了少数企业可以依靠品牌优势先需求后供货，绝大多数企业在客户面前都是弱势。不能回避，只能改善。通过管理不同等级客户的账期和限额，可以规范企业的资金管理。除了最大限度的避免坏账，公司还可以准确的估算资本。供应商是一样的，每个供应商都给出了相应的付款周期。既保证了自己的信誉，又延缓了资金的流出。是的，合理的管理，可以清楚的进行资金的流入和流出的预测，企业的资金管理风险可以降低很多，相应的管理效率可以提高很多。

（二）杜绝因为库存而影响资金的流动

我相信资本周转率认为每个企业并不陌生，除了提高企业的利润，还有一个很重要的指标是提高资金的流量，和库存的比例是最大的基金被每个企业，很多企业看发展很好，年销售额相当大，今年年底计算，没有钱，钱是在仓库！这种情况每天都在发生。ERP通过MRP功能可以清晰准确的计算出在什么时间有多少库存，这个功能可以使企业大大减少资金的使用，加快资金的流动，减轻企业的财务压力。

（三）用全面预算的手段来规范化管理资金

所有企业最担心的就是资金的突然流动，这将对企业的正常经营产生强烈的影响，轻则会影响企业的信誉，重则会影响企业的正常经营。因此，越来越多的企业将在ERP管理中采用全面预算管理来控制企业的日常事务，从而实现企业资金的规范化管理[2]。全面预算的实施对企业的各个方面都提出了更高的要求，要求企业的所有日常工作都要按照规范的流程进行，通过对日常业务的规范管理来实现资金的合理使用。通过全面预算管理环对基金支付业务进行管理收尾，实现对整个系统、整个口径、整个资金支付流程的监督控制，及时发现企业内部重大、异常的资金支付情况。并能进一步提高资金使用效率，降低资金成本，协助管理层做出决策，有效防范风险。

（四）对整个企业集团的资金、债务建立完善的监督机制

企业集团资金管理及财务风险到来之前必定会有征兆，而一个企业集团建立了完善的资金监督机制可以有效的预防资金风险的到来[3]。监督机制的存在可以让企业集团在资金风险中的损失降到最低，监督机制的建立同时也应当全面考虑。不仅要对资金的流动进行监督，还应当对资金的来源与去向，债务的补偿情况进行等方面的考虑。

（五）对完善对市场的评估

当今的金融市场及其不稳定，而且市场很容易被外来因素改变，这时候企业集团就应当建立一个完善市场评估体制。市场就相当于各个企业之间的战场，要想打赢，不仅要人和，还需要天时地利，而完善的市场监督机制就相当于有一个全方位雷达。市场监督机制的存在可以避免企业集团掉进其他企业集团设计的陷阱当中，同时还可以给企业找到一天更加安全的发展道路。

三、结束语

说了很多，其实企业集团资金管理没有风险是不可能的，我们有时候不仅要想如何避免这些风险，还要想到如何利用这些风险。对于上文提到的一些措施，我相信很多企業都是有能力去改正的，但是改正的同时我们也应当想一想如何让这些改变为我们带来更大的利益，为企业集团带来更好的发展前途。中国有句老话“机遇与风险并存”。

参考文献：

[1] 孙芳.试析企业集团资金管理及财务风险控制[J].时代金融，2018，（6），214

[2] 陈彬.企业集团资金集中管理中的财务风险控制研究[J].经营管理者，2017，（6），118

[3] 李冲.浅谈企业财务管理风险控制 [J].现代国企研究，2019，（3）， 30